|
|
Учет и контроль операций по инкассированию платежей и выплате денег населениюСОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 2 Учет операций по расчетам населения за коммунальные услуги 3 Учет операций по приему взносов от населения и организаций 4 Учет операций по продаже облигаций и сертификатов 10 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 14 ПРИЛОЖЕНИЯ 16 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 22 ВВЕДЕНИЕ Отделения и филиалы отделений Сберегательного банка Российской Федерации принимают платежи населения в пользу государственных и с иными формами собственности предприятий, учреждений и организаций, в том числе предпринимателей без образования юридического лица, платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, добровольные взносы граждан. Указанные операции производятся в порядке безналичных расчетов по поручениям вкладчиков о перечислении сумм со счетов по вкладам и путем приема наличных денег в пользу одногородних получателей платежей и организаций, расположенных в других городах и районах. Наряду с отделениями и филиалами безналичные расчеты по платежам населения выполняют агентства. Отделения и филиалы принимают суммы взносов от представителей различных организаций для последующего перечисления сумм на соответствующие счета в учреждения банков. Прием этих сумм производится от представителей организаций наличными деньгами. В городах с районным делением, где имеется несколько отделений Сберегательного банка, прием от населения платежей в пользу организаций, производится любым филиалом Сберегательного банка города независимо от места жительства плательщика и нахождения счетов организаций - получателей платежей. Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 1. Учет операций по расчетам населения за коммунальные услуги Прием денежной наличности граждан производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет; подписи клиента, операционного работника, кассового работника1. Прием денег за коммунальные платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм. Д л я осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). См. Приложение 1. После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно - кассового аппарата или выдает клиенту квитанцию, выполненную в форме распечатки печатающего устройства компьютера. Если кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в приходном ордере, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денег, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный ордер на фактически вносимую сумму денег или довнести недостающую сумму денег. Если клиент отказался довнести недостающую сумму денег, осуществляется переоформление приходного документа и прием на экспертизу сомнительных денежных знаков. Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается. В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно - расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день) операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования. Кассовый работник сдает остаток денег и справки заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). См. Приложение 1. По окончании рабочего дня заведующий филиалом (контролер) составляет сводный ордер Ф.№53-к на суммы принятых за смену или день взносов с указанием в нем сумм взносов за коммунальные услуги. По желанию плательщика платежи за коммунальные принимаются за несколько месяцев вперед по одному платежному документу. Прием платежей за несколько истекших месяцев производится по платежным документам, составленным на каждый месяц в отдельности. 2. Учет операций по приему взносов от населения и организаций Выполнение операций по приему взносов от населения и организаций производится на основании договоров, заключаемых Сбербанком Российской Федерации, территориальными банками или по их поручениям отделениями с соответствующими министерствами, ведомствами, управлениями, отделами или организациями, в пользу которых отделения и филиалы принимают денежные суммы, с указанием срока действия этих договоров1. Условия заключенных договоров сообщаются соответствующим районным (городским) управлениям и отделам, организациям и учреждениям Сберегательного банка. Форма договора приведена в Приложении 2. В форму договора могут быть включены дополнительные пункты, которые удовлетворяют территориальный Сберегательный банк и организацию - получателя взносов. За выполнение учреждениями Сбербанка операций по приему взносов в пользу организаций взимается комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается на договорной основе между организацией и учреждением Сбербанка. При приеме от плательщика взносов в пользу организации, с которой учреждением Сбербанка не заключен договор, комиссионное вознаграждение за совершение операции взимается непосредственно с плательщика в момент совершения взноса, о чем плательщик предупреждается до осуществления операции по приему взноса. Порядок взимания и размер комиссионного вознаграждения с граждан в этом случае устанавливается территориальным банком. По просьбе граждан и организаций отделение выдает справки о принятых взносах при предъявлении квитанции об оплате. За справками о зачислении взноса в бюджет, а также для решения вопроса о возможности возврата этих сумм отделение рекомендует плательщику обращаться в соответствующий финансовый отдел (налоговую инспекцию). Прием операционными отделами и филиалами взносов от населения и организаций наличными деньгами осуществляется с применением кассовых аппаратов и персональных ЭВМ. Полученные вновь, а также перераспределенные машины (ЭВМ) закрепляются за филиалами приказом по отделению по индивидуальным номерам. До установки машин в учреждениях банка они пломбируются механиком, обслуживающим данное учреждение банка, или управляющим отделением Сбербанка и регистрируются в налоговых органах. При установке машины составляется акт в двух экземплярах, в котором отмечаются показания суммирующих и контрольных регистров, количество проведенных гашении и снятых показаний. Запись об этом производится в книге Ф.№35 (Приложение 3), которая ведется отдельно по каждой машине. Акт и указанная запись заверяются подписями механика, заведующего филиалом и кассира. Один экземпляр акта остается в филиале при книге Ф.№35, второй - вместе с отчетом за день направляется в отделение, где хранится у главного бухгалтера. В случае приема взноса с применением кассового аппарата используются все его суммирующие регистры. При этом за организациями, в пользу которых принимаются основные взносы, закрепляются первый, второй и т.д. суммирующие регистры, для учета поступления остальных взносов используется последний суммирующий регистр. Регистры закрепляются приказом управляющего отделением, копия которого хранится у бухгалтера, осуществляющего обработку документов. В случае, если машина в течение рабочего дня вышла из строя, операции по приему взносов оформляются на резервной машине. Прием взносов вручную может производиться лишь с разрешения управляющего отделением (заместителя управляющего. начальника отдела автоматизации), если заменить вышедшую из строя машину немедленно не представляется возможным. Такое разрешение дается по телефону с одновременной регистрацией в соответствующем журнале. Контролер (оператор) в операционном дневнике Ф.№24, куда будут записываться суммы принятых взносов, отмечает кто конкретно дал разрешение работать вручную, указывает дату и расписывается. Гашение показаний суммирующих регистров производится в начале и конце операционного дня, а регистра количества совершенных на машине операций производится в конце операционного дня. Ежедневные показания регистров машины записываются в книгу Ф.№З5. В филиалах, находящихся на сменной работе, данные в книгу Ф.№35 записываются работниками каждой смены. Книга ф.№35 до поступления в филиал пронумеровывается, прошнуровывается, на последней странице указывается количество листов в ней; она удостоверяется подписями управляющего и главного бухгалтера отделения (или их заместителями) и опломбировывается пломбиром отделения. Допускается опечатывание книги бумажной наклейкой с оттиском каучуковой печати на нерасслаивающейся бумаге установленным порядком. Записи в книге ф.№35 удостоверяются подписями операционно-кассовых работников филиала. При передаче машины из одного филиала в другой открывается новая книга ф.№35. Ключи, применяемые для снятия показаний и гашения регистров, в рабочее время хранятся у заведующего филиалом (контролера), в нерабочее время ключи и книга ф.№З5 хранятся в сейфе филиала. Запасной комплект этих ключей хранится в кладовой отделения. В тех случаях, когда машина требует ремонта, механик в присутствии заведующего филиалом (контролера) и кассира гасит показания по всем регистрам. По окончании ремонта механик проверяет очищены ли все регистры. О произведенном ремонте составляется акт. В операционных отделах и филиалах, где прием взносов от населения и организаций наличными деньгами осуществляется на персональных ЭВМ по специально разработанным программам, технология обработки документов приведена в "Руководстве оператора". Прием взносов в пользу организаций производится по платежным документам, разработанным самими организациями-получателями взносов. При этом документы должны иметь необходимые реквизиты, а также быть приспособлены для проставления оттиска штампа машин, применяемых а учреждениях Сбербанка. Для внесения взносов добровольных и других общественных организаций можно использовать ф.№ ПД-4. При приеме взноса кассир (контролер)1: - убеждается в заполнении плательщиком необходимых реквизитов в платежном документе; - подписывает платежный документ и оформляет операцию на машине; - принимает от плательщика деньги, выдает ему квитанцию, извещение оставляет у себя. Прием каждого взноса, зачисляемого в доход бюджета, осуществляется по отдельному платежному документу, , в котором сумма вносимых денег показывается одной строкой. Если при совершении операции по приему взноса допущена ошибка и в суммовой регистр машины поступила неправильно набранная сумма, кассир вычеркивает на ленте неправильную запись так, чтобы она могла быть прочтена, удостоверяет исправление своей подписью, выписывает квитанцию ф.№З1 с указанием всех реквизитов платежного документа, вкладывает квитанцию и (под копирку) копию квитанции ф.М31 в машину и оформляет на ней операцию. После оформления операции на машине квитанция Ф.М31 выдается плательщику под расписку на копии квитанции. В извещении платежного документа на оттиске клише перечеркивается крестообразно неправильная сумма и проставляется от руки принятая сумма, которая удостоверяется подписью заведующего филиалом (контролера) и печатью. Это извещение отделение Сбербанка направляет организации в пользу которой принят взноса. Квитанцию платежного документа с неправильной суммой кассир перечеркивает крестообразно, проставляет на ней номер выданной квитанции ф.№31 и приобщает ее к копии квитанции Ф.№31. В конце операционного дня исправления на ленте проверяются и подписываются заведующим филиалом (контролером). Платежный документ (квитанция и извещение), копия квитанции ф.№31 приобщаются к контрольной ленте машины и передаются с отчетом в бухгалтерию отделения. Операция по несостоявшемуся взносу, зарегистрированная на ленте машины, зачеркивается, кассир перечеркивает платежный документ с указанием "Взнос не состоялся". Запись удостоверяется подписью заведующего филиалом (контролера) и печатью. Платежный документ вместе с контрольной лентой машины передается в составе отчета в бухгалтерию отделения. В случае оформления операции по приему взноса вручную кассир указывает в платежном документе сумму (в квитанции и извещении) принятого взноса и дату, удостоверяет эту запись своей подписью и печатью учреждения банка. Сумма принятого вручную взноса записывается в отдельный операционный дневник с указанием порядкового номера операции и фамилии плательщика. Если после произведенной в платежном документе записи плательщик отказался внести деньги, кассир перечеркивает платежный документ с указанием "Платеж не состоялся". Запись удостоверяется подписью заведующего филиалом (контролера) и печатью, платежный документ возвращается плательщику. Прием добровольных взносов граждан на различные цели и в дар государственным, кооперативным, общественным и иным организациям производится по заявлению вносителя, в котором указываются фамилия, имя, отчество вносителя, его домашний адрес, сумма и цель взноса. По желанию гражданина прием добровольного взноса может производиться без заявления. Лицу, вносящему добровольные взносы наличными деньгами, выдается квитанция ф.№З1 с указанием в ней суммы, фамилии, имени, отчества вносителя, его домашнего адреса. Накапливаемые суммы денег у специально выделенных кассиров при приеме ими взносов должны быть минимально необходимыми для обеспечения бесперебойного обслуживания населения. Минимально необходимый лимит денег устанавливается отделениями Сбербанка самостоятельно и оформляется приказом управляющего по каждому филиалу. Появляющиеся в процессе работы излишние суммы денег передаются кассиру, выполняющему другие кассовые операции, под расписку в книге Ф.№35. Передача денег производится во время перерывов, возникающих в работе кассира из-за отсутствия клиентов, или, если таких перерывов нет, он вправе приостановить на некоторое время прием взносов. По окончании операционного дня кассир, принимающий взносы: передает весь остаток денег кассиру, выполняющему другие кассовые операции, под расписку в книге ф.35; снимает показания всех регистров в присутствии заведующего филиалом (контролера); извлекает из машины контрольную ленту и указывает на ней номер филиала, номер машины, дату и удостоверяет эти записи своей подписью; сверяет сумму принятых взносов по регистру машины с общей суммой денег, сданных работнику, выполняющему другие кассовые операции, с учетом полученного в начале операционного дня аванса наличных денег. При несоответствии общей суммы сданных денег сумме принятых за день взносов (с учетом внесенных исправлении) выясняет причины расхождения путем сверки документа с контрольной лентой, а при необходимости пересчитывает документы. В случае, когда такие расхождения являются результатом ошибки, выписывает и подписывает вместе с контролером квитанцию Ф.№31, которая удостоверяется печатью филиала, вносящего соответствующие исправления в контрольной ленте и совместно с заведующим филиалом принимает в дальнейшем меры к замене квитанциями Ф.№31 выданных плательщикам экземпляров платежных документов, в которых суммы указаны неправильно; выписанные квитанции Ф.№31 до вручения их плательщикам учитываются в книге Ф.№20: составляет справку о сумме взносов, поступивших за день (Приложение 4); оклеивает бандеролью рассортированные по расчетным счетам получателей документы и указывает на каждой бандероли наименование учреждения банка, номер счета организации, номер филиала, дату, количество документов и сумму взноса. передает заведующему филиалом (контролеру) поступившие за день документы и контрольную ленту, копии квитанций Ф.№31. неправильно оформленные платежные документы. Если в процессе работы машина выходила из строя и оформление операций продолжалось на другой (резервной) машине, заключение операций за день производится по данным обеих машин. В тех филиалах, где после выхода из строя машины взносы принимались вручную, заключение операций за день производится на основании данных машины, записей в операционном дневнике и платежных документов. Если по техническим причинам нельзя снять показания машины, заключение операционного дня производится путем подсчета сумм принятых взносов на основании имеющихся платежных документов. Заключение операционного дня по приему взносов и выдача выходных форм на персональных ЭВМ осуществляется в соответствии с "Руководством оператора", входящим в состав документации по программным продуктам. По окончании рабочего дня заведующий филиалом (контролер): проверяет по книге Ф.№35 и показаниям контрольного регистра гашения суммирующих регистров машины не производилось ли в течение рабочего дня гашения суммирующих регистров, правильность записи в книге показаний суммирующих регистров машины; - проверяет правильность составления справки о сумме взносов, поступивших за день, подписывает ее и сверяет суммы, указанные на бандеролях, с данными этой справки; - составляет сводный ордер Ф.№53-к на суммы принятых за смену или день взносов с указанием в нем сумм взносов в пользу добровольных обществ. В случае выявления недостачи или излишков денежной наличности заведующий филиалом (контролер), совместно с кассиром по приему взносов, составляет об этом соответствующий акт и принимает меры к взысканию недостачи или оприходованию излишков денег. Справка о сумме взносов, поступивших за день, контрольная лента машины, платежные документы, копии квитанций, неправильно оформленные платежные документы и акт передаются в отделение банка. При установлении фактов гашения суммирующих регистров машины в течение рабочего дня заведующий филиалом (контролер) выясняет причины гашения регистров, составляет об этом акт и направляет его вместе со своим заключением в отделение банка и одновременно сам принимает необходимые меры по отношению к виновному работнику. Учет операций по приему взносов от населения и организаций ведется на счете № 729 "Инкассированная денежная выручка". 3. Учет операций по продаже облигаций и сертификатов В отделениях Сберегательного банка учет ведется на основании проверенных операционных дневников, приложений к ним и документов1. Отделения Сберегательного банка, имеющие вычислительную технику, должны вести синтетический и аналитический учет, а также составлять оборотный баланс в соответствии с эксплуатационной документацией. Синтетический учет осуществляется с помощью ведомости, составляемой с учетом следующих требований. После записи оборотов по всем счетам выводятся общий дебетовый и общий кредитовый обороты, которые должны быть равны. В конце общей ведомости по данным операционных дневников печатается сводка общих оборотов за день, сумма которых должна быть равна общей сумме оборотов как по дебету так и по кредиту. По усмотрению главного бухгалтера ежедневно могут печататься в ведомости остатки денежной наличности по всем учреждениям из операционных дневников, общий итог по которым сверяется с данными учета, при наличии расхождений, они должны быть выяснены и устранены. В случае если по каким-либо Причинам отчет от учреждения Сберегательного банка за последний день месяца не поступил, исходящие остатки наличных денег, ценных бумаг, ценностей и ценных бланков печатаются в ведомостях по данным предыдущего отчета. В ведомостях синтетическою учета по каждому счету выводится общий итог за день и нарастающие итоги с начала месяца. В конце месяца выводятся нарастающие итоги с начала квартала (года). В случае выявления ошибки, допущенной при составлении ведомости синтетического учета, ее исправление производится в ведомости того дня, в котором она была допущена и в ведомости того дня, в котором ошибка была обнаружена, с указанием даты допущения ошибки. Ведомости подписываются работником бухгалтерии, их составляющим, а ведомости за последний день месяца, кроме него - главным бухгалтером. Все ведомости должны храниться подобранными в пачках отдельно за каждый месяц. На операционных дневниках ф. № № 24 и 24-а проставляется дата проводки документов по ведомости синтетического учета. Документы за день после записи в ведомости обандероливаются в отдельные лачки по каждому счету с указанием на бандероли даты, общей суммы. При осуществлении аналитического учета отделения Сберегательного банка ведут бухгалтерский учет согласно эксплуатационной документации программного обеспечения по составлению ведомости синтетического, аналитического учета и оборотного баланса. Аналитический учет ведется в учетных регистрах по установленным формам. По окончании месяца в учетных регистрах аналитического учета выводятся обороты за месяц, квартал и с начала года, а также остатки на 1-е число следующего месяца; обороты за месяц, а также остатки по счетам сверяются с данными ведомостей синтетического учета и оборотного баланса. Соответствие их подтверждается подписями работника, ведущего аналитический учет, и главного бухгалтера либо, по его поручению, другим ответственным должностным лицом. При ведении аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам с постатейной записью каждой суммы, бухгалтерия контролирует своевременность и правильность расчетов путем сопоставления (квитовки) сумм. В начале года при открытии таких учетных регистров в них переносятся остатки, числящиеся по состоянию на 1 января, с подробным описанием содержания каждой операции. Правильность этих остатков подтверждается подписью главного бухгалтера. Учетные регистры аналитического учета должны, вестись четко, аккуратно, без помарок и подчисток. Ошибочные записи сумм в них, выявленные до составления оборотного баланса, исправляются определенным порядком. На суммы ошибочных записей, включенных в оборотный баланс, делаются исправительные проводки. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). Суммы, поступившие за проданные облигации и другие ценные бумаги отражаются по кредиту счета № 155 "Операции с ценными бумагами Министерства финансов РФ" (активно-пассивный)1. Назначение счета: учет операций с ценными бумагами Министерства финансов России. Кроме того, суммы, передаваемые учреждениями Сбербанка на баланс Сберегательного банка России в установленные сроки, в зависимости от результата размещения облигаций могут быть отражены как по кредиту так и по дебету этого счета. Расчеты с бюджетом производятся централизованно Сберегательным банком России. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам ценных бумаг и по характеру совершаемых операций, как например: - продажа и покупка облигаций; - оплата выигравших облигаций; - оплата облигаций по отдельным разрешениям Министерства финансов России; - оплата купонов и погашение облигаций ОСЗ (в разрезе серий и купонов); - операционные расходы по операциям Министерства финансов России; - расчеты с Министерством финансов России по операциям с облигациями и другими ценными бумагами (открывается только на балансе Сберегательного банка России) и др. Депозитные облигации Министерства финансов России учитываются на внебалансовом счете № 9995, а оплаченные выигравшие облигации и другие ценности Министерства финансов России - на счете № 9988. Учет операций по депозитным сертификатам Сберегательного банка России, выпускаемым сроком с 31 до 90 дней и сроком свыше 90 дней для юридических лиц проводится на счетах: № 730 "Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком с 31 до 90 дней" (пассивный) и № 731 "Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком свыше 90 дней" (пассивный). Учет и контроль по этим счетам аналогичен счету № 1991. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Учреждения Сберегательного банка ведут бухгалтерский учет в соответствии с планом счетов, утвержденным Центральным банком России1. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. При ведении бухгалтерского учета учреждением Сберегательного банка должны быть обеспечены: полнота отражения в учете за отчетный период всех совершенных кассовых, расчетных и кредитных операций; правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам; - тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам синтетического учета. Руководитель учреждения Сберегательного банка обязан создать необходимые условия для обеспечения неукоснительного выполнения всеми подразделениями и службами требований главного бухгалтера в части порядка оформления и представления для учета документов и сведений. Система банковского учета в последнее время непрерывно совершенствуется, ориентируясь на принятые международные нормы и стандарты. Значительным шагом в этой области является переход кредитных организаций Российской Федерации на новый План счетов бухгалтерского учета. Банком России проводится целый комплекс подготовительных мероприятий, разработаны и утверждены новые нормативные акты, способствующие его скорейшему введению в действие. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61 от 18.06.97 банки должны разработать учетную политику, основанную на новом Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а также на указаниях по организации и ведению бухгалтерского учета, изложенных в нормативных актах Центрального банка Российской Федерации. Основные аспекты принятой учетной политики должны быть зафиксированы во внутренних документах банка, которые могут являться приложениями к положению об утверждении учетной политики банка1. ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1 (наименование кредитной организации) КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ ДЕНЕГ (ЦЕННОСТЕЙ) (фамилия и инициалы) Записи в настоящей Книге, производятся до полного ее использования Дата Приход Расход от кого принято (фамилия кассового работника) колииество приходных документов сумма цифрами кому выдано (фамилия кассового. работника) колииество расходных документов сумма цифрами сумма прописью расписка в по лучении . Итого эа (наименование кредитной организации) ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ Итого в настоящей Книге содержится пронумерованных и прошнурованных ___________________________ листов (количество листов указывается прописью) N ____ включительно Руководитель кредитной организации Главный бухгалтер Заведующий кассой. Приложение 2 ТИПОВЫЙ ДОГОВОР на прием учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации платежей и взносов Настоящим Сберегательный банк Российской Федерации, действующий на основании Устава в лице руководителя (зам. руководителя) территориального банка (отделения) Сбербанка (наименование территориального банка, отделения банка, Ф.И.О. руководителя) действующего на основании доверенности N__ от ___ с одной стороны и ____ _______________________ (наименование организации, Ф.И.О. ее руководителя) ________ ______ ______, действующего на основании ___________с другой стороны, заключили договор о нижеследующем, 1. Территориальный банк Сбербанка Российской Федерации (отделение Сбербанка) обязуется организовать прием отделениями и филиалами ____________________ области, края, республики (города, района) платежей в пользу предприятий, подведомственных_________________________ (наименование организации) по (за) _____________________________________________ (вид платежа) 2. Прием платежей за_______________________________________ учреждения Сбербанка будут производить по платежным документам ф.№ Платежный документ (извещение-квитанция) выписывается в одном экземпляре чернилами или шариковой ручкой. Извещение направляется организации, в пользу которой принят платеж. Квитанция остается у плательщика и является документом, подтверждающим внесение им платежа. На извещении и квитанции проставляется оттиск штампа машины с указанием даты и суммы принятого платежа, а также подпись работника учреждения Сбербанка. При приеме платежей вручную в платежном документе делается отметка о сумме принятого платежа, дате приема и проставляется печать учреждения 3. На каждом бланке платежного документа, выписываемого самим плательщиком либо организацией - получателем платежей, должны быть четко, без помарок и исправлений указаны: наименование организации - получателя платежа, номер ее счета и наименование учреждения банка, где ведется счет, фамилия плательщика и номер его лицевого счета, сумма платежа, период платежа. При приеме платежа кассир убеждается в заполнении плательщиком необходимых реквизитов в платежном документе и не принимает к оплате документы, заполненные с нарушением условий данного пункта. 4. Предприятия, подведомственные__________________________ (наименование организации) уплачивают учреждениям Сбербанка комиссионное вознаграждение в размере ____________ от общей суммы принятых платежей. Размер выплаты банку (отделению) комиссионного вознаграждения может быть пересмотрен им в одностороннем порядке в связи с ростом инфляции, о чем последний предупреждает соответствующую организацию за 15 дней. Все суммы платежей, принятые учреждениями Сберегательного банка в пользу _________________________за вычетом комиссионного(наименование организапии) вознаграждения перечисляются отделением Сбербанка на соответствующие счета в учреждении ___ банка в срок ______________ 5. Извещения, по которым приняты платежи, передаются отделением Сбербанка в сроки, предумотренные в п.5 настоящего договора __________________________. (указывается "вместе с платежным поручением в банк" или же "под расписку лицу, уполномоченному на это доверенностью организации") Документы передаются в обандероленном виде с обозначением на этих бандеролях наименования отделения Сбербанка, количества извещений, суммы цифрами, даты платежного поручения и подписей соответствующих работников отделения. 6. Периодически, но не реже, чем 1 раз в полугодие (наименование организации) обязуется производить выверку расчетов с плательщиками и в течение 20 дней письменно сообщать отделению Сбербанка о ее результатах (отсутствии или наличии претензии к банку). СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. ИНСТРУКЦИЯ о выполнении учреждениями Сберегательного банка операции по приему платежей населения и взносов организаций от 26 октября 1993 г. № 31-р. 2. Указания по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в учреждениях Сберегательного банка России (с изменениями, внесенными до 1 июля 1996 г.) № 56-р от 20 июня 1996 г. 3. Горина С.А. Учет в банке на основе нового плана счетов. Проверка правильности отражения банковских операций / М.,Издательство "Приор",1998. 4. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И.,М. "Финансы и статистика", 1996 . 1 ИНСТРУКЦИЯ о выполнении учреждениями Сберегательного банка операции по приему платежей населения и взносов организаций от 26 октября 1993 г. № 31-р. 1 ИНСТРУКЦИЯ о выполнении учреждениями Сберегательного банка операции по приему платежей населения и взносов организаций от 26 октября 1993 г. № 31-р. 1 ИНСТРУКЦИЯ о выполнении учреждениями Сберегательного банка операции по приему платежей населения и взносов организаций от 26 октября 1993 г. № 31-р. 1 Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И.,М. "Финансы и статистика", 1996 . 1 Указания по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в учреждениях Сберегательного банка России (с изменениями, внесенными до 1 июля 1996 г.) № 56-р от 20 июня 1996 г. 1 Указания по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в учреждениях Сберегательного банка России (с изменениями, внесенными до 1 июля 1996 г.) № 56-р от 20 июня 1996 г. 1 Указания по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в учреждениях Сберегательного банка России (с изменениями, внесенными до 1 июля 1996 г.) № 56-р от 20 июня 1996 г. 1 . Горина С.А. Учет в банке на основе нового плана счетов. Проверка правильности тражения банковских операций / М.,Издательство "Приор",1998. 20 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|