|
|
Анализ фондоотдачи основных производственных фондов, анализ материалоотдачи предметов труда, анализ производственной программыПЛАН Задание 1. Анализ фондоотдачи основных производственных фондов .................................................................... 3 Задание 2. Анализ материалоотдачи предметов труда ................. 8 Задание 3. Анализ производственной программы ....................... 12 Список литературы .................................................................. 16 Задание 1. Анализ фондоотдачи основных производственных фондов Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования основных производственных фондов, на выполнение плана выпуска продукции. 1. Используя данные табл. 1, рассчитать показатели фондоотдачи основных производственных фондов. Таблица 1. Исходные данные для решения задачи Наименование показателей План Факт Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. 32000 32800 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 47600 47440 Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице: Таблица 2. Анализ фондоотдачи основных производственных фондов № п/п Наименование показателей План Факт Отклонения от плана % выполнения плана 1. Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. 32000 32800 +800 102,5 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 47600 47440 -160 99,7 3. Фондоотдача основных производственных фондов, руб. 0,67 0,69 +0,02 102,9 2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов объема выпуска продукции 1 группы на выполнение производственной программы: 1-ая группа факторов - эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача). Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом. 3. Сделать выводы по результатам факторного анализа. Решение: 1. Используя данные табл. 1, рассчитаем показатели фондоотдачи основных производственных фондов по формуле: Фо = О / Ф, где О - объем выпуска продукции за год, Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов. Фо0 = О0 / Ф0 = 32000 / 47600 = 0,67 (руб.); Фо1 = О1 / Ф1 = 32800 / 47440 = 0,69 (руб.). Таким образом, отклонение от плана составит: по объему выпуска продукции за год: О1 - О0 = 32800 - 32000 = 800 (тыс. руб.); по среднегодовой стоимости основных производственных фондов: Ф1 - Ф0 = 47440 - 47600 = -160 (тыс. руб.); по показателю фондоотдачи: Фо1 - Фо0 = 0,69 - 0,67 = 0,02 (руб.). Процент выполнения плана: по объему выпуска продукции за год: (О1 / О0) * 100% = (32800 / 32000) * 100% = 102,5%; по среднегодовой стоимости основных производственных фондов: (Ф1 / Ф0) * 100% = (47440 / 47600) * 100% = 99,7%; по показателю фондоотдачи: (Фо1 / Фо0) * 100% = (0,69 / 0,67) * 100% = 102,9%. Полученные результаты занесем в табл. 2. 2. Зависимость объема выпуска продукции от факторов 1-ой группы (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача) можно описать с помощью мультипликативной модели: О = Фо * Ф. Построение факторной модели - первый этап детерминированного анализа. Далее определяют способ оценки влияния факторов. а) способ цепных подстановок. Способ цепных подстановок заключается в определении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом: y0 = a0 * b0 * c0; ya = a1 * b0 * c0; yb = a1 * b1 * c0; y1 = a1 * b1 * c1, где a0, b0, c0 - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у; a1 , b1, c1 - фактические значения факторов; ya, yb - промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно. Проведем факторный анализ данным способом. О = Фо * Ф. Тогда влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле: Oусл1 = Ф1 * Фо0 = 47440 * 0,67 = 31784,8 (тыс. руб.); ?Oусл1 = Oусл1 - Oo = 31784,8 - 32000 = -215, 2 (тыс. руб.). Далее определим влияние изменения фондоотдачи на обобщающий показатель: ?Oусл2 = O1 - Oусл1 = 32800 - 31784,8 = 1016 (тыс. руб.). б) способ абсолютных разниц. Данный способ является одной из модификаций элиминирования. В общем виде для мультипликативной факторной модели типа Y = a*b этот способ можно описать так: имеются плановые и фактические значения по каждому факторному показателю, а также их абсолютные отклонения: ?a = A1 - А0; ?b = B1 - B0. Определяем изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора: ?Ya = ?a * B0; ?Yb = A1 * ?b. Итак, О = Фо * Ф, ?ОФо = (Фо1 - Фо0) * Ф0 = 0,02 * 47600 = 952 (тыс. руб.); ?ОФ = Фо1 * (Ф1 - Ф0) = 0,69 * (47440 - 47600) = -110,4 (тыс. руб.). в) интегральный метод. Интегральный метод позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка по факторам, т.к. в нем действует логарифмический закон перераспределения факторных нагрузок. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. В интегральном методе пользуются определенными формулами (для модели вида F=XY): ?Fx = ?XY0 + 1/2?X?Y; ?Fy = ?YX0 + 1/2?X?Y. В нашем примере расчет проводится следующим образом: О = Фо * Ф, ?ОФо = 0,02 * 47600 + 0,5 * 0,02 * (-160) = 952 - 1,6 = 950,4 (тыс. руб.); ?ОФ = -160 * 0,67 + 0,5 * 0,02 * (-160) = -107,2 - 1,6 = -108,8 (тыс. руб.). 3. Таким образом, на изменение объема выпуска продукции положительное влияние оказало изменение на 0,02 руб. фондоотдачи, что вызвало увеличение объема выпуска продукции на 1016 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 160 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 215,2 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 800 тыс. руб. Задание 2. Анализ материалоотдачи предметов труда Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции. 1. Используя данные табл. 3, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда. Таблица 3. Исходные данные для решения задачи Наименование показателей План Факт Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. 32000 32800 Материальные затраты, тыс. руб. 18000 18320 Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице: Таблица 4. Анализ материалоотдачи предметов труда № п/п Наименование показателей План Факт Отклонения от плана % выполнения плана 1. Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. 32000 32800 +800 102,5 2. Материальные затраты, тыс. руб. 18000 18320 +320 101,8 3. Материалоотдача предметов труда, руб. 1,78 1,79 +0,01 100,6 2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов объема выпуска продукции 2 группы на выполнение производственной программы: 2-ая группа факторов - эффективность использования материальных ресурсов (материальные затраты, материалоотдача). Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом. 3. Сделать выводы по результатам факторного анализа. Решение: 1. Используя данные табл. 3, рассчитаем показатели материалоотдачи предметов труда по формуле: Мо = О / М, где О - объем выпуска продукции за год, М - материальные затраты. Мо0 = О0 / М0 = 32000 / 18000 = 1,78 (руб.); Мо1 = О1 / М1 = 32800 / 18320 = 1,79 (руб.). Таким образом, отклонение от плана составит: по объему выпуска продукции за год: О1 - О0 = 32800 - 32000 = 800 (тыс. руб.); по материальным затратам: М1 - М0 = 18320 - 18000 = 320 (тыс. руб.); по показателю материалоотдачи: Мо1 - Мо0 = 1,79 - 1,78 = 0,01 (руб.). Процент выполнения плана: по объему выпуска продукции за год: (О1 / О0) * 100% = (32800 / 32000) * 100% = 102,5%; по материальным затратам: (М1 / М0) * 100% = (18320 / 18000) * 100% = 101,8%; по показателю материалоотдачи: (Мо1 / Мо0) * 100% = (1,79 / 1,78) * 100% = 100,6%. Полученные результаты занесем в табл. 4. 2. Зависимость объема выпуска продукции от факторов 2-ой группы (материальные затраты, материалоотдача) можно описать с помощью мультипликативной модели: О = Mо * M. а) способ цепных подстановок. О = Mо * M. Тогда влияние изменения материальных затрат на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле: Oусл1 = M1 * Mо0 = 18320 * 1,78 = 32609,6 (тыс. руб.); ?Oусл1 = Oусл1 - Oo = 32609,6 - 32000 = 609,6 (тыс. руб.). Далее определим влияние изменения материалоотдачи на обобщающий показатель: ?Oусл2 = O1 - Oусл1 = 32800 - 32609,6 = 190,4 (тыс. руб.). б) способ абсолютных разниц. О = Mо * M, ?ОMо = (Mо1 - Mо0) * M0 = 0,01 * 18000 = 180 (тыс. руб.); ?ОM = Mо1 * (M1 - M0) = 1,79 * 320 = 572,8 (тыс. руб.). в) интегральный метод. О = Mо * M, ?ОMо = ?Mо * M0 + 1/2?Mо?M = = 0,01 * 18000 + 0,5 * 0,01 * 320 = 181,6 (тыс. руб.); ?ОM = ?M*Mо0 + 1/2?Mо?M = = 320 * 1,78 + 0,5 * 0,01 * 320 = 571,2 (тыс. руб.). 3. Таким образом, на изменение объема выпуска продукции положительное влияние оказало увеличение на 320 тыс. руб. материальных затрат и на 0,01 руб. материалоотдачи предметов труда, что вызвало увеличение объема выпуска продукции на 609,6 и 190,4 тыс. руб. соответственно. Суммарное влияние факторов 2-ой группы привело к увеличению объема выпуска продукции на 800 тыс. руб. Задание 3. Анализ производственной программы Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции. 1. Используя данные табл. 5, рассчитать показатели производительности труда. Таблица 5. Исходные данные для решения задачи Наименование показателей План Факт Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. 32000 32800 Среднесписочная численность работников, чел. 82 84 Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице: Таблица 6. Анализ производительности труда № п/п Наименование показателей План Факт Отклонения от плана % выполнения плана 1. Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. 32000 32800 +800 102,5 2. Среднесписочная численность работников, чел. 82 84 +2 102,4 3. Среднегодовая производительность труда, руб. 390,2 390,5 +0,3 100,07 2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов объема выпуска продукции 3 группы на выполнение производственной программы: 3-ая группа факторов - эффективность использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда). Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом. 3. Сделать выводы по результатам факторного анализа. Решение: 1. Используя данные табл. 5, рассчитаем показатели производительности труда по формуле: W = О / T, где О - объем выпуска продукции за год, T - среднесписочная численность работников. W0 = О0 / T0 = 32000 / 82 = 390,2 (руб.); W1 = О1 / T1 = 32800 / 84 = 390,5 (руб.). Таким образом, отклонение от плана составит: по объему выпуска продукции за год: О1 - О0 = 32800 - 32000 = 800 (тыс. руб.); по среднесписочной численности работников: T1 - T0 = 84 - 82 = 2 (чел.). по показателю производительности труда: W1 - W0 = 390,5 - 390,2 = 0,3 (руб.). Процент выполнения плана: по объему выпуска продукции за год: (О1 / О0) * 100% = (32800 / 32000) * 100% = 102,5%; по среднесписочной численности работников: (84 / 82) * 100% = (18320 / 18000) * 100% = 102,4%; по показателю производительности труда: (W1 / W0) * 100% = (390,5 / 390,2) * 100% = 100,07%. Полученные результаты занесем в табл. 6. 2. Зависимость объема выпуска продукции от факторов 3-ой группы (численность работников и производительность их труда) можно описать с помощью мультипликативной модели: О = W * T. а) способ цепных подстановок. О = W * T. Тогда влияние изменения численности работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле: Oусл1 = T1 * W0 = 84 * 390,2 = 32776,8 (тыс. руб.); ?Oусл1 = Oусл1 - Oo = 32776,8 - 32000 = 776,8 (тыс. руб.). Далее определим влияние изменения производительности труда работников на обобщающий показатель: ?Oусл2 = O1 - Oусл1 = 32800 - 32776,8 = 23,3 (тыс. руб.). б) способ абсолютных разниц. О = W * T, ?ОW = (W1 - W0) * T0 = 0,3 * 82 = 24,6 (тыс. руб.); ?ОT = W1 * (T1 - T0) = 390,5 * 2 = 781 (тыс. руб.). в) интегральный метод. О = W * W, ?ОW = ?W * T0 + 1/2?W?T = = 0,3 * 82 + 0,5 * 0,3 * 2 = 24,9 (тыс. руб.); ?ОM = ?T*W0 + 1/2?W?T = = 2 * 390,2 + 0,5 * 0,3 * 2 = 780,7 (тыс. руб.). 3. Таким образом, на изменение объема выпуска продукции положительное влияние оказало увеличение на 2 чел. численности работников и на 0,3 руб. производительности труда работников, что вызвало увеличение объема выпуска продукции на 776,8 и 23,3 тыс. руб. соответственно. Суммарное влияние 3-ей группы факторов привело к увеличению объема выпуска продукции на 800 тыс. руб. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. - М.: Экономика, 1990. Баканов М.И., Шеремет Л.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. - 5-е изд. - М.: Экономика, 1998. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Авт. колл. под рук. акад. М.И. Баканова и акад. Л.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2000. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет", 1998. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИП "Экоперспектива", 1998. 15 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|