|
|
Коммерческие банки России, их цели и функции; ликвидность коммерческого банка + задачаСОДЕРЖАНИЕ Вопрос №15 3 Вопрос №30 8 Задача №38 12 Список литературы 19 ВОПРОС №15 Коммерческие банки России, их цели и функции. Банки - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они создают, аккумулируют и предоставляют денежные средства. Кредитные системы развитых стран имеют различную структуру, но есть и общие черты. Так, повсеместно кредитная система состоит из центрального банка, коммерческих банков, специализированных банковских учреждении (инвестиционных, внешнеторговых, ипотечных и т.д.), а также кредитно-финансовых учреждений небанковского типа: страховых, финансовых компаний, пенсионных фондов, сберегательных касс. Банковская система является необходимой составляющей экономики каждой страны. В рамках кредитно-денежных отношений банки обеспечивают непрерывность функционирования и развития сфер производства и потребления. Банки выполняют три основные функции: обслуживают коммерческие сделки и управляют системой платежей; принимают решения о предоставлении кредитов и поставляют деньги для нужд экономики; являются передаточным механизмом между монетарной политикой и экономикой. Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Коммерческие банки образуют костяк кредитной системы страны. Главное их предназначение - привлекать сбережения и распределять их между заемщиками. Для корпораций и потребителей банки являются основным источником кредитов. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соответствии с этим законом, банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п. Кроме этого банки оказывают массу специальных услуг государству, предприятиям и населению. Это и чековое обслуживание, и расчетно-кассовые операции, и выдача денег под заклад имущества, средне- и долгосрочное кредитование специального назначения (например, компаний, разрабатывающих месторождения полезных ископаемых), проектное финансирование модернизации производства, предоставление ссуд в иностранной валюте, финансирование рисковых, венчурных проектов, лизинг оборудования и другие банковские операции и услуги. Банки России не отвечают по обязательствам государства, государство не отвечает по обязательствам банков. Банки в РФ независимы от органов государственной власти и управления при принятии ими решении, связанных с проведением банковских операции. Запрещается работникам органов государственной власти и управления участие (совмещение должностей) в органах управления банков. Все банки на территории России должны держать обязательные резервы в Банке России и соблюдать экономические нормативы устанавливаемые Банком России. Центральный банк России определяет порядок регламентации, регулирования и контроля за деятельностью коммерческих банков, порядок выделения централизованных кредитных ресурсов, устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков: - нормативы достаточности капитала коммерческого банка; - нормативы ликвидности; - минимальный размер уставного капитала банка; - максимальный размер риска на одного заемщика; - предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска; - ограничение размеров валютного и курсового рисков; - ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц. Коммерческие банки являются юридическими лицами, которым на основании лицензии, выдаваемой центральным банком, предоставляется право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условии возвратности и платности, а так же осуществлять иные виды банковских операции. Коммерческие банки по форме собственности могут быть: а) акционерными обществами различного типа б) частными компаниями в) кооперативной собственностью. Они осуществляют следующие банковские операции и сделки: 1) привлекают вклады(депозиты) и предоставляют кредиты по согласованию с заемщиком; 2) ведут расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание; 3) открывают и ведут счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных; 4) финансируют капитальные вложения по поручению вкладчиков или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка; 5) выпускают, покупают, продают и хранят платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя и другие документы), осуществляют иные операции с ними; 6) выдают поручительства, гарантии, иные обязательства за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме; 7) покупают у российских и иностранных юридических и физических лиц и продают им наличную иностранную валюту; 8) покупают и продают в стране и за ее пределами драгоценные металлы, камни, изделия из них; 9) привлекают и размещают драгоценные металлы во вклады; 10) привлекают и размещают средства и управляют ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции); 11) оказывают брокерские и консультационные услуги, осуществляют лизинговые операции. Указанные операции могут проводиться как в рублях, так и в валюте при наличии соответствующей лицензии Центрального банка. Генеральная лицензия дает возможность коммерческому банку устанавливать прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. Коммерческие банки, имеющие генеральную лицензию, могут открывать корреспондентские счета для проведения валютных операций другим коммерческим банком. Сегодня коммерческий банк представляет собой универсальный, многофункциональный кредитно-финансовый комплекс, сочетающий депозитно-ссудные, инвестиционные, консультационные и другие банковские операции. Через лизинг, факторинг, проектное финансирование, концентрацию передовой технологии, использование в банковской практике последних достижений науки и техники банки фактически управляют научно-техническим прогрессом и непосредственно участвуют в процессе производства. Кроме того, широкое кредитование бюджетного дефицита и государственного долга усиливает сращивание банков с государственными финансами и позволяет банкам влиять на денежную (и не только денежную) политику страны. Функции банков. Основными функциями коммерческих банков являются: мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал; кредитование предприятий, государства и населения; выпуск кредитных денег; осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; эмиссионно-учредительская функция; консультирование, представление экономической и финансовой информации. Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал. Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства. Выпуск кредитных денег - специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию, - денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег. Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже. Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации. Цели банков. Цели банка определяют количественные и качественные характеристики развития банка. На макроэкономическом уровне целью банка является поддержание стабильности банковской системы и обеспечение устойчивого поступательного развития экономики. Общая цель коммерческого банка должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля (депозитного, кредитного и др.), направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.) Поскольку банк является социальной системой, а люди в своей деятельности руководствуются собственными целями, намерениями, интересами, то цели банка основываются на частных целях его владельцев, руководителей, персонала, а также клиентов банка и органов банковского надзора. Для владельцев наиболее важная цель - рост банка (увеличение активов, собственного капитала, клиентов, операций, а главное доходов и цены акций). Для управляющих цель работы - рост прибыли. Для клиентов банка (кредиторов и заемщиков) цели будут различны с позиций получения дохода, т.к. их интересы противоположны, но в то же время они солидарны в своем желании иметь в качестве партнера надежные банки. Основная цель служащих банка - повышение уровня текущих доходов. Конкретные, частные цели развития банка могут включать, например, расширение спектра услуг, предоставляемых частным клиентам; улучшение работы с клиентами, имеющими высокий доход; очистку картотеки и т.д. Для коммерческих банков, обслуживающих население, цели развития взаимоотношений с частными клиентами могут быть следующими: Производственные цели а) изменение доли рынка (увеличение доли на рынке депозитов, кредитов, банковских услуг); б) обеспеченность клиентов услугами банка; в) структурные показатели; г) рост или снижение среднего остатка средств на счетах; д) рост/снижение новых или закрываемых счетов. Цели сбыта банковских продуктов Цели коммуникации (расширение известности банка, его имидж) Цели функционирования (виды деятельности и наличие собственного персонала) Для устойчивых, давно работающих на рынке банков характерна, как правило, четкая формулировка целей, имеющая количественную оценку. Для банков, не определивших окончательно своего места на рынке, цели формулируются исходя из их внутренней и внешней оценки, с учетом реальных возможностей банка и тех трудностей, с которыми он сталкивается на рынке. В этом случае определение целей рассматривается как циклический процесс: исходя из глобальных целей анализируются реальные ограничения ресурсов и возможностей банка и по результатам анализа выбираются реалистичные оперативные цели, которые принимаются для организации практических работ банка на ближайшую перспективу. В коммерческих банках, осуществляющих глубокую проработку целей обычно существует некая иерархическая структура целей: перспективные цели банка (максимизация прибыли, выживание, максимизация дохода акционеров, максимизация корпорационного роста и др.); среднесрочные цели (увеличение рыночной доли, рост дохода в расчете на акцию, расширение клиентуры, увеличение капитальной базы и др.); краткосрочные цели (доходность актива, доходность капитала, доходность инвестиций, повышение квалификации персонала и т.д.) Основная цель любого банка - получение прибыли. ВОПРОС №30 Ликвидность коммерческого банка. ПОНЯТИЕ ЛИКВИДНОСТИ Термин "ликвидность" (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Понятие ЛИКВИДНОСТЬ коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как "запас" или как "поток". При этом ликвидность как "запас" включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов. Ликвидность как "поток" анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций. Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли. Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка. Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах В практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или набора нормативов, которые бы достаточно точно определяли потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах. Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидности отдельно взято банка зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредит. В свою очередь, эти колебания зависят от положения в экономике той или иной страны, где постоянно происходят изменения: программно-целевые, случайные, сезонные, циклические, долговременные и др. Случайные изменения и их масштабы трудно предсказать, поскольку они не следуют какой-то устоявшейся схеме, однако они, безусловно, воздействуют на уровень вкладов и потребности в кредитах. Примерами случайных событий могут служить забастовки, последствия таких катастроф, как землетрясение, наводнение, паника в период войны, а так некоторые неординарные экономические или политические действия. Сезонные изменения, прямо связанные со сменой сезонов, отличаются от случайных тем, что повторяются ежегодно. Со временем привычная для сезона ситуация может несколько меняться. Банк, расположенный в сельской местности, сталкивается с ростом вкладов осенью после сбора урожая и с большим спросом на кредит весной. Потребность в кредитах на строительство в летние месяцы обычно выше, чем зимой. Фактором, определяющим сезонность, является, безусловно, погода, но влияют также и традиции: примером может служить увеличение розничных продаж в декабре накануне рождества. Циклические изменения еще труднее предвидеть, чем сезонные. В период спада деловой активности спрос на кредиты и вклады сокращаются. Долговременные колебания или тенденции действуют в течение более длительного периода, чем отдельный экономический цикл. Они могут охватывать несколько циклов и являются результатом таких краткосрочных и долгосрочных факторов, как сдвиги в потреблении, сбережениях, инвестиционном процессе, численности населения и занятых, техническом уровне производства. Совершенно очевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие экономические факторы, которые делают планирование ликвидности крайне необходимым. В расчетах потребности в ликвидных ресурсах на тот или иной период банк может исходить из ожидаемых изменений уровня вкладов и кредитов относительно данного базисного периода. На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора: приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов; то же в связи с ростом или сокращением кредитов и/или инвестиций; увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов. Потребность в ликвидных ресурсах может быть рассчитана на любой желаемый период. Согласно таблице, поступление дополнительных фондов ожидается в первом квартале года, однако в оставшееся время банку потребуется приложить больше усилия, чтобы привлечь средства для покрытия потребности в ликвидных ресурсах. Эти потребности связаны преимущественно с ожидаемым увеличением спроса на кредит, а не с изъятием вкладов. Надо отметить, что рост вкладов к концу года требует увеличения обязательных резервов, компенсирующего высвобождение этих фондов в начале года. Если бы можно было вполне точно предсказать изменения суммы вкладов и спроса на ссуды и инвестиции, то проблема определения необходимых ликвидных средств значительно упростилась бы. Несмотря на сложность задачи, банки должны пытаться прогнозировать объем вкладов и кредитов. Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов. Этим методом обычно пользуются служащие отдела по оценке кредитоспособности: каждый готовит прогноз по своей группе счетов. Ответственность за координацию и сведение этих прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отдел казначея или специальная группа работников, отвечающих за планирование. Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов - прогнозирование источников и использование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты делаются для частного и государственного секторов экономики с использованием, как правило, эконометрических методов прогнозирования. Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления средств. Тогда общую потребность в 6анковских кредитах можно определить как разницу между потребностями в средствах и их поступлениями, так что конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита. Этот метод используется главным образом крупными банками, поскольку небольшие банки обычно не располагают квалифицированным персоналом для осуществления столь сложных расчетов. Прогнозируя уровень вкладов и ссуд, эти банки полагаются в основном на свой прошлый опыт. Масштабы возможных колебаний в уровне вкладов и кредитов часто могут подсказать графики и таблицы среднемесячных данных за несколько лет или за период экономического цикла. Но каким бы ни был банк, крупным или небольшим, при прогнозировании его потребностей в ликвидных ресурсах необходимо учитывать как местные, так и общенациональные аспекты. На местном уровне во внимание принимаются в первую очередь вид, источник и степень стабильности вкладов. Принято считать, что сберегательные вклады более стабильны по сравнению со срочными вкладами, а срочные вклады - по сравнению с вкладами до востребования. Это, как правило, справедливо в отношении отдельных счетов, но не всегда верно, когда речь идет о совокупных вкладах банка. Вклады до востребования, состоящие из множества небольших и средних счетов, в целом более стабильны, чем те же вклады, но состоящие из счетов нескольких крупных деловых фирм или индивидуальных вкладчиков, потому что совпадения колебаний остатков на счетах более вероятно лишь для очень немногих деловых фирм. Причиной сезонных колебаний вкладов и кредитов служит главным образом недостаточная диверсификация экономической деятельности в районе операций банка. Не редкость, когда экономика отдельного района почти полностью зависит от одной или немногих отраслей, производящих родственные товары. Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков. ЗАДАЧА №38 Используя рекомендации, изложенные в главе учебника "Банковское дело", под ред. проф. Колесникова В.И. и Кроливецкой Л.П. - М.: Финансы и статистика, 1995 г., проанализируйте нижеприведенный баланс коммерческого банка и напишите краткие выводы. БАЛАНС ОАО "Акционерный коммерческий банк" на 1 января 1997 года Актив млрд. руб. 1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и приравненные к ней средства 20,6 1.1. В т.ч. депонированные обязательные резервы 5,2 2. Средства в кредитных организациях 36,9 3. Вложения в государственные долговые обязательства 278,0 4. Ценные бумаги для перепродажи 0,0 5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам 453,2 6. Резервы на возможные потери по ссудам 10,6 7. Чистые кредиты и лизинг клиентам ... 8. Основные средства и нематериальные активы 12,1 9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги 0,0 10. Прочие активы 3,8 11. Всего активов 815,2 Пассив млрд. руб. I. Собственные средства 1. Уставный капитал (фонд) 44,5 2. Прочие фонды и другие собственные источники 54,8 3. Прибыль отчетного года 46,3 4. Использование прибыли в отчетном году 0,0 1 2 3 5. Нераспределенная прибыль отчетного года 46,3 6. Всего собственных источников 145,6 II. Обязательства 7. Кредиты, предоставленные Центральным банком 0,0 8. Средства кредитных организаций 561,5 9. Средства клиентов, включая вклады населения 100,0 10. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 0,0 11. Прочие обязательства 8,0 12. Всего обязательств 669,6 III. Прочие пассивы 13. Прочие пассивы 815,2 Внебалансовые статьи Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям 0,0 Безотзывные обязательства кредитной организации 181,8 Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией 208,1 Отчет о прибылях и убытках ОАО АКБ за 1996 год Статьи отчета о прибылях и убытках млрд. руб. Процентные доходы 1. По средствам в кредитных организациях 10,9 2. По кредитам и от лизинга клиентам 46,6 3. По долговым ценным бумагам 49,5 4. По другим источникам 3,1 5. Всего доходов по процентам 110,1 Процентные расходы 6. По депозитам кредитных организаций 13,9 7. По депозитам клиентов 5,0 8. По выпущенным ценным бумагам 0,0 9. Всего расходов по процентам 18,9 1 2 3 10. Чистый доход по процентам 91,2 Непроцентный доход 11. От операций с иностранной валютой 1,0 12. Доход от других операций 26,0 13. Доход по трастовым операциям 0,0 14. Дивиденды по паям и акциям 0,0 15. Другой текущий доход 25,9 16. Всего непроцентного текущего дохода 52,9 17. Текущий доход 144,2 Непроцентные расходы 18. Фонд заработной платы 0,8 19. Эксплуатационные расходы 2,2 20. Другие текущие доходы 84,3 21. Всего непроцентных расходов 87,3 22. Текущий результат до вычета резерва не возможные потери по ссудам 56,9 23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам 10,6 24. Прибыль до непредвиденного расхода 46,3 25. Непредвиденные расходы 0,0 26. Балансовый результат (прибыль) 46,3 1. Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений. На основании его данных можно судить о размере капитала и фондов, остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов и прочих привлеченных средств, вложений в ценные бумаги. Банковский баланс строится по определенной форме в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях №61, расположенных на территории Российской Федерации. Форма нового баланса содержит следующие реквизиты: название кредитной организации, дату, единицу измерения, номер и название разделов, номера счетов первого и второго порядка, признак счета, остатки счетов в рублях, в рублевом эквиваленте иностранных валют и итоговые суммарные показатели. Статьями баланса являются счета синтетического учета. Руководитель банка утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета (включая филиалы), основанный на утвержденном Банком России Плане счетов. Балансовые счета открываются по разделам и бывают первого (трехзначные) и второго (пятизначные) порядка. Счета первого порядка отражают экономическое содержание статей баланса, а счета второго порядка раскрывают содержание счетов первого порядка. Все счета подразделяются на активные и пассивные. Банковские операции на счетах бухгалтерского учета отражаются в зависимости от содержания операции, а не от вида валюты. Поэтому специального раздела в Плане счетов по учету иностранных операций не выделено. Предусматривается, что операции, совершаемые в иностранной валюте, должны учитываться в ежедневном, ежемесячном и квартальном балансах только в рублях, т.е. на одном счете должны отражаться операции во всех используемых валютах. Для учета операций, проводимых в различных видах валют, на балансовых счетах открываются отдельные лицевые счета в соответствующей иностранной валюте. В номер лицевого счета аналитического учета включается трехзначный цифровой код валюты. Раздел 1 "Капитал и фонды" Данный раздел объединяет пассивные счета № 102 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций", № 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций", № 104 "Уставный капитал неакционерных банков", на которых учитываются суммы поступлений в уставный капитал в зависимости от правовой формы создания и источников его формирования. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по акционерам (участникам). Кроме того, данный раздел содержит активный счет № 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком", на котором учитываются суммы выкупленных акций, долей (в неакционерных банках) участников без изменения величины уставного капитала. В аналитическом учете ведется один лицевой счет. Для учета добавочного капитала в первом разделе открыт пассивный счет № 106 "Добавочный капитал". Данный счет содержит счета второго порядка, отражающие прирост стоимости имущества при переоценке; эмиссионный доход акционерных банков, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций; стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые на каждый предмет переоцениваемого имущества и по одному лицевому счету для учета эмиссионного дохода и стоимости безвозмездно полученного имущества. Также первый раздел содержит пассивный счет №107 "Фонды". По данному счету учитываются суммы, поступающие в фонды из прибыли и других источников, предусмотренных положениями о фондах. В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду в отдельности. Раздел 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" Данный раздел объединяет счета по учету денежных средств и драгоценных металлов. Активный балансовый счет первого порядка № 202 "Наличная валюта и платежные документы" содержит счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих банку наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте. Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации. В синтетическом учете эти операции показываются только в рублях. Для учета драгоценных металлов и природных драгоценных камней на балансе банка открываются следующие активные счета: счет № 203 "Драгоценные металлы", на котором учитываются операции с драгоценными металлами, счет № 204 "Природные драгоценные камни" для учета наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих банку. К указанным счетам открываются счета второго порядка, детализирующие первые. Раздел 3 "Межбанковские операции" В данном разделе учитывается счет № 301 "Корреспондентские счета", который предназначен для учета операций по корреспондентским счетам, открываемым в Банке России, различных кредитных организациях и банками-корреспондентами. Указанный счет содержит значительное число активных и пассивных счетов второго порядка, характеризующих корреспондентские отношения коммерческих банков. К счету № 302 "Счета банков по другим операциям" открыты счета второго порядка, отражающие движение обязательных резервов банка, перечисленных в Банк России; депонированные средства банков для осуществления расчетов чеками; средства, поступающие в оплату выпускаемых акций; средства, перечисляемые РКП Банка России для получения наличных денег для филиалов, не имеющих корсчетов; средства участников клиринговых расчетов. На балансовом счете № 303 "Расчеты с филиалами" учитываются расчеты между головным банком и его филиалами. Отдельно ведутся активные и пассивные счета второго порядка. В зависимости от состояния расчетов с филиалами в учете используется один счет: активный или пассивный. Операции по расчетам в головном офисе и его филиалах, как правило, должны заканчиваться в один день с одинаковым сальдо взаимных расчетов. К данному счету предусмотрены счета второго порядка для учета расчетов с российскими филиалами и расположенными за границей. Счет № 304 "Расчеты на организованном рынке ценных бумаг" отражает средства участников расчетных центров ОРЦБ при совершении расчетов между ними по операциям на организованном рынке ценных бумаг. Счета второго порядка открываются как в расчетных центрах ОРЦБ, так и у участников РЦ ОРЦБ. Счет № 306 "Расчеты по ценным бумагам" предназначен для учета расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемых на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Содержит активные и пассивные счета второго порядка, отражающие средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами, расчеты банков-доверителей по брокерским операциям с ценными бумагами, расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг, расчеты с Минфином РФ по ценным бумагам. Пассивные счета № 312 "Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России"; № 313 "Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций", № 314 "Кредиты, полученные от банков-нерезидентов", учитывают полученные банками кредиты. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты по кредиторам и срокам пользования. Пассивные счета № 315 "Депозиты и иные привлеченные средства", № 316 "Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов" учитывают средства, привлеченные в депозиты от банков-резидентов и банков-нерезидентов в соответствии с заключенными договорами. На счетах второго порядка указанных счетов также отражаются средства других банков для расчетов с использованием пластиковых карт. На пассивных счетах № 317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам", № 318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам" учитывается просроченная задолженность и просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам. Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, видов кредитов по каждому кредитному договору. На активном счете № 319 "Депозиты, размещенные в Банке России" учитываются средства, размещенные в депозиты в Банке России по договору. На счетах № 320 "Кредиты, предоставленные банкам", № 321 "Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам", № 322 "Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях", № 323 "Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах" учет ведется по получателям средств, предоставленных на договорных началах кредитов, размещенных депозитов и иных средств в банках. На счетах второго порядка кредиты, депозиты, другие размещения средств показываются по срокам. На отдельном счете отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентских счетах ("овердрафт"). На отдельных счетах второго порядка учитываются созданные резервы под возможные потери по кредитам, депозитам, иным размещенным средствам. На счетах учета депозитов, созданных для расчетов с использованием пластиковых карт, сгруппированы средства, размещенные в банках, банках-нерезидентах для обеспечения расчетов с использованием этих карт. Аналитический учет ведется по лицевым счетам, открываемым по каждому договору. Лицевые счета по учету резервов открываются по каждому кредиту, депозиту, виду иных размещений средств с указанием группы риска. На активных счетах № 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам", № 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам" учитываются просроченная задолженность и проценты по предоставленным межбанковским кредитам. Раздел 4 "Операции с клиентами" В данном разделе открыты активные и пассивные счета по учету операций с клиентами, за исключением межбанковских операций. На пассивных счетах № 401 "Средства федерального бюджета", № 402 "Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов", № 403 "Прочие средства бюджетов" учитываются средства федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также прочие средства бюджетов. На пассивном счете № 404 "Средства государственных внебюджетных фондов" отражаются средства фондов, отнесенных к государственным внебюджетным. Для каждого фонда выделен счет второго порядка. На пассивных счетах № 405 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности", № 406 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности", № 407 "Счета негосударственных предприятий" учитываются средства на счетах финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций. Также в данном разделе открыт счет № 409 "Средства в расчетах", на счетах второго порядка которого содержатся счета для учета расчетных операций (расчеты аккредитивами, расчетными чеками, акцептованными банком платежными поручениями, переводами). На пассивных счетах № 410-426, № 427-440 учитываются на договорных условиях депозиты, вклады, прочие привлеченные средства юридических и физических лиц, а также депонируемые суммы для расчетов с использованием пластиковых карт. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, кроме счетов для расчетов с использованием пластиковых карт, а также по субъектам, внесшим средства. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков, владельцев средств и видов пластиковых карт по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют. Актив ОАО АКБ составляет 815, 2 млрд. руб., из них вложения в ГКО - 34,1%, кредиты организациям, населению и лизинг клиентам 55,6%, что говорит о достаточно высокой финансовой устойчивости банка. За 1996 год банком получено 360,2 млрд. руб. дохода, из них 44% - процентного дохода. Чистый доход по процентам равен 91,2 млрд. руб., а балансовая прибыль 46,3 млрд. руб. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части 1, 2. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). - Финансовая газета, №20, 1995. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г. - Финансовая газета, №9, 1996 г. Банковское дело: Учебник. / Под ред. проф. Колесникова В.И. и проф. Кроливецкой Л. П. - М.: Финансы и статистика, 1997. Вахрин П.И., Коропов Л.С., Подоприна И.В., Шуляк П.Н. Финансы потребительской кооперации: Учебное пособие. - М.: ЦУМК Центросоюза, 1993. Финансово-экономический словарь. Под ред. М.Г. Назарова. - М.: ИНФРА, 1994. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник./Под редакцией В. К. Сенчагова, А. И. Архипова.- М.: Проспект, 1999. Ямпольский М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор. //Деньги и кредит. - 1994. - №11-12. 6 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|