|
|
Учет и переучет векселейПЛАН ЛИСТ введение 3 1. законодательные основы вексельного кредитования банков в россии 4 2. цб и вексельное кредитование 6 3. ВЕКСЕЛЬ КАК КРЕДИТНО-РАСЧЕТНЫЙ ИНСТРУМЕНТ 13 4. УЧЕТ И ПЕРЕУЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ 18 5. ПОЛОЖЕНИЕ ПО ПЕРЕУЧЁТУ ВЕКСЕЛЕЙ ЦБ РФ 32 6. РАСКРЫТИЕ ЦБ РОССИИ ИНФОРМАЦИ О ПРОВОДИМЫХ ОПЕРАЦИЯХ 38 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 43 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 44 Приложение 2 45 Приложение 3 46 Приложение 4 47 введение Вместе с развитием рыночной экономики в России появляются совершенно новые элементы производственных отношений. Ярким примером этого является рынок ценных бумаг, роль, и значение которого в условиях проведения экономической реформы возрастает. В ходе исполнения государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий народное хозяйство России перешло в качественно новое состояние. Вместо единой государственной собственности появилось большое разнообразие различных форм собственности. Имущественные права акционерной формы собственности закреплены в различных видах акций. На рынке ценных бумаг сегодня обращаются векселя, чеки, различные облигации, опционные и фьючерсные контракты. Перспективы развития отечественного фондового рынка сегодня интересуют многих, так как его роль становится все более очевидной и существенной: государственный долг, продолжающийся процесс приватизации, накопление капитала банками и промышленными предприятиями, индивидуальные сбережения населения - буквально все взаимосвязано с рынком ценных бумаг. Все более очевидный становится необходимость использование учета и переучета векселей как формы рефинансирование экономики, которая гарантирует направление денежной эмиссии строго на расчеты в народном хозяйстве, имеет антиинфляционный иммунитет, препятствует утечке денежных ресурсов из реального сектора на финансовые рынки, способствует продолжению неплатежей. 1. законодательные основы вексельного кредитования банков в россии Вексельное обращение во многих странах унифицировано, так как базируется на Едином вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией № 358 в 1930 г. На основе этого закона государства-участницы соглашения, в их числе и Советский Союз, унифицировали национальное вексельное законодательство. Их стали называть странами Женевской вексельной системы права. Вексель составляется по строго установленной законом форме. В нашей стране форма и вид векселей, а также их обращение регламентируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" (прил. 1). Вопросы вексельного кредитования банков в основном регламентируют: Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 "О введении в действие положения о переводном и простом векселе". Приказ Минфина РФ от 7 марта 1996 г. N 23 "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.08.95 N 92 "О выпуске векселей Министерства финансов Российской Федерации для восстановления коммерческим банкам собственных кредитных ресурсов взамен погашенных ими централизованных кредитов и процентов по ним Центральному банку Российской Федерации без уплаты средств заемщикам". Телеграмма ЦБР от 24 мая 1996 г. N 76-96. О порядке совершения операций с векселями кредитными организациями (с изм. и доп. от 2 июля 1997 г.) Письмо ЦБР от 9 сентября 1991 г. N 14-3/30 "О банковских операциях с векселями" (прил. 2). Письмо ЦБР от 23 февраля 1995 г. N 26 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" (с изм. и доп. от 21 февраля 1997 г., 17 июня 1999 г.). Постановление Правительства РФ от 27 декабря 1995 г. N 1295 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г. N 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения". Постановление Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. N 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения" (с изм. и доп. от 27 декабря 1995 г.). Распоряжение Правительства РФ от 6 января 1995 г. N 23-р. О мерах по внедрению в хозяйственный оборот векселей единого образца. Указание ЦБР от 30 декабря 1998 г. N 472-У "О порядке переучета векселей Банком России" 2. цб и вексельное кредитование Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая ни чем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Эмитентами и инвесторами векселя могут быть как юридические так и физические лица. Вексель может быть выписан только на конкретное имя. Он является ордерной ценной бумагой, обращается по передаточной надписи. Вместе с тем, вексель может быть превращен после выписки в ценную бумагу на предъявителя, если он будет передан векселедержателем новому владельцу с индоссаментом на предъявителя. В этом случае обращение векселя и выполнение связанных с ним обязанностей будут осуществляться на основе простого его вручения. Векселя выпускаются кратко-, средне- и долгосрочные. Конечный срок векселя не ограничен. Вексель может быть выдан на конкретный срок (с погашением "на определенный день") или без указания конкретного срока погашения ("по предъявлении"). Вексель сроком по предъявлении должен быть представлен к погашению в течение года, если иное не установлено векселедателем.1 Векселя погашаются только в денежной форме, натуральные выплаты не допускаются. В силу своего существа вексель является обращающейся ценной бумагой. Векселедатель может ограничить возможность его обращения, если при выдаче векселя укажет в нем "не приказу", что будет обозначать невозможность для нового владельца векселя передать по индоссаменту этот вексель следующему лицу. Процентная ставка может быть указанна только в векселе сроком "по предъявлении". Процентная ставка должна быть указана на самом векселе. На практике вексельные отношения всегда связаны с выплатой процента. Процент может выплачиваться приобретением векселя с дисконтом против номинала с последующим погашением по номиналу. В других случаях процент начисляется по номиналу и устанавливается в договорах на покупку-продажу векселя (например, при массовом серийном выпуске векселей банком) либо в договорах на выдачу вексельного кредита. Соответственно, при таком методе выплаты процента по векселям, он может начисляться как по фиксированной, так и колеблющейся ставкам процента. Векселя могут выпускаться сериями (т. е. иметь стандартное содержание, стандартные условия, последовательную серийность и т. д.). Для расчетов, при выдаче вексельных кредитов могут выпускаться вексельные книжки. Векселя бывают следующих видов: Товарный вексель, в основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может выступать, с одной стороны как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров. Финансовый вексель, где в основе денежного обязательства, выраженного денежным векселем, лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Примеры таких нетоварных финансовых операций: выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен одной валюты на другую и т. д. Когда, например, заемщик свое обязательство по погашению кредита оформляет векселем, последний выступает в качестве финансового векселя. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги". Выпуском и размещением данных вложений занимаются банки и кредитные организации. Коммерческие бумаги - это простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от одного до двадцати семи дней, в форме на предъявителя. Коммерческие бумаги - способ привлечения ресурсов и инвесторов, минимум финансовых посредников. Они могут выпускаться как финансовыми, так и нефинансовыми компаниями. Банкнота (банковская нота) - изначально, до превращения в разновидность бумажных денег, это простой финансовый вексель, выдаваемый банком обычно до востребования, со свободной конвертацией в золото. Изначально все банки имели право эмиссии банковских нот. По мере усиления их платежного значения, эмиссия все больше концентрировалась в центральном банке, унифицировались номиналы банкнот, они превращались в финансовый инструмент на предъявителя. Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит ни какой реальной сделки, ни какого реального финансового обязательства, однако лица, которые участвуют в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки и т. д.), встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть или отдать в залог этот вексель в банке, получив под него реальные деньги, или использовать данный вексель для совершения платежей за товары. Дружеские векселя обычно выписываются лицами, находящимися в затруднительном финансовом положении. Необходимо отметить, что такие векселя фальсифицируют вексельный оборот, провоцируют его неустойчивость и массовые платежи. Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в векселе, является вымышленным. Так же, как и дружеские векселя, бронзовые векселя возникают при затруднительном финансовом положении "кредитора" или проведении им мошеннической операции. Цель бронзового векселя - либо получить под него (залог, учет) денег в банке, либо использование фальшивого векселя для погашения долгов по реальным сделкам или финансовым обязательствам. Бронзовый вексель выписываются либо на вымышленных лиц, либо на людей совершенно неимущих, которые за небольшое вознаграждение соглашаются акцентировать вексель. Чтобы при наступлении срока платежа обман не обнаружился, чаще всего прибегают к назначению места платежа по такому векселю у третьей стороны, действительно существующей фирмы. Вексель предъявляется к платежу той фирме, совершивший подлог, пересылает деньги для покрытия векселя, и обман остается необнаруженным. Использование бронзовых векселей зачастую является одним из признаков надвигающегося финансового кризиса. Простой вексель - это вексель содержащий простое и ничем не обусловленное обещание векселедателя (должника) уплатить определенную сумму векселеполучателю (кредитору) или по приказу кредитора платеж может быть произведен любому другому третьему лицу. Простой вексель содержит ряд особенностей: передается из рук в руки передаточной надписью; ответственность по векселю для участвующих лиц солидарная, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись; при передаче не требуется оформление у нотариуса; при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста; содержание векселя точно установлено законом, и другие условия считаются ненаписанными; вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой. Ближайший родственник простого векселя, выражающий по сути те же обязательственные отношения - долговая расписка. В основном отличие заключается в том, что долговая расписка ценной бумагой не является, вексельное законодательство на нее не распространяется. Переводной вексель - это вексель, содержащий простое и ничем не обусловленное предложение или приказ векселедателя третьему лицу уплатить определенную сумму векселеполучателю. Особенность переводного векселя в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого. Выдать переводной вексель - значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Переводной вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении. Переводный вексель может быть выдан по приказу самого векселедателя, он может быть выдан на самого векселедателя, и за счет третьего лица. В переводном векселе, векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Процентная ставка должна быть указана в векселе: при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным. Проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указанна другая дата. Акцептовать - выражать согласие на выполнение предъявленного обязательства Обращение векселя имеет как общие черты, так и свои особенности, отделяющие его от других ценных бумаг. Общим является то, что также как облигация депозитные сертификаты и другие ценные бумаги на предъявителя, вексель на предъявителя обращается путем простого вручения новому держателю. Особенностью обращения векселей на конкретное имя является то, что они передаются путем совершения передаточной надписи-индоссамента, удостоверяющего переход прав по векселю от одного лица к другому.1 Индоссамент должен быть непрерывным, простым и ни чем не обусловленным, то есть полностью соответствовать характеру обязательства, выраженного самим векселем. Индоссамент пишется на самом векселе или на присоединенном к нему месте. Примеры передаточной надписи: "платите приказу" (далее наименование нового векселедержателя, дата, подпись передающего лица). Ряд индоссаментов должен быть непрерывным, в ином случае лицо, у которого находится вексель, не будет рассматриваться как законный векселедержатель. Таким образом, передачу векселя новому держателю можно описать следующим образом: индоссант совершает индоссамент в пользу индоссата, или индоссирует вексель индоссату. В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки совершают с ними следующие операции: учет векселей; выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей; принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок. Что касается защиты векселя от подделок, чему иногда придается преувеличенное значение, то этот вопрос решается в основном солидарной ответственностью по векселю, в первую очередь непосредственного индоссанта, перед новым векселедержателем, и тем, что наличие поддельных надписей или вымышленных лиц не устраняет эту ответственность. И сто, и восемьсот лет назад не было бланков векселей со многими степенями защиты, выход был найден в особом строении этого документа и вексельного закона. Чтобы не попасть здесь впросак, векселеприобретателю (индоссату) необходимо не допускать грубой неосторожности, как и при заключении любого договора. Иначе он окажется крайним в цепочке индоссантов - сознание этого обеспечивает лучшую защиту от подделок. Вопрос о защите от подделок остро стоит лишь в случае бланкового векселя, когда он полностью уподоблен денежной купюре. 3. ВЕКСЕЛЬ КАК КРЕДИТНО-РАСЧЕТНЫЙ ИНСТРУМЕНТ В наше время о векселе вспомнили в основном в связи с кризисом неплатежей. Проблема неплатежей (включая взаимные) приобрела уже почтенный возраст. Несмотря на возраст, состояние дел с пониманием и разрешением проблемы неплатежей по-прежнему неудовлетворительно. В свое время имела место точка зрения, что проблема незначительна и мало-помалу решается сама собой. Мнение о надуманности проблемы неплатежей основывается на примитивном сопоставлении динамик их объема и объема денежной массы. Примитивизм состоит в непонимании того, что нельзя основываться на факте относительно меньшей динамики роста взаимных неплатежей, забывая о том, что одновременно сокращается или останавливается производство (причем давно уже не то, от которого был резон избавиться). А остановленное производство уже, разумеется, не провоцирует неплатежи (оно провоцирует безработицу, в частности). Можно сказать, истинный объем взаимных неплатежей пропорционален неудовлетворенной потребности хозяйственного оборота в ликвидности. Проще простого взять и сравнить статистические данные (к тому же не очень достоверные) по просроченным кредиторской и дебиторской задолженностям предприятий. Но не принимая во внимание часть производства, останавливающегося по упомянутой причине, невозможно дать сколько-нибудь верную оценку истинному положению вещей и, следовательно, нет почвы для подобных выводов. К тому же нельзя, строго говоря, утверждать, что рост неплатежей отстает от темпов инфляции. Это зависит от периода времени, отрасли. Так, за время с 1 октября 1993 г. по 1 марта 1994 г. рост дебиторской задолженности на железнодорожном транспорте составил в среднем около 37 % в месяц.1 Ныне популярна точка зрения, что основная причина взаимных неплатежей - "хитрость и коварство" налогоплательщика. Неверно утверждение, что проведение многосторонних взаимозачетов между предприятиями с целью смягчения кризиса приводит к краху экономической стабилизации и гиперинфляции. Ведь надо же учитывать, по какой схеме проводится взаимозачет. Вовсе не обязательно он должен сопровождаться кредитной эмиссией, да и она может строго контролироваться. Далее, надо понимать, что их проведение есть следствие отсутствия налаженного механизма пополнения оборотных средств предприятий и их использования строго по назначению. И если его своевременно не наладить при отмене централизованного кредитования, это послужит одной из основных причин кризиса, и, следовательно, необходимости глобальных взаимозачетов (и чем хуже положение дел, тем чаще приходится к ним прибегать) и (или) повышенной кредитной эмиссии для поддержания уровня производства. В связи с последним следует отметить, что централизованные кредиты Центробанка были и остаются оправданными, другое дело, что форма их в наших условиях могла бы быть иной. А именно, строго целевое использование было бы обеспечено выдачей кредитов в форме векселедательских (векселями не выдашь, например, зарплату), имея следствием уменьшение их объема. Здесь будет кстати отметить полную несостоятельность критики Центробанка за практику выдачи кредитов хозяйству напрямую, минуя коммерческие банки. Это нормальная практика. В Германии, например, Бундесбанк либо прямо кредитует важные хозяйственные объекты (посредством министерств), либо через государственные специальные кредитные учреждения. Взаимозачет летом 1992 г., несмотря на значительную кредитную эмиссию, привел к замедлению темпов инфляции1. Форма расчетов путем зачета взаимных требований, обеспечивающая экономию оборотных средств, присуща рыночной экономике с незапамятных времен - начиная с процедуры сконтрации на торговых ярмарках средневековой Европы и вексельных ярмарок Лиона и Безансона и кончая жиробанками и клиринговыми центрами. Как справедливо пишет один забытый ныне экономист, взаимозачетам также способствуют, стихийно обращаясь, векселя: "...векселя до истечения их срока и до наступления дня платежа... обращаются как платежное средство... Поскольку они, в конце концов, взаимно погашаются при сальдировании счетов по требованиям и долгам, они функционируют абсолютно как деньги, так как в таком случае не происходит заключительного их превращения в деньги"1. В плановой экономике также дело взаимозачетов было поставлено на высокий организационный уровень. Результаты программы исследований Комиссии европейских сообществ ТАСИС, проводимых, кстати, по заказу российских властей, говорят о том, что существенная часть взаимной задолженности предприятий образовалась исключительно по причине неудовлетворительной работы систем платежей и зачетов2. Итак, вексель. Некоторые полагают, что это устарелый инструмент, ненужный в современной экономике. Эта точка зрения основывается на ошибочном убеждении, что по мере развития финансового капитализма коммерческий кредит (основная форма на предыдущем этапе) исчезает. В самом деле, соотношение этих видов кредита меняется в сторону преобладания банковского, но отнюдь не в смысле устранения коммерческого кредита. Академик Трахтенберг в "Теории кредита" характеризует этот процесс как осложнение коммерческого кредита банкирским, более тесное их переплетение. Уступив первенство контокорренту, по-прежнему коммерческий кредит занимает важное место. По-прежнему товарный вексель играет значительную роль в денежном обращении, в активных операциях банков. Например, в Германии вексель, относясь к ликвидности второй степени, стоит рядом с деньгами. Но даже если встать на упомянутую точку зрения, из нее отнюдь не следует, что вексель не нужен в нашей нынешней экономике, ибо ее особенности на нынешнем этапе совершенно несопоставимы со спецификой современного финансового капитализма, уровнем развития его денежно-кредитной системы. Совершенно справедливо отмечают г-да Буассье, Коэн, Понтебриан, что товарные векселя, их учет и переучет в Центральном банке вполне могут соответствовать потребностям народного хозяйства России. Однако нетрудно видеть, что вексель лишь важный, но инструмент. Причина же (не единственная) неплатежей заключается в отсутствии в хозяйственном обороте практики коммерческого кредита (поставки продукции вперед, с отсрочкой оплаты) и, уже как следствие, кредитных (торговых) денег. В самом деле, товар еще не продан, даже не произведен, но смежники в кооперации по его изготовлению требуют друг от друга предоплату за сырье, топливо, комплектующие, услуги. По оценке Буассье и его коллег, в начале 1993 г. 40-50 % всех сделок в народном хозяйстве России осуществлялось на условии предоплаты. Служа средством оформления коммерческого кредита, вексель избавляет предприятия от необходимости предоплаты. Этот кредитно-расчетный инструмент гасит взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасает оборотные средства, обеспечивает целевое использование кредитов, в том числе на их пополнение, обеспечивает возврат долгов (укрепляя платежную дисциплину), снижает потребность в банковском кредите. В связи с последним следует отметить, что в силу отсутствия коммерческого кредита, в основном обслуживающего краткосрочный оборот, эту нишу занял банковский кредит, резко сократив объемы среднесрочного и долгосрочного кредитования - свою основную задачу. Так, по данным Госкомстата, удельный вес кредитов сроком более года составил в начале 1993 г. 5 %, а в конце его - 3 %. Это одна из причин снижения объема инвестиций. Отсутствие конкуренции со стороны коммерческого кредита служит одной из причин высоких учетных ставок, мощным фактором инфляции. Вексель есть кредитно-расчетный инструмент, вырастающий из коммерческого кредита. Он, удовлетворяя в большой степени потребность хозоборота в ликвидности, резко уменьшает объем кредитной эмиссии, обеспечивает минимум инфляционных последствий при предоставлении централизованных кредитных ресурсов. При надлежащей постановке дела учета и переучета товарный вексель служит надежным показателем потребности хозоборота в ликвидности (кредитной эмиссии). Это особенно важно для нас сейчас, в силу отсутствия мощных и отработанных средств моделирования хозяйственной ситуации, подобных тем, которыми пользуется, скажем, тот же Бундесбанк при проведении денежно-кредитной политики. 4. УЧЕТ И ПЕРЕУЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. Вексельно-кредитные операции в банке, в какой бы форме они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита.1 Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Первый открывается для учета передаваемых клиентами банку векселей. Хозорганы, обладающие большим количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты. Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другим хозорганам, предприятиям и лицам. Последние представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита. Кредиты открываются по заявкам. Заявка по вексельному кредиту представляется обычно в банк, в котором открыты основные счета предприятий, хозорганов, в том числе расчетный (текущий) счет. Оценка возможности открытия кредита При рассмотрении возможности открытия кредита банк рассматривает прежде всего, насколько хозяйственно-финансовое положение клиента характеризует возможность своевременного погашения кредита, а также степень его кредитоспособности. Для оценки кредитоспособности клиентов банки требуют представления следующих данных: 1. Анкету о хозяйственном положении организации и лиц. В анкету включаются следующие вопросы: а) наименование и адрес; б) состав руководителей организации и предприятия; в) перечень входящих отдельных предприятий или филиалов, если таковые имеются, местонахождение их; г) состав основных и оборотных фондов; д) в каком банке и в каких размерах открыты кредиты; е) описание имеющегося оборудования, степень его износа; ж) имелась ли просроченная задолженность, чем она вызывалась, з) на какие цели направляется кредит и т.д. 2. Последний баланс и годовой отчет. 3. Производственно-хозяйственные планы. 4. Обязательство о помещении в дальнейшем на расчетном счете свободных средств. 5. Страховые полисы застрахованных предприятий. 6. Устав и положения, определяющие юридический статус просителя кредита. Помимо этих данных, для анализа кредитоспособности используются данные других банков, сообщения в средствах массовой информации или услуги независимых аудиторских служб. В дальнейшем при создании системы сбора и оповещения о предприятиях и хозорганах, допустивших протесты по векселям, эти данные будут являться основанием для отказа в кредитовании, поскольку предприятия, допустившие векселя до протеста, как правило, не кредитуются. Если позднее окажется, что размер разрешенного кредита не соответствует потребности клиента и его кредитоспособности, ему может быть открыт дополнительный кредит в том же порядке, что и первоначальный. При ухудшении хозяйственно-финансового положения клиента банк может пересмотреть размеры действующего кредита, уменьшив его, или даже совсем закрыть. Векселя принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита. Для определения этого остатка ведется специальный внесистемный учет "облиго клиента" (от латинского слова "obligo" - должен, обязан). Облиго служит для справок о том, что не превышает ли сумма векселей, предъявленных клиентом или учтенных по его вексельному кредиту другими предъявителями, размера открытого ему кредита и каков еще свободный остаток кредита. Представление реестров к учету Векселя представляются в банк при реестре, форма бланка которого устанавливается банком. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вручается квитанция, если их учет не может быть произведен в день приема.1 На векселях, внесенных в реестр, должна быть проставлена бланковая надпись (индоссамент) от имени предъявителя. Перед бланковой надписью оставляется достаточное место, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на имя банка, превратив таким образом бланковую надпись клиента в именную. Рассмотрение и принятие векселя к учету Представленные векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяется правильность заполнения всех реквизитов, а также полнота оплаты гербового сбора, полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, а также подлинность этих подписей. Правильность заполнения реквизитов векселей определяется требованиями, установленными Положением о переводном и простом векселе. Оплата гербового сбора производится в порядке и размерах, устанавливаемых решениями Правительства РСФСР. Целью проверки экономической надежности векселей является установление полной уверенности их оплаты. Кроме проверки общей кредитоспособности клиента, подлежит анализу экономическое положение индоссантов, оставивших надписи на векселях. Для этого используются все имеющиеся у банка возможности, в том числе услуги аудиторских организаций и данные других банков, в которых открыты основные счета этих хозорганов. К учету принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках Векселя бронзовые, дружеские, встречные к учету не принимаются. Учитываемые векселя должны иметь не менее 2 подписей Количество передаточных подписей свидетельствует о надежности векселя В отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее зависимым от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры. Не принимаются к учету векселя, выданные хозяйственными организациями и лицами, допускавшими свои векселя до протеста. Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными, вычеркиваются из реестра. После этого они рассматриваются руководством банка и при наличии свободного остатка кредита им делается разрешительная надпись о сумме векселей, принимаемых к учету. Обработка принятых к учету векселей Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в кредитно-вексельный отдел. На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала года в специальной книге учета, которая используется для разного рода справок Одновременно имеющаяся на векселях бланковая надпись переводится в именную на имя банка путем проставления над бланковой надписью штампа "Платите приказу________________________банка". (наименование) Надпись на имя банка предназначена для затруднения использования векселя при его утрате и хищениях. Кроме того, на векселе с лицевой стороны ставится штамп "учтены", "иногородний". Расчет оплаченной суммы учтенных векселей Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве дисконта за учет. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком.1 По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей). Получение платежа Для своевременного получения платежа по учтенным векселям отдел ведет наблюдение за сроками наступления платежей по векселям. С этой целью на каждое число составляется специальная ведомость в двух экземплярах, в которой заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком, наименование векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя. Данные ведомостей сверяются с находящимися в хранилище векселями, после чего один экземпляр ведомости передается в операционный отдел, а другой остается в кредитно-учетном отделе. При получении платежа в ведомости делаются соответствующие отметки, а векселя возвращают плательщику. Если принимается платеж по векселю до срока, то плательщику возвращаются проценты за время, оставшееся до срока (обычно не менее чем за 7 - 10 дней), по ставке процентов банка, взимаемым по текущим счетам. В случае оплаты векселя в банке после наступления срока платежа делается предварительный расчет причитающихся банку за просрочку пени и процентов в размере 6% годовых согласно Положению о векселях и расходов по протесту, если он уже совершен. Пени и проценты уплачиваются сверх вексельной суммы. После этого вексель выдается банком плательщику. Банк может принять платеж и по векселю, уже отправленному им к нотариусу для совершения протеста и еще не возвращенному нотариусом в банк. В этом случае, приняв надлежащую сумму, банк вручает плательщику письмо к нотариусу о выдаче бесплатно векселя предъявителю письма. По требованию плательщика банк делает на векселе отметку о том, от кого именно поступил платеж по векселю. При получении платежей банками-корреспондентами последние уведомляют банк, выдавший поручение, о получении платежа специальной авизой, в которой указываются номера векселей, место платежа, наименование плательщика, сумма, дата платежа. Протест векселя Не оплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста.1 Это требование является категорическим: ни при каких обстоятельствах нельзя вексель передать к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа; с другой стороны, пропуск этого дня, хотя бы не по вине банка, делает невозможным совершение протеста. Если срок платежа или срок отправки векселя в протест совпадает с днем отдыха, эти сроки передвигаются на один день. Векселя передаются в протест при описи, в которой указываются: а) подробное наименование и адреса векселедателей, чьи векселя подлежат протесту; б) сроки наступления платежей по этим векселям; в) их суммы; г) подробное наименование всех надписателей и их адреса; д) причины протеста, т.е. неплатежа по векселю; е) название банка, от имени которого должен быть совершен протест. Векселя сдаются нотариусу под установленные квитанции. При представлении векселей к протесту взимаются установленные сборы, в том числе: нотариальный сбор, за оповещение повесткой обязанных по векселю хозорганов и лиц. Эти соборы не возвращаются, если предъявленный к протесту вексель остается по какой-либо причине без протеста. Вексель по протесту возвращается от нотариуса в банк с надписью о протесте, после чего банк письменно предъявляет требование векселепредъявителю об оплате векселя в самый короткий срок (от 3 до 7 дней). При невыполнении этого требования банк прекращает кредитование его по всем видам ссуд и обращается в суд о принудительном взыскании долга по векселю. Также поступают банки-корреспонденты и филиалы, которым банк послал векселя на инкассо. В случае протеста векселей они возвращаются банку, выдавшему кредит, отнеся на него расходы по протесту векселей. Ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение вексель. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60 - 90% их суммы в зависимости от размера установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей. Погашение кредита по специальному счету под векселя производится обычно самим кредитующимся хозорганом или лицом, после чего ему возвращаются из обеспечения векселя на сумму, соответствующую внесенной в погашение долга. Если от самого клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей. По специальному ссудному счету заемщик платит проценты в порядке, установленном за пользование ссудами банков. Специальный ссудный счет является счетом до востребования, так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также предоставления дополнительного обеспечения по ссуде. Поэтому при открытии кредита по специальному ссудному счету под векселя заемщик предоставляет банку в установленном порядке, обязательства, выполнение которых является необходимым условием для пользования кредитом. В них устанавливается: 1. Размер кредита. 2. Высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по счету. 3. Размер процентов по кредиту и комиссии в пользу банка. 4. Право банка повышать по своему усмотрению, но с предупреждением клиента, размер процентов и комиссии. 5. Право банка закрыть счет и потребовать в любое время полного и частичного погашения задолженности или предоставления дополнительного обеспечения. 6. Право банка обращать в погашение долга суммы, поступающие в оплату обеспечивающих счет векселей. 7. Право банка погашать задолженность клиента из сумм, принадлежащих клиенту и находящихся в банке по другим операциям клиента. 8. Право банка разрешать замену клиентам одних векселей до их срока другими. После разрешения кредита клиенту открывается лицевой счет для записи: а) полученной ссуды; б) начисленных банком по счету процентов, комиссии и других расходов; в) всех денежных сумм, поступающих в погашение долга; г) валюты векселей, поступающих в обеспечение счета и выдаваемых из обеспечения, в случае оплаты их или замены новыми. Векселя предоставляются в обеспечение в таком же порядке, что и при учете, но расчетов по ним не производится. Требования банка к векселям, оценки и проверка правильности проставления передаточной надписи на имя банка, хранение векселей и прочая работа с ними проводится таким же образом, как и по учету векселей на срок. При использовании кредита банк следит за размером его свободного остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды по специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита. Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачитывания платежей, поступающих по векселям, находящимся в обеспечение кредита, от векселедателей. Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих) счетах. Инкассирование векселей Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста. В то время, как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за минусом утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента.1 Однако путем этих операций банки могут сосредоточивать на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия. Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента быстрее и дешевле, клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных. Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в тех местах, где есть учреждения банков. Вексель передается для инкассирования снабженный препоручительной подписью на имя банка. Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения. За выполнение поручения на инкассирование векселей банк имеет право: а) на возмещение расходов по отсылке и присылке векселей и получению платежа, когда платеж по векселю необходимо получить в другом месте; б) на вознаграждение за исполнение поручения, комиссию в виде процентов с полученной банком суммы.1 Банк не несет ответственности за утрату векселей на почте, несвоевременное получение их в месте платежа по вине почты, упущения или за недостатки, допущенные нотариусом при протесте, и независимые от банка обстоятельства, могущие повлечь для клиента невыгодные операции. В случае непоступления платежа и совершения протеста расходы по протесту, комиссии и прочие приходы уплачиваются клиентом. Неоплаченные документы хранятся в банке до востребования их клиентом в течение установленного банком времени. По истечении срока банки слагают с себя ответственность за дальнейшее их хранение. Домициляция векселей Банки могут по поручению векселедателей или трассанта производить платежи в установленный срок. Банк в противоположность инкассированию векселей является не получателем платежа, а плательщиком. Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя - домицилированными, внешним признаком их служат слова "уплата" или "платеж в... банке", помещенные под подписью плательщика. Выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя. За оплату векселя в качестве особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно. В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например акции. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам. Исходя из этого, Центральный банк может пополнять ресурсы коммерческих банков, если такая необходимость возникает, переучитывая их векселя или выдавая кредиты по специальному ссудному счету под обеспечение учтенных векселей. Как переучет, так и кредитование по специальному ссудному счету производятся на общих основаниях. Вексель должен иметь не менее двух подписей, быть товарным и краткосрочным. Для Центрального банка вексельное кредитование банков дает дополнительную возможность оказания регулирующего влияния на экономическую ситуацию в стране. Об учете операций с векселями. Учет (дисконт) векселей Принципы проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по учету векселей При отражении операций по учету (дисконту) векселей необходимо наладить учет в трех главных направлениях: ведение хронологических, систематических записей и контроль за сроками наступления платежей по векселям и предъявления их к протесту. Записи ведутся в книгах, журналах, карточках и т.п. Хронологический учет предназначен для: 1. Составления подробных сведений по каждому векселю, принятому к учету. 2. Проверки итогов синтетических счетов. 3. Разноски по лицевым счетам векселедержателей и векселедателей. Хронологические записи ведутся по каждому виду учтенных векселей (в портфеле, высланных на инкассо в другие банки, протестованных, переучтенных в Центральном банке и т.д.) в порядке номеров. Записи ведутся на основании реестров векселей. Систематические записи предназначены для отражения движения задолженности по учтенным векселям по отдельным заемщикам (векселедержателям). Задолженность отражает суммы, полученные векселедержателем, но учет ведется также и по векселедателям. По каждому лицевому счету может быть установлено, чьи, на какие суммы и с каким сроком погашения имеются в портфеле, и были ли протестованы векселя на предъявителя или векселедателя.1 Остатки счетов по учету векселей у предъявителей должны равняться сумме остатков счетов учтенных векселей в портфеле банка и учтенных векселей, отосланных банкам-корреспондентам. К систематическому учету также относится ведение записей по банкам, которым отосланы на инкассо учтенные векселя. Контроль за сроками погашения векселей является одной из важнейших функций кредитного отдела, так как упущение срока погашения и пропуск установленного срока предъявления векселя к протесту ведет к утрате "юридической силы" векселя. Поэтому ведение этого вида учета требует аккуратности и особого внимания Учет ведется по каждому виду векселей- учтенных банком, протестованных, отосланных банкам-корреспондентам на инкассо и т.д. При этом на каждый день ведутся отдельные записи. Все записи по векселям ведутся в порядке сроков погашения до их сдачи в кладовую на хранение. Для проверки точности записей по срокам их сверяют с хронологическими записями Кроме того, ежедневно данные этого учета сверяют по срокам с описью векселей, срок погашения которых истекает на следующий день. 5. ПОЛОЖЕНИЕ ПО ПЕРЕУЧЁТУ ВЕКСЕЛЕЙ ЦБ РФ Важной особенностью векселя является то, что при стабильно функционирующей экономике и банковской системе он приобретает дополнительную народнохозяйственную функцию - инструмента рефинансирования и проведения Центробанком РФ денежно-кредитной политики при покупке им векселей у коммерческих банков (переучете). Банк России организует проведение операций по переучету векселей, выданных российскими организациями - экспортерами, в целях стимулирования банковского кредитования экспортных отраслей промышленности и притока в Российскую Федерацию иностранной валюты. В Положении ЦБР от 30 декабря 1998 г. № 65 - П "О поведении Банком России переучетных операций", изложены термины, определения, требования к векселям, предъявляемые при переучете, как происходит переучет векселей и т. д. Это Положение разработано на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федерального закона "О банках и банковской деятельности", Федерального закона "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ, Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года N 104/1341. В Положении ЦБР от 30 декабря 1998 г. № 65 - П "О поведении Банком России переучетных операций", изложены термины, определения, требования к векселям, предъявляемые при переучете. Участниками операций по переучету векселей предприятий-экспортеров являются: операционное подразделение Банка России, организация-экспортер - юридическое лицо, учетный банк - уполномоченный банк. От имени Банка России действия по предоставлению статуса Учетного банка, операции по переучете векселей организаций-экспортеров у Учетных банков, а также иные операции с переучтенными векселями, осуществляет операционное подразделение Банка России по переучету векселей (далее - ОППВ) - подразделение Банка России. Организация-экспортер - юридическое лицо, резидент Российской Федерации (физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации), заключившее от своего имени договор на экспорт товаров (экспортный контракт), включенное в утверждаемый Банком России Перечень организаций-экспортеров, векселя которых могут быть приняты к переучету. Обязательным требование к организации-экспортеру, чтобы она являлась членом Ассоциации участников вексельного рынка (Аувер). Уполномоченный банк, который получил статус Учетного банка, и с которым могут быть проведены операции по переучету векселей, считается Учетным банком. Учетный банк выполняет функции домицилиата. К векселям, которые являются объектом переучетных операций, предъявляются требования, соответствующие Женевской конвенции 1930 г. N 358. Вексель должен быть составлен на стандартном бланке, установленном Стандартом выдачи и погашения векселей Ассоциации участников вексельного рынка (утвержден решением Общего собрания представителей членов Аувер от 29 апреля 1998 года, Протокол N 6). Вексель и все надписи на векселе должены быть на русском языке, а сумма указывается в рублях Российской Федерации. На векселе должны стоять подписи двух обязанных лиц - векселедателя (организации-экспортера) и первого векселедержателя (Учетного банка), который является индоссантом по этому векселю. Простые векселя принимаются векселедателями к переучету со сроком "на определенный день". Срок платежа по векселю не должен превышать более чем на один месяц срок последнего платежа по экспортному контракту. Со дня составления векселя до срока платежа по векселям не должен превышать 6 месяцев. Учетный банк, должен быть указан в качестве лица, у которого переучитываемые векселя подлежат оплате (отметка о домицилировании). Так же должно быть указано полное наименование и юридический адрес Учетного банка. Отметкой домицилирования является указание в векселе "платеж через (наименование банка-домицилиата), находящийся по адресу: __________________)". Вексель принимает к переучету в том случае, если срок до оплаты составляет не менее десяти дней. Передача векселей Учетным банком по Депозитарному договору с Банком России для зачисления их на счет депо Учетного банка, открытый в Банке России, должна происходить не позднее трех рабочих дней от даты составления векселя, это является непременным условием. К переучету не принимаются векселя, если они не соответствуют тем требованиям, которые были перечислены выше. Так же не принимаются к переучету векселя, на которых в тексте имеются различные ограничительные пометки или оговорки, таки, как "без протеста", без оборота", "оборот без издержек" и прочие. Для того чтобы проводить операции по переучету векселей, банку необходимо получить статус Учетного банка. Что бы получить этот статус, банк должен подать в Банк России заявление в установленной форме (приложение 3), с подписью руководителя банка или его заместителя. Это заявление рассматривается в течение одного месяца со дня его подачи, и принимаются соответствующие решения Банком России. Следующим этапом Банк России проводит проверку соблюдения банком требований, установленных для Учетного банка. Требования для получения статуса Учетного банка: 1. размер собственных средств (капитала) составляет не менее 5 млн.ЭКЮ; 2. соблюдение экономических нормативов: Н1 (достаточности собственных средств), Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков); 3. отсутствие мер воздействия за нарушение банковского законодательства и отсутствие мер воздействия за нарушение законодательства о рынке ценных бумаг в течение последних шести месяцев перед датой подачи заявления на получение статуса Учетного банка; 4. выполнение обязательных резервных требований; 5. отсутствие просроченной задолженности по кредитам, предоставленным Банком России, и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств перед Банком России; 6. отнесение банка к группе финансов стабильных банков или банков без признаков финансовых затруднений в соответствии с письмом Банка России "О критериях определения финансового состояния банков" от 28 мая 1997 года N 457; 7. членство в Ассоциации участников вексельного рынка; 8. наличие лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг; 9. наличие в договоре банковского счета между Банком России и банком, на основании которого последнему открыт корреспондентский счет в Банке России, условия о праве списания Банком России денежных средств с этого корреспондентского счета без распоряжение банка в случаях, установленных другими договорами между Банком России и банком; 10. отсутствие неоплаченных расчетных документов, в том числе задолженности по собственным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Такие требования которые указаны в пунктах 1, 2, 4, 6, обязательно должны соблюдаться на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявления на получение статуса Учетного банка, а пункты 5, 7, 8, 9, 10 должны соблюдаться на дату подачи заявления. После проверки всех требований ЦБ принимает, какое либо решение, по поводу предоставления или не предоставления банку статуса Учетного банка. Результаты решения заносятся в Заявление, в виде соответствующие пометки. После принятия положительного решения, ОППВ передает банку-заявителю для подписания два экземпляра Генерального соглашения о переучете векселей, а также Депозитарного договора, но в срок не позднее 3 дней. В случае отказа, присылается извещение, содержащее мотивированный отказ в предоставлении статуса Учетного банка. Банк-заявитель обязан передать ОППВ подписанные с его стороны Депозитарный договор и Генеральное соглашение о переучете векселей не позднее 15 дней после передачи для подписания указанных документов банку. После прекращения Генерального соглашения о переучете векселей, банк теряет статус Учетного банка. В целях проведения учета векселей для финансирования одного экспортного контракта или для организации учетных операций с организациями-экспортерами, Учетные банки могут объединиться в Учетный пул. Учетный банк, который осуществляет функцию агента валютного контроля за исполнением экспортного контракта, а так же подавший в Банк России документы в соответствии с п.8.91, является организатором Учетного пула. Такое объединение осуществляется на основании договора между ними. В договоре указаны права и обязанности Учетных банков по проведению учетной операции. Депозитарный учет векселей осуществляет ЦБ России. Такой учет производится только над векселями, приобретенными Учетным банком у организаций-экспортеров, приобретенных Банком России в результате переучета векселей, а также векселей, приобретенных другими кредитными организациями (если они приобретались у ЦБ России). ЦБ России принимает на хранение и осуществляет учет векселей организаций-экспортеров, но при условии, если со дня составления векселей прошло не более трех рабочих дней, это происходит в соответствии с заключенными депозитарными договорами. Если ЦБ России решит продать векселя Учетному банку или другой кредитной организации, то векселя необходимо перевести со счета депо Банка России на счет депо кредитной организации - покупателя векселя. Предъявление к платежу векселей организаций-экспортеров, которые хранятся и учитываются в депозитарии банка России, ЦБ России не осуществляет. Но исключением являются векселя, которые принадлежат Банку России на праве собственности. Депонент перед тем, как предъявит векселя организации-экспортера к платежу, обязан снять последний с хранения и учета из депозитария ЦБ России. 6. РАСКРЫТИЕ ЦБ РОССИИ ИНФОРМАЦИ О ПРОВОДИМЫХ ОПЕРАЦИЯХ О порядке раскрытия Банком России информации о проводимых им операциях изложено в Положение ЦБР от 2 июля 1998 г. N 43-П "О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями - участниками финансовых рынков" (с изменениями от 18 мая 1999 г.). В Письме ЦБР от 4 декабря 1998 г. N 345-Т "О раскрытии информации кредитными организациями - участниками финансовых рынков" (приложение 4), Первый заместитель Председателя Банка России А.А.Козлов просит обеспечить ответственных сотрудников Территориальных учреждений средствами доступа к Internet. С 1 декабря 1998 года на WWW-сервере Ассоциации защиты информационных прав инвесторов (www.azipi.ru) должна раскрываться информация о существенных событиях и действиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации - эмитента ценных бумаг, об операциях с ценными бумагами и о владении эмиссионными ценными бумагами в объеме, предусмотренном ст. 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".Так же в Письме сообщается о том, что необходимо обеспечить контроль поступления информации на указанный сервер, при чем сроки раскрытия и состав информации должны соответствовать требованиям Положения 43-П и действующего законодательства. Выше указанным Постановлением устанавливается порядок раскрытия информации кредитными организациями и Банком России. обеспечение ее доступности всем заинтересованным лицам Банк России обеспечивает доступ к следующей информации о деятельности кредитных организаций на финансовых рынках: 1. реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на осуществление кредитными организациями профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; 2. государственный реестр выпусков ценных бумаг; 3. реестр общих фондов банковского управления. Выше перечисленная Информация размещается Банком России на сервере Центрального банка Российской Федерации в сети Internet. Эта информация может раскрываться через распространителей, которые заключили договор с Банком России. А использоваться может всеми заинтересованными лицами, без ограничений, независимо от целей получения этой информации. Предлагаемая информация может быть раскрыта распространителем в иной форме. Информация должна быть распространена Банком России не позднее 3 дней с момента принятия Банком России соответствующего решения. Например, после того, как ЦБ провел какую-либо операцию, с переучтенными операциями, то на сервере Банка России в сети Интернет (WWW.CBR.RU), а чуть позже в журнале "Вестник Банка России", можно найти информацию, где будет указано: 1. реестр Учетных банков; 2. величина ставки переучета Банка России. Процедура переучета векселей Банком России видится эффективным инструментом регулирования ликвидности банковской системы. Но, на сегодняшний день, данная операция пока не проводится, т.к. на пути её освоения имеется ряд сдерживающих факторов: неразвитость законодательства и юридической практики, общая нестабильность экономики, высокие темпы инфляции, медленное развитие вексельного обращения и др. В настоящий момент механизм переучёта векселей находится на стадии внедрения в практику ЦБ РФ. Переучет коммерческих векселей Банком России можно назвать одним из перспективных направлений его деятельности. В будущем такого рода операции будут играть значительную роль, поскольку, переучитывая векселя предприятий, Банк России будет получать сигналы с рынка о реальной потребности финансовой системы и экономики в целом в денежных средствах. Устанавливая свою переучетную ставку, ЦБ РФ сможет косвенно влиять на уровень процентных ставок коммерческих банков. И, наконец, переучет векселей есть одна из наиболее эффективных рыночных форм финансирования экономики Центральным Банком. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Оценивая тенденции развития современного рынка векселей, которые определяют его будущее, следует учитывать, что вексельное обращение в России 90-х гг. интенсивно развивается, что объясняется несколькими основными причинами: отсутствие необходимости в новых разрешительных нормативных актах, универсальность векселя как финансового инструмента, готовность банков и финансовых компаний к операциям с векселями. Несмотря на появление векселей финансовых компаний, промышленных предприятий, частных фирм, все же лидером на вексельном рынке являются коммерческие банки. У них сосредоточены специалисты, они в наибольшей степени заинтересованы в развитии рынка ценных бумаг, в привлечении денежных средств. Правда, по статистическим данным, из банков, занимающихся векселями, только 15 % можно отнести к числу крупных. Помимо эмиссии собственных векселей, проведения кредитных операций с коммерческими векселями, таких как учет векселей, выдача вексельного кредита, форфейтинг и факторинг банки осуществляют и комиссионные операции с векселями - инкассирование, домициляцию, авалирование и акцепт. Любой рынок оценить нелегко, тем более, фондовый, а именно - рынок векселей. Но вместе с тем здесь заметны некоторые тенденции. Банковские векселя стали достаточно привычным инструментом российского фондового рынка и по-прежнему занимают одно из ведущих мест на рынке финансов. Только в Москве более 150 эмитентов векселей. Многие из них проникли на рынок Санкт - Петербурга и других городов России (при этом, как правило, авалистом выступает или местный филиал московского банка, или местные инвестиционная, финансовая компании). На практике оказалось, что векселя промышленных предприятий низколиквидны, носят преимущественно товарный характер (погашаются производимой продукцией), ограничены по масштабу обращения и области применения и считаются достаточно рискованными вложениями. В отличие от обычного кредита, когда средства банка перечисляются заемщику, вексельное кредитование предполагает выдачу клиенту векселя без передачи реальных денег. Они выдаются банком лишь при предъявлении (выкупе) векселя, совершившего круг платежей. Пределы вексельного обращения в этом случае не ограничены денежным капиталом, что может генерировать инфляционные процессы. Учитывая интересы эмитентов, есть основания ожидать расширения вексельного обращения вексельного кредитования под престижным лозунгом решения проблемы неплатежей. Факторинг из-за финансово-денежной нестабильности, массовой неплатежеспособности предприятий - покупателей и большого объема выпуска некачественной продукции в Российской Федерации слабо применяется. Форфейтирование как операция банка с векселями в Саратовской области не проводится, а если охватить взглядом весь российский рынок векселей, то можно отметить, что методическая база в этой области совершенствуется, и список банков, занимающихся этой операцией, со временем пополняется. Хотя комиссионные операции банков с векселями являются не основными, а посредническими, все же им отводится немаловажная роль в отношениях между экономическими субъектами, и, несомненно, доходы от проведения этих операций являются составляющей валовой прибыли коммерческого банка. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Федеральный закон от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе". Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" с изменениями и дополнениями. Федеральный закон от 26.04.95 № 65-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изменениями и дополнениями. Положение Банка России 30.12.98 № 65-11 "О проведении Банком России переучетных операции". Положение ЦБР от 2 июля 1998 г. N 43-П "О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями - участниками финансовых рынков" (с изменениями от 18 мая 1999 г.). Письмо ЦБР от 4 декабря 1998 г. N 345-Т "О раскрытии информации кредитными организациями - участниками финансовых рынков". Антонов Н.Г., Пессель М.Л. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 1995. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997. Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн. 11.-М.:ДеКА, 1995. Вексель и вексельное обращение в России: Сборник / Сост. А.П. Волохов, Д.А. Равкин. - М.: Банкцентр,1994. Мартынова О.И. Учет ценных бумаг в коммерческом банке: Учебное пособие. - М.:ИНФРА - М, 1996. Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения И кредита: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации: Сборник нормативных актов и разъяснении по их применению: В 2 ч. - Ч. 2 / Сост. А.Л. Козлов, Е.С. Демушкина. - М.: ДЕ-ЮРЕ, 1995. Соколов Ю.А., Масленников В.В., Николаев Д.В. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. - Иваново: Талка, 1996. Приложение 1 Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" Принят Государственной Думой 21 февраля 1997 года Статья 1. В соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях, установить, что на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937 года N 104/1341 (Собрание законов и распоряжений Рабоче-Крестьянского Правительства СССР, 1937, N 52, ст. 221). Статья 2. По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом. По переводному и простому векселю, выпущенному Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации, городскими, сельскими поселениями и другими муниципальными образованиями до вступления в силу настоящего Федерального закона, сохраняются ранее установленные обязательства его погашения. Статья 3. В отношении векселя, выставленного к оплате и подлежащего оплате на территории Российской Федерации, проценты и пеня, указанные в статьях 48 и 49 Положения о переводном и простом векселе, выплачиваются в размере учетной ставки, установленной Центральным банком Российской Федерации по правилам, установленным статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации. Статья 4. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе). Статья 5. По требованиям, основанным на протесте векселей в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта, совершенном нотариусом, в отношении физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя выдается судебный приказ и производится исполнение по правилам, предусмотренным главой 11-1 и разделом V Гражданского процессуального кодекса РСФСР. Статья 6. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования. Статья 7. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона признать утратившим силу постановление Президиума Верховного Совета РСФСР "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР" от 24 июня 1991 года N 1451-1 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 31, ст. 1024). Статья 8. Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Федерального закона. Президент Российской Федерации Б.Ельцин Москва, Кремль 11 марта 1997 года N 48-ФЗ Приложение 2 Письмо ЦБР от 9 сентября 1991 г. N 14-3/30 О банковских операциях с векселями Президиум Верховного Совета РСФСР принял 24 июня 1991 г. постановление "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР". В целях совершенствования денежно-кредитного механизма и повышения его эффективности Президиум Верховного Совета РСФСР постановил, что впредь до принятия законодательства РСФСР о вексельном праве применять на территории республики Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. и связанные с этим Положением законодательные акты СССР в части, не противоречащей действующим законам РСФСР. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР разрешено предприятиям и организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. За использование кредитом могут с покупателя (заказчика) взиматься проценты, которые обычно включаются в обозначенную на векселе его номинальную стоимость. Для ускорения оборачиваемости средств, помещенных в векселя, банкам разрешено учитывать (дисконтировать) их, выдавать ссуды по специальному ссудному счету под обеспечение векселей, оказывать услуги клиентам по получению платежей и выплате долгов по векселям. Учетная ставка Центрального банка устанавливается в размере 9 %, а для векселей колхозов, совхозов, фермерских хозяйств и предприятий, занятых первичной переработкой сельскохозяйственного сырья, - 6 %. Направляем материалы по работе банков с векселями и просим организовать их изучение, а также обеспечить всемерное информирование объединений, организаций, кооперативов и банков региона о важности использования векселей в хозяйственном обороте. Председатель Центрального банка Российской Федерации Г.Г.Матюхин Приложение 3. (На бланке Банка) В Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России Заявление В целях осуществления операций по переучету векселей организаций-экспортеров _________________________________________________ (полное наименование банка, номер действующей ______________________________________________ просит предоставить статус лицензии на осуществление банковских операций) Учетного банка. ____________ (подпись) ________________ должность* Ф.И.О. _________________________________________________________________________ (заполняется Банком России) Принято решение о предоставлении (об отказе в предоставлении) статуса Учетного банка "____" __________ 199__ г. Уполномоченное лицо Банка России ________________________________ ________________________________ (Ф.И.О.) ________________________________ (подпись) ______________________________ * Заявление должно быть подписано руководителем банка или лицом, его замещающим. Приложение 4. Письмо ЦБР от 4 декабря 1998 г. N 345-Т "О раскрытии информации кредитными организациями - участниками финансовых рынков" В связи с необходимостью контроля за процессом раскрытия информации о существенных событиях и действиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации - эмитента ценных бумаг, об операциях с ценными бумагами и о владении эмиссионными ценными бумагами в объеме, предусмотренном ст. 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и согласно порядку, изложенному в Положении 43-П "О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями - участниками финансовых рынков", прошу обеспечить ответственных сотрудников Ваших Территориальных учреждений средствами доступа к Internet. По состоянию на 1 декабря 1998 года вышеуказанная информация должна раскрываться на WWW-сервере Ассоциации защиты информационных прав инвесторов (www.azipi.ru). О начале распространения информации на других WWW-серверах будет сообщено дополнительно, после заключения договоров на распространение информации с другими информационными агентствами. Территориальным учреждениям по факту получения уведомления о раскрытии информации необходимо обеспечить контроль поступления информации на указанный сервер, соответствие сроков раскрытия и состава информации требованиям Положения 43-П и действующего законодательства. Первый заместитель Председателя Банка России А.А.Козлов РЕЦЕНЗИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ 1 Вексель и вексельное обращение в России: Сборник / Сосг. А.П. Волохов, Д.А. Равкин. - М.: Банкцентр,1994. 1 Вексель и вексельное обращение в России: Сборник / Сост. А.П. Волохов, Д.А. Равкин. - М.: Банкцентр,1994 1 Лусников А. "Векселя: главное - надежность эмитента". Рынок ценных бумаг, № 23 (158) 1999г. 1 В.Геращенко. Доклад в Государственной думе 4 февраля 1994г.; Н. Ноздрань, ЦЭМИ РАН. "Денежные агрегаты: опыт переходного периода в России". Вопросы экономики. № 11. 1993. 1 Маркс К., Энгельс Ф. Соч. т. 25, ч.1. 2 К. де Буассье, Д.Коэн, Г. де Понтебриан. Управление взаимным долгом предприятий в России. Вопросы экономики. № 11. 1993. 1 Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997. 1 Антонов Н.Г., Пессель М.Л. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 1995. 1 Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн. 11.-М.:ДеКА, 1995. 1 Вексель и вексельное обращение в России: Сборник / Сост. А.П. Волохов, Д.А. Равкин. - М.: Банкцентр,1994 1 Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн. 11.-М.:ДеКА, 1995 1 Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн. 11.-М.:ДеКА, 1995 1 Соколов Ю.А., Масленников В.В., Николаев Д.В. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. - Иваново: Талка, 1996 1 Положении ЦБР от 30 декабря 1998 г. № 65 - П "О поведении Банком России переучетных операций" 22 47 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|