|
|
Взаимоотношения предприятий и банка и банковский контроль1. СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ Фундаментальные элементы системы кредитования Особенности современной системы кредитования Субъекты кредитования и виды кредитов Объекты кредитования Определение кредитоспособности предприятия Процедура выдачи кредита предприятию Технология работы предприятия с банком при получении кредита Банковский контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ВВЕДЕНИЕ Банковское дело - древняя наука. Она аккумулирует тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства. Денежные, кредитные отношения как элементы экономических отношений отображают наиболее сложные явления жизни, поскольку относятся к отношениям между людьми как наиболее сложным ее субъектам. Деньги, кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают целую систему особых отношений, особого порядка и высокой степени организации. С их помощью человечество становится богаче. Между тем с помощью банков происходит аккумуляция временно неиспользуемых свободных денежных средств, их перераспределение, "обмен веществ", использование "энергии" окружающей среды в интересах общего блага. Деньги и кредит как факторы роста общественного богатства способны делать нации более богатыми, однако лишь в том случае, если управление деньгами и кредитом основывается на четких правилах, их нарушение может стать тормозом экономического роста и процветания хозяйства. Банки имеют специфическое назначение, выполняют определенные функции. Будучи предприятиями, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются экономическим законам, общим и специальным законодательным нормам. Банки имеют свою только им присущую технологию. Банковское дело не является застывшей наукой. Банки, желая выжить в конкурентной борьбе, чутко реагируют на потребности своих клиентов, изменения окружающей их среды, дифференцируют свои отношения с ними. 1. Фундаментальные элементы системы кредитования Система кредитования базируется на трех "китах": субъектах кредита; обеспечении кредита и объектах кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет "лицо" кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд. Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться однако, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Приведем для этого несколько примеров. Пример 1. Очень солидная фирма, пользующаяся положительной репутацией на международном рынке, имеющая устойчивый рынок сбыта своих товаров, начала испытывать текущие финансовые затруднения и обратилась в банк с просьбой выдать ей кредит на удовлетворение кратковременных потребностей в платежах. Сумма и срок кредита не смущают банк, ибо каждое кредитное учреждение посчитает за честь иметь такого клиента. Пример 2. Некая фирма обратилась к банку с просьбой о выдаче ей ссуды на длительный срок и предоставила при этом самое первоклассное обеспечение (это может быть заклад в виде дорогостоящих украшений, антиквариата, наконец, просто слитка золота), во много раз превышающее по стоимости размер кредита. Ранее эта фирма не обращалась в банк за ссудой, не пользовалась его услугами, неизвестна ему. Как поступит банк в каждом из этих двух примеров? В первом случае не вызывает никаких сомнений солидность клиента, во втором - его обеспечение. Достаточно ли для банка одного компонента системы, может ли тот или иной компонент иметь абсолютное, а другие - только теоретическое значение? Равноправны и равновелики ли каждый из представленных нами основы кредитной сделки? На фоне поставленных вопросов неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. 2. Особенности современной системы кредитования Непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности. К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта, так и к обеспечению ссуд. В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных операций приходится подавляющая часть - более 60%. Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств. Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства, договора банков с клиентами действительно появились. К сожалению, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность как кредитора, так и заемщика. 3. Субъекты кредитования и виды кредитов Кто является субъектом кредитования? Прежде чем ответить на этот вопрос, необходимо определиться, о каком кредитовании идет речь. Здесь необходимо учесть форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят: 1) государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях; 2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит; 3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица; 4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект. Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит - как основная форма современного кредита. Итак, кто же может быть субъектом (получателем) банковского кредита? Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования: государственные предприятия и организации; кооперативы; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы; другие банки; прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации. Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся: связь кредита с движением капитала; сфера применения кредита; срок кредита; платность кредита; обеспеченность кредита. По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент, как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита. По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей. В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные. Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств. Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита. Платность кредита. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита - это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции - это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды). Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение. В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились не однозначно. Опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности в своевременном возврате банковских ссуд. Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом (и в этом смысле обеспечением возвратности кредита) является все имущество ссудополучателя. В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как юридическим лицам, так и физическим, частным лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. И еще одно замечание. Обеспечение, как мы уже говорили, остается фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его принято считать "последней линией обороны" при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта. Банковские кредиты детализируют и по другим, более "мелким" признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п. Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые "крупные" кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка. 4. Объекты кредитования Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др. Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов как: строительство производственных объектов; реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов; приобретение техники, оборудования и транспортных средств; организация выпуска новой продукции; строительство объектов непроизводственного назначения и т.д. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то "подо что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект. Ссуда может выдаваться необязательно на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле, объект поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточным для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно, вызывают больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время невозвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика. 5. Определение кредитоспособности предприятия Одной из важнейших стратегических целей реструктуризации российской банковской системы является создание условий для развития кредитования банками инвестиционных проектов в реальном секторе экономики. Но прежде чем принимать решение о выделении инвестиционного кредита предприятию, банк должен оценить его инвестиционную кредитоспособность. При этом у банка возникают сразу две проблемы. Во-первых, он должен создать соответствующий внутренний механизм инвестиционного кредитования предприятий и отладить все процедуры технологии кредитования инвестиционных проектов, существенно отличающейся от технологии выдачи краткосрочных кредитов. Во-вторых, решить задачу определения кредитоспособности предприятия для выдачи долгосрочного кредита, который пойдет на развитие основных фондов предприятия. Кредитоспособность предприятия - более узкое понятие, чем его платежеспособность (возможность предприятия погасить все виды задолженности). Если свою обычную задолженность (кроме ссудной) предприятие должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная задолженность имеет еще три источника погашения: выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде; гарантии другого банка или предприятия; страховые возмещения. Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен. Это в принципе верно, но понятие "грамотно" для обычных кредитов под оборотные средства и долгосрочных инвестиционных имеет совершенно разное содержание. В последнее время, определенное распространение находит методика, разработанная специалистами Ассоциации российских банков. По этой методике анализ деятельности предприятия и условий его кредитования предполагает проверку его кредитоспособности по следующим направлениям: "солидность" - ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам; "способность" - производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности; "доходность" - предпочтительность вложения средств в данного заемщика; реальность достижения результатов проекта; обоснованность запрашиваемой суммы кредита; "возвратность" - за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится; обеспеченность кредита юридическими правами заемщика. Оценку последних четырех пунктов рекомендуется выполнять на основе анализа сгруппированных статей баланса по направлениям: прибыльность, ликвидность, оборачиваемость основных и оборотных активов, обеспеченность. Из каждой группы необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемого предприятия, и собрать по ним статистику. В случае инвестиционного кредитования необходимо уметь прогнозировать будущее состояние предприятия, то есть учитывать возможную динамику его финансового состояния на значительный период времени. Для этого банковским работникам нужны принципиально иные подходы. Обычную кредитоспособность заемщика определяют, главным образом, его текущим финансовым состоянием. Как же достоверно определить финансовое состояние предприятия через год, два или более лет, когда закончится срок реализации инвестиционного проекта? В основу методического подхода к решению данной задачи можно взять следующие положения. Во-первых, в настоящее время финансовое состояние любого предприятия может быть достоверно определено, была бы предоставлена информация и хватило бы квалификации специалистам, ее оценивающим. Следовательно, можно определить и текущую кредитоспособность предприятия на предмет возможности погасить краткосрочный кредит. Во-вторых, можно достаточно достоверно определить все основные внутренние риски, существующие на предприятии и связанные с его возможностью успешно реализовать инвестиционный проект. Это риски, возникающие вследствие: недостаточной эффективности существующей системы управления предприятием; неэффективного маркетинга; недостаточной конкурентоспособности продукции; недостаточного производственного потенциала предприятия; возможного ухудшения качества финансового менеджмента; недостаточного качества организации договорной деятельности, правовые риски. В-третьих, существующие в настоящее время оценка текущей кредитоспособности и система рисков фактически являются как бы отправной точкой в системе координат, в которой и будет двигаться предприятие в процессе реализации инвестиционного проекта вплоть до его завершения. В-четвертых, инвестиционный проект содержит вполне конкретный набор параметров, которые следует соблюсти предприятию в процессе и результате его реализации. Как оно собирается это сделать, должно содержаться в бизнес-плане реализации инвестиционного проекта, представляемого предприятием банку. В-пятых, банк имеет возможность не только проанализировать бизнес-план, но и произвести самостоятельное обследование предприятия на предмет проверки достоверности сведений, содержащихся в представленном бизнес-плане. При решении данной задачи работникам банка есть смысл отталкиваться в анализе от имеющегося в настоящее время и объективно оцениваемого финансового состояния предприятия, берущегося за реализацию инвестиционного проекта. Если это состояние, по мнению банкиров, хорошее, то есть смысл заниматься определением инвестиционной кредитоспособности заемщика, если же неудовлетворительное, то никакие уверения руководителей предприятия "о временном характере затруднений" не должны приниматься в расчет. Пусть они сначала наладят управление финансами в своем хозяйстве, а лишь затем обращаются за инвестиционным кредитом. После определения с помощью одного из названных выше методов или какого-либо другого текущей кредитоспособности предприятия, необходимо дать ей количественную оценку в интервале от единицы до ноля. Полученные суммы баллов при определении класса кредитоспособности заемщика на основе анализа делового риска всегда можно преобразовать в оценку в интервале 1,0 - 0,0. Единица характеризует идеальную кредитоспособность предприятия, т.е. абсолютное отсутствие какого-либо риска. Очевидно, что такого в жизни не бывает. Единица - это предел, к которому можно стремиться, но практически он не достижим. Ноль - это полное отсутствие кредитоспособности, но такого на практике также быть не может. Какая-то возможность хоть что-то вернуть из "живого" предприятия есть всегда. Поэтому банковские работники, опираясь на прошлый опыт и свежую информацию, должны не только дать количественную оценку текущей кредитоспособности заемщика, но и установить для себя то пороговое значение, ниже которого инвестиционную кредитоспособность нельзя рассматривать в качестве достаточной из-за слишком высоких рисков. 6. Процедура выдачи кредита предприятию Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается ф. и. о. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит. Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов: ссуда зачисляется на расчетный счет клиента; ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям; ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов. Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай). По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны также три варианта: ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование; свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах; клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении. Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщикам. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки. В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра. Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе: величины разрыва в платежном обороте заемщика; реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности; уровня маржи; степени риска и доверия банка к клиенту; наличия определенного объема ресурсов у банка и др. Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения и степенью доверия банка к заемщику. 7. Технология работы предприятия с банком при получении кредита Бытует мнение, что при рассмотрении проекта банк интересует главным образом качество обеспечения по кредиту. Это далеко не так. Потенциальный заемщик должен представить в банк убедительные обоснования в пользу того, что ссуда вернется. Причем вернется при нормальном ходе развития событий. Регламентирующими документами серьезного кредитного учреждения, запрещено предоставлять ссуды, основным источником возврата которых является реализация обеспечения. Таким образом, прежде всего банк смотрит на денежные потоки предприятия, формируемые как от текущей деятельности, так и от реализации инвестиционного проекта. Перед тем, как обратится в банк предприятие должно само оценить свои инвестиционные проекты и выбрать из них самые эффективные. Банк смотрит расчеты, подготовленные специалистами предприятий, но выводы делает на основе построения собственных моделей. Условно все проекты по видам финансирования делятся на инвестиционное кредитование и проектное финансирование. При инвестиционном кредитовании источником возврата средств является вся хозяйственная деятельность заемщика, включая доходы от реализации проекта. При проектном финансировании никакой другой деятельности кроме проекта нет и источником погашения средств кредита является сам проект. Очевидно, что проектное финансирование более рискованно по сравнению с обычным инвестиционным кредитованием, поэтому требования к качеству проработки таких проектов особенно высокие. Предпочтения отдаются так называемым концевым проектам, когда основной объем инвестиций уже осуществлен за счет собственных средств и требуется кредит на завершение стройки и пуска объекта в эксплуатацию. Пример - строительство геотермальной станции на Камчатке При инвестиционном кредитовании, банк, прежде всего, анализирует финансовое состояние предприятия, осуществляющее проект. Финансовое состояние исследуется в динамике по данным стандартной бухгалтерской отчетности предприятия за 3 года. Необходимо убедится в том, что структура баланса предприятия устойчива, отсутствуют проблемы с бюджетом и поставщиками, предприятие генерирует положительный денежный поток и стабильно развивается. Если в балансе зафиксированы убытки, то исследуются причины убытков. Затем анализируются обороты компании по счетам. Важно, как предприятие работает с банками, какая часть выручки образуется в денежной форме и проходит по счетам и какая часть оборотов проходит через систему банка. Банк анализирует кредитную историю предприятия, насколько аккуратно оно относится к выполнению своих обязательств. При анализе кредитной истории учитываются как долгосрочные, так и краткосрочные банковские кредиты, финансовый лизинг, долгосрочная аренда и приобретение оборудования в рассрочку и пр. Далее с помощью компьютера и известного программного обеспечения строится прогноз денежных потоков предприятия с учетом факта осуществления проекта. На основе полученной модели денежных потоков анализируются возможности предприятия по обслуживанию задолженности, строится оптимальный, с учетом нормативного коэффициента покрытия долга не менее 1.5, график погашения кредита. Кроме количественной оценки риска проводится также качественный анализ рисков финансирования с выделением наиболее существенных рисков проекта и оценкой вероятности наступления неблагоприятной для данного проекта ситуации. При проектном финансировании банк обращает особое внимание на распределение рисков финансирования между участниками. Минимальный размер участия в проекте собственными средствами - 30%. Еще большее внимание уделяется маркетингу, обоснованию выбранной стратегии развития, основных технических решений. Изучаются основные контракты проекта. Зачастую банк требует дополнительные гарантии по этим контрактам. Большее внимание уделяется построению финансовой модели проекта. Нормативный коэффициент покрытия долга при проектном финансировании обычно принимается равным двум. Для получения кредита нужно подготовить бизнес-план, где определить для себя оптимальным образом основные параметры проекта. Затем составить заявку, в которой дать краткую информацию о предприятии и проекте, привести характеристики запрашиваемого кредита, в том числе цель, сумму, срок, валюту кредита, обеспечение, желаемую процентную ставку. Заявка пишется на имя одного из руководителей банка или его территориального подразделения. Далее для выяснения подробностей банк встречается с потенциальным заемщиком и в случае заинтересованности в проекте передает на заполнение формуляр и формы подготовки исходных данных для оценки проекта. Формуляр представляет собой список вопросов, на которые требуется дать подробные ответы и содержит стандартный перечень документов, запрашиваемых банком для принятия решения о возможности финансирования проекта. Это учредительные документы, финансовая отчетность, документы по проекту, в том числе контракты или проекты контрактов, под которые запрашивается кредит. Окончательное решение о финансировании проекта принимается только на Кредитном комитете. Процедура достаточно формализована, что позволяет достаточно четко отрабатывать большой поток заявок. Если проект эффективный, хорошо проработан заемщиком, соблюдаются все основные принципы и условия финансирования и предприятие своевременно предоставляет в банк необходимые документы, то рассмотрение вопроса не займет много времени, поскольку банк также заинтересован в том, чтобы надежно и эффективно размещать ресурсы и получать доходы от вложений средств в реальный сектор экономики. 8. Банковский контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий Осуществляя кредитование промышленных предприятий, банки в то же время организуют постоянный контроль за их деятельностью, в процессе которого проверяются выполнение планов прибыли, снижение издержек производства и обращения, ликвидация непроизводительных расходов и потерь, осуществление мероприятий по ресурсосбережению, нормализация запасов товарно-материальных ценностей, ускорение оборачиваемости оборотных средств и т. д. При этом банки не ограничиваются констатацией выявленных отрицательных моментов в деятельности предприятий, а принимают меры экономического и организационного порядка, побуждающие устранять имеющиеся недостатки. Тем самым банки оказывают воздействие на деятельность предприятий в целях улучшения качественных показателей хозяйствования, сокращения непроизводительных расходов и потерь. Банки имеют в своем распоряжении существенные меры экономического и организационного воздействия на плохо работающие предприятия. Так, если предприятие систематически допускает убытки, несвоевременно рассчитывается по полученным ссудам, банк может объявить его неплатежеспособным. Об этом ставятся в известность вышестоящая организация предприятия и основные поставщики товарно-материальных ценностей. Предприятия, объявленные неплатежеспособными, переводятся учреждением банка на особый режим кредитования и расчетов: все выданные ранее кредиты предъявляются к досрочному взысканию; прекращается выдача новых ссуд; очередность платежей по обязательствам предприятий после удовлетворения его неотложных нужд определяется руководителем учреждения банка; поступающая предприятию выручка от реализации продукции после удовлетворения неотложных нужд может направляться непосредственно на погашение просроченной задолженности по ссудам. В тяжелых случаях банк может дальнейшее существование предприятий, объявленных неплатежеспособными, признать нецелесообразным. В связи с таким решением учреждение банка совместно с финансовым органом подвергает всю хозяйственно-финансовую деятельность предприятия тщательному анализу. Материалы совместного анализа вместе с предложением о ликвидации или реорганизации плохо работающего предприятия направляются в его вышестоящую организацию, учредителям. Эти органы с участием банка-кредитора окончательно решают вопрос о целесообразности дальнейшего существования данного предприятия. В случае улучшения показателей работы и финансового состояния предприятие, объявленное неплатежеспособным, восстанавливается в кредитовании. Решение об этом принимается руководителем учреждения банка. Об отмене особого режима кредитования банк письменно сообщает всем поставщикам предприятия. Необходимо иметь в виду, что объявление предприятий неплатежеспособными и применение особого режима кредитования не является наказанием предприятий за их плохую работу. Применяя эти санкции, банки преследуют только одну цель - заставить руководство предприятий и их вышестоящие органы принять эффективные меры для устранения имеющихся недостатков и улучшения работы. Случается, что предприятия в силу различных причин не могут гарантировать банку своевременное погашение получаемых кредитов. Это относится, например, к предприятиям, не сохраняющим собственные оборотные средства, допускающим отвлечение оборотных средств на внеплановые цели. Требование о предоставлении гарантии учреждение банка предъявляет руководству предприятия. Оно письменно предупреждается, что через 30 дней кредиты будут выдаваться только при наличии гарантии. В течение этого срока предприятие должно сообщить о требовании банка в свою вышестоящую организацию, которая составляет по установленной форме гарантийное письмо и представляет его в обслуживающее ее учреждение банка. Об этом извещается учреждение банка, потребовавшее представления гарантии. Если у кредитуемого под гарантию предприятия наступает срок погашения ссуды, а необходимые для этого средства на его расчетном счете, отсутствуют, то непогашенная часть ссуды на счет просроченных ссуд не переносится, а предъявляется к взысканию со счета гаранта. Если гарантия не получена либо является нереальной, банк прекращает кредитование предприятия. Много внимания банки уделяют контролю за качеством учета кредитуемых ценностей на предприятиях. Если установлено, что складской или бухгалтерский учет на предприятии находится в неудовлетворительном состоянии, его руководству предъявляется письменное требование о приведении учета в порядок. Для этого предприятию устанавливается определенный срок. При невыполнении требований банка выданные кредиты могут быть предъявлены к досрочному взысканию. Кредит в соответствующей сумме взыскивается досрочно и в том случае, если будет установлено, что сведения, представленные предприятием в банк, являются недостоверными. В случае задержки представления предприятием установленной отчетности банк прекращает выдачу новых ссуд. ЗАКЛЮЧЕНИЕ При всей своей доходности кредитная операция в условиях экономического кризиса, спада производства, банкротства предприятий является наиболее рискованной. В современных условиях, задержка возврата ссуд клиентами банка становится довольно частым явлением. В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По-существу, изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций. Специфика современной практики кредитования состоит, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. В условиях перехода на рыночные отношения роль и значение денежных и финансово-кредитных рычагов резко возрастают. Денежная и финансово-кредитная системы - один из тех секторов экономики, где наиболее эффективно работают рыночные механизмы. Финансовая, и прежде всего бюджетная система оказывают существенное воздействие на рост валового внутреннего продукта и его главную часть - национальный доход, на развитие предприятий и отраслей народного хозяйства и положение широких слоев населения. Главным критерием функционирования предприятий различных форм собственности в современных условиях стала их прибыль. Не менее важным для обеспечения расширенного воспроизводства в народном хозяйстве являются укрепление денежного обращения и деятельность кредитной системы страны. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 1995. Банковское дело: Учебник / Под. ред. О.И. Лаврушина.-М.: Финансы и статистика, 1998. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. - М.: Инфра-М, 1996. Добров В.Н., Крашенинников В.И. Финансирование и кредитование в промышленности: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1991. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. Учебн. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. Общая теория денег и кредита: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.,1994. Финансы предприятия: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, 1995. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробзина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробзиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. 2 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|