|
|
Бизнес-план создания склада нефтепродуктовСОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Цели бизнес-плана 2. Предприятие и продукт (услуги) 3. Инвестиционный замысел. Объекты инвестирования 3.1. Основания для разработки проекта и строительства склада ГСМ 3.2. Операционные характеристики грузооборота 3.3. Объекты инвестиций в завершении строительства 4. Анализ рынка 4.1. Рынок ресурсов 4.2. рынок сбыта 5. План производства. Расчет прибыли и рентабельности 5.1. Обоснование производственно-коммерческой стратегии. Прогноз продаж 5.2. Расчет издержек, прибыли, рентабельности 5.2.1. Анализ издержек 5.2.2. Расчет чистой прибыли и рентабельности 6. Финансовый план. График погашения кредита Приложение 3 4 5 7 - - 8 11 11 12 15 - 19 - 21 23 25 ВВЕДЕНИЕ Инвестиционный проект был разработан по инициативе ООО "Ламинат". Адрес предприятия: 410047, г. Саратов. Учредители ? частные лица. Предприятие образовано в 1994 г. на основе личных вкладов граждан с равными долями в уставном Фонде. Уставной Фонд - 400,0 руб. Стоимость основных производственных фондов на момент анализа 324,8 руб. Производственные мощности в настоящее время размещены на площадках АЗС (пр. Энтузиастов, 158/1) Заводского района г. Саратова. Продукция и услуги предприятия - светлые нефтепродукты, поставка нефтепродуктов автотранспортом предприятия по адресам потребителей. Потребителями продукции и услуг являются аграрные предприятия, автохозяйства и организации Саратовской области и других регионов. Стоимость собственных оборотных средств на момент анализа - 1.210,2 руб. Цель - дальнейшее развития бизнеса путем реализации инвестиционного проекта строительства нового хранилища нефтепродуктов на 1000 м. куб. Общая стоимость проекта - 1,5 млн. руб. в ценах 1998 г. Освоено за счет собственных средств - 66,7 руб. Требуемый объем заемных инвестиций - 500,0 руб. срок кредитования 12 месяцев на условиях 60% годовых. Характеристика проекта. Объем оборота при полном освоении мощностей предприятия 1.528,8 руб. в месяц, ожидаемая чистая прибыль - 84,13 руб./месяц, рентабельность - 6-8. Срок завершения строительства - 2 месяца после момента кредитования. Выход на полную загрузку мощностей - сентябрь 1999 г. Рынок сбыта региональный, основные потребители продукции и услуг - аграрные предприятия и автохозяйства. 1. ЦЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА Целями бизнес-плана являются: 1. Наиболее полное удовлетворение потребности предприятий Саратовской области в горюче-смазочных материалах путем нишевой стратегии маркетинга на соответствующем рынке товаров и услуг. 2. Обоснование схемы реализации инвестиционного замысла фирмы по завершению строительства горюче-смазочных материалов (ГСМ), увеличение объема оборота на базе новых основных фондов, расширение доли фирмы на рынке сбыта светлых нефтепродуктов в Поволжском регионе. 3. Получение прибыли фирмы, достаточной для своевременного погашения кредитных средств и образования финансовых резервов с целью повышения уровня ликвидности фирмы. 2. ПРЕДПРИЯТИЕ И ПРОДУКТ (УСЛУГИ) Предприятие - ООО "Ламинат" - образовано в 1994 г. на основе личных вкладов граждан с разными долями в уставном фонде (регистрационные и уставные документы прилагаются). К настоящему времени стоимость производственных фондов составляет - 324.753,5 руб. (см. табл. 2.1), собственных оборотных средств на 01.07.1998 - 1.210.150,4 руб., объем оборота за предыдущий год - 6.922.647,0 руб., персонал фирмы - 15 чел. Таблица 2.1 Основные средства (на 01.01.1998) Счет Название Сумма 01/ЗД Здания 86.768 01/МЕБ Мебель 17.940 01/ОБ Машины и оборудование 83.801 01/ТР Транспортные средства 17.233 01/ДР Другие виды основных средств 119.009 01 Всего 342.753 Основным видом деятельности являются услуги в поставках светлых нефтепродуктов (дизельное топливо, бензин АИ-76) предприятиям и организациям городов и сельских регионов Саратовской области и Поволжского региона. Предприятие располагается в Заводском районе г. Саратова. Располагает для своего основного вида деятельности емкостями для хранения нефтепродуктов (300 м. куб.) на производственных площадях Автозаправочной станции (по указанному адресу). Технические и эксплуатационные характеристики АЭС, условиям аренды земельного участка приведены в прилагаемой документации. Строительство склада горюче-смазочных материалов вызвано недостаточным объемом собственных емкостей для хранения нефтепродуктов. Одновременно фирма стремиться сократить внутренние издержки, связанные с перевалкой продуктов на промежуточное хранение (реализация "с колес" рис. 1). Рис. 1. Технологическая схема обслуживания В качестве клиентов фирмы выступают, в основном, юридические лица - потребители дизельного топлива и бензина. Сложившаяся структура поставок и услуг приведена в таблице 2.2. Таблица 2.2 Структура объектов сбыта ООО "Ламинат" № Наименование объекта Вид продукта Доля в объеме реализации по видам продукции 1. АО "Дружба", Татищевский р-н Саратовской области ДТ АИ-76 45% 5% 2. Администрация Степновского р-на Саратовской области ДТ 28% 3. АО "Сарвертол", г. Саратов ДТ 5% 4. Автобаза связи, г. Саратов АИ-76 47% 5. АО "Крот", п. Горный Саратовской области АИ-76 26% 6. Совхоз "Южный", ст. Урбах Саратовской области АИ-76 ДТ 2% 5% 7. Совхоз "Энгельсский" ДТ 4% 8. УПТК "Саратовгорстрой" ДТ 8% 9. 000 "Сириус" г. Новоузенск АИ-76 11% 10. Прочие организации г. Саратова ДТ АИ-76 5% 6% Данные о закупках и поставках нефтепродуктов в натуральном выражении за период IV квартал 1997 г. - III квартал 1998 г. приведены в таблице 4.3. Отчет в стоимостном выражении - таблица 4.4. 3. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ЗАМЫСЕЛ. ОБЪЕКТЫ ИНВЕСТИРОВАНИЯ Инвестиционное намерение фирмы - вложение кредитных средств в объект не завершенный строительством, склад ГСМ в Ленинском районе г. Саратова. Освоено на дату анализа за счет собственных средств порядка 70% от сметной стоимости проекта, общая сметная стоимость в ценах 1998 г. - 1.685,0 тыс. руб. 3.1. Основания для разработки проекта и строительства склада ГСМ Проект на строительство склада ГСМ разработан НПК "Нефтетранс" в 1997 г. Основанием для разработки проекта и осуществления строительства явились: • задание на проектирование, утвержденное 09.09.1996 г. директором ООО "Ламинат"; • Постановление Главы администрации г. Саратова № 1317 от 28.09.1996 г.; • архитектурно-планировочное задание № 198-А от 15.11.1996г.; • технологические условия на подключение к внешним инженерным коммуникациям; • результаты инженерно-строительных изысканий на площадке, выполненных Саратовским филиалом ПИ "ГипроНИИгаз"; • заключение № 2364 от 14.12.1996 г. по Генплану склада ГСМ - 1000 кбм Саратовского института "ПромстройНИИПроект". 3.2. Операционные характеристики и грузооборот Склад ГСМ предусматривает подводку на территорию железнодорожного тупика (проект ПИ "Саржелдорпроект"), по характеру операций - склад железнодорожный распределительный. По характеру хранимых нефтепродуктов - склад общего хранения светлых нефтепродуктов, по суммарной емкости-3-в категории СНиП 2.11.03-93 "склады нефти и нефтепродуктов". Склад ГСМ-1000 кбм предназначен для улучшения снабжения нефтепродуктами всех видов автотранспорта г. Саратова и Саратовской области. Поступление нефтепродуктов на склад ГСМ предусматривается железнодорожным транспортом в вагоноцистернах, с одновременной подачей не более 2-х цистерн с топливом. Реализация нефтепродуктов осуществляется автомобильным транспортом. Перспективный годовой грузооборот склада составляет 8,0 тыс. т., в том числе: • светлых нефтепродуктов (АИ-76, АИ-93, ДТ) - 8,0 тыс. т. • масел - проектом не предусматривается. Общая резервуарная емкость склада ГСМ составляет всего 1000 кбм (без учета резервуаров существующей АЭС), в т.ч. для: хранения бензина - 800 кбм; дизельного топлива - 200 кбм. 3.3. Объекты инвестиций в завершение строительства На момент анализа фирма не располагает достаточной без потери устойчивости суммой финансовых ресурсов для завершения строительства. Структура объектов по направлениям инвестиций представлена в таблице 3.1, графа 4. Таблица 3.1 Виды объектов и их стоимость № п/п Наименование объектов и виды работ Стоимость объектов в ценах 1998 г, руб. по смете выполнено подлежит выплате 1. Подъезд ж/дорожный путь длиной 185 м/п 363.420 363.420 2. Склад ГСМ на 1000 кбм 2.1. Проектные работы 27.200 27.200 2.2. Вертикальная планировка 15.822 15.822 2.3. Здание операторской 82.404 82.404 2.4. Резервуары для хранения топлива: 60 кбм. - 2 шт., 400 кбм. - 2 шт. 271.296 249.642 21.654 2.5. Наливная автоэкстада 27.100 17.000 10.108 2.6 Пожарные водоемы (Зх200кбм) 198.936 66.312 132.624 2.7. Площадка для насосов 34.236 11.200 23.036 2.8. Технологические трубопроводы 71.064 41.000 30.064 2.9. Электрообвязка склада 62.640 62.640 2.10 Прожекторная мачта 24.246 12.200 12.046 2.11 Покрытие подъездов и проездов 147.330 74.984 72.346 2.12 Ограждение территории с двумя воротами 76.698 35.500 41.198 2.13 Обваловка емкостей с устройкой основания 67.000 67.000 2.14 Проходная 36.720 36.720 2.15 Телефонизация 11.880 11.880 2.16 Инфраструктура города согл. Пост. Главы адм. города 167.000 167.000 Итого: 1685.000 1.185.000 500.000 в том числе на • оборудование 85.806 • стройматериалы 165.154 строительно-монтажные работы 249.040 Как следует из таблицы 3.1, сумма кредитного финансирования составляет в ценах 1998 г. 500,0 тыс. руб., освоение которых по расчетам фирмы может быть осуществлено в течении двух календарных месяцев с момента инвестирования (кредитования). 3.4. Природоохранительные мероприятия Для максимального предотвращения загрязнения почвы, водоемов и атмосферы от загрязнения нефтепродуктами бизнес-планом предусматриваются следующие мероприятия: 1. организованный сбор и отвод промышленных и бытовых стоков; 2. очистка промлиневых стоков; 3. устройство водонепроницаемых покрытий, технологических площадок, межрельсовых пространств на ж/д сливном фронте, автоэстакаде и насосных площадках; 4. локализация ливневых стоков с поверхности резервуарного парка, для чего поверхность парка в пределах обваловывания покрывается непроницаемой оптимальной смесью; 5. под всеми резервуарами устраивается бетонный поддон с приямком, из которого отходит дренажная труба в смотровой колодец для своевременного обнаружения порчи резервуара; 6. проектирование сети и сооружение канализации выполняются с применением материалов и конструкций, обеспечивающих безаварийность и исключающих возможность утечки стоков в грунт; 7. снятый растительный грунт в пределах планируемой территории в последующем использовать при устройстве зеленых зон; 8. применение герметизированного слива с ж/д цистерн; 9. окраска наружной поверхности резервуаров лучеотражающими светлыми красками; 10.установление дыхательной арматуры (клапанов) на поверхности резервуаров для хранения нефтепродуктов; 11. применение рассредоточенных факельных выбросов загрязненного воздуха над кровлей здания; 12. оборудование системы вентиляции. Проектом предусматривается максимальное использование и сохранение существующих зеленых насаждений, а также дополнительное озеленение. Очистные сооружения способствуют очистке стоков до требуемых значений, уловленный нефтепродукт используется для нужд склада ГСМ, отходы или используются для укрепления земельных обваловании и в дорожном строительстве. 4. АНАЛИЗ РЫНКА 4.1. Рынок ресурсов Рынок нефтепродуктов в Поволжском регионе к моменту анализа практически сложился и стабилизировался, что дает основание полагать, что прогнозные оценки фирмы по динамике цен на продукты (услуги) фирмы (см. табл. 4.1 и 4.2) не будут резко отклоняться от плановых и, следовательно, фирме удастся в инвестиционный период выдержать необходимый объем оборота. Рынок контролируется крупными операторами нефтепродуктов ? финансово-промышленными группами (корпорациями) "Лукойл", "Юкос , "Сиданко". В последнее время на анализируемом нефтепродуктовом рынке начала действовать корпорация "Союзконтракт", но это не внесло заметных изменений в динамику цен на светлые нефтепродукты в Саратовской области. ООО "Ламинат" в период своего становления и функционирования с 1994 г. установила стабильные коммерческие отношения с поставщиками нефтепродуктов в различных регионах страны и СНГ, ориентируясь на прямые закупки продуктов на нефтеперерабатывающих заводах (НПЗ), минуя посреднические фирмы, работающие в Поволжском регионе. Сложившаяся структура закупок нефтепродуктов ООО "Ламинат" по поставщикам представлена в таблице 4.1. Таблица 4.1 Структура закупок нефтепродуктов ООО "Ламинат" Поставщик Доля закупок 1. Фирма "Волгобизнесконтракт" 49% 2. Ухтинский НПЗ (Коми) 17% 3. НПЗ "Росукроэнерго" (Украина) 13% 4. Уфимский НПЗ 10% 5. Фирма "Росойл" (г. Рязань) 11% Динамика отпускных цен наиболее крупных поставщиков нефтепродуктов приняла в период 1997-1999 гг. характер плавно возрастающего процесса, приблизительно пропорционального возрастанию уровня инфляции в стране в целом, т.е. 2-3% в месяц. В таблице 4.2. графы 3-5 (в числителе), показана динамика средних закупочных цен ООО "Ламинат" на нефтепродукты в 1998 г. В инвестиционном периоде (1999-2000 гг.) прогнозируется тот же характер возрастания закупочных цен, тогда их поквартальные величины будут равны соответственно -см. графы 6-10 (числитель) в таблице 4.2. Таблица 4.2 Динамика и прогноз цен на нефтепродукты на инвестиционный период, руб. Наименование продукта Ед. там. Числитель - закупочная цена единицы продукта Знаменатель - отпускная цена единицы продукта 1996 г. 1997 г. 1 кв 2кв 3 кв 4 KB 1 кв 2кв 3 KB 4 KB 1. Дизельное топливо кг 980 1050 1050 1270 1372 1481 1599 1781 1145 1260 1325 1506 1627 1757 1894 2049 2. Бензин АИ-76 кг 1202 1300 1362 1424 1502 1592 1688 1781 1430 1506 1602 1780 1878 1991 2110 2226 Примечания: 1. Динамика цен дизельного топлива принята из расчета 8,0-8,2% пророста в квартал. 2. Динамика цен на АИ-76 принята из расчета 5,5-6,0% пророста в квартал. 3. Проценты прироста приняты из условий установившейся политики (динамики) ценообразования на энергоносители в регионе. В соответствии с коммерческой стратегией фирмы, после введения в строй нового хранилища нефтепродуктов (объекта инвестирования) в марте 1997г., планируется помесячное возрастание загрузки мощности двух хранилищ (соответственно 50%, 75%, 100%), что предполагает возрастание объемов закупок (продаж) нефтепродуктов (см. табл. 4.3). На оптовом рынке нефтепродуктов в инвестиционный период изменение конъюнктуры не ожидается, что подтверждается плавным характером динамики цен. Следовательно, прогнозируемое ООО "Ламинат" возрастание объема закупок в 1999 г. может быть обеспечено с большой степенью вероятности. 4.2. Рынок сбыта Прогнозируемое с марта 1999 года увеличение объемов реализации нефтепродуктов основывается на стабильности коммерческих связей ООО "Ламинат" со своими клиентами (потребителями), что важно при неэластичном спросе на нефтепродукты и приблизительно одинаковом качестве нефтепродуктов у различных операторов рынка. Сектор рынка сбыта дизельного топлива в настоящее время у ООО "Ламинат" ограничен, в основном, аграрными предприятиями Саратовской области (см. табл. 2.2), где имеет место тенденция к возрастанию спроса на топливо для сельскохозяйственной техники и используемого в быту. Емкость этого сектора рынка значительно меньше спроса из-за недостаточной платежеспособности потребителей - аграрных предприятий и населения. Тем не менее, даже при сложившейся конъюнктуре рынка в этом секторе, уровень спроса не является, как показывает опыт фирмы, ограничителем в возрастании уровня предложения ООО "Ламинат". Данное обстоятельство объясняется обязательствами фирмы перед клиентами в услугах по поставке топлива собственным транспортом фирмы, стабильными отпускными ценами на дизтопливо не выше среднерыночных. По коммерческому замыслу фирмы, постепенное возрастание объемов продаж (50%, 75%, 100%) попадает на период посевных работ в Саратовской области, что позволяет обезопасить фирмы от риска срыва в запланированном увеличении объема продаж дизельного топлива (см. табл. 4.3). Сектор рынка сбыта бензина АИ-76 (см. табл. 2.2) очерчивается сложившимся составом автопредприятий городов Саратовской области, с которыми ООО "Ламинат" поддерживает коммерческие отношения в последние 2-3 года. Ввиду предстоящего в 1-ом квартале 1999 г. увеличения объема продаж бензина АИ-76, ООО "Ламинат" провело переговоры и заключило договора-намерения с новыми потенциальными клиентами ООО "Ламинат" - оптовыми потребителями бензина АИ-76 (в автохозяйствах и иных организациях городов Саратовской области). Для данного сектора рынка характерен повышенный уровень конкуренции в городах Саратовской области, что побуждает ООО "Ламинат" строить ассортиментную структуру своего продукта (услуг) в пользу дизельного топлива в пропорции: ДТ - 63%; АИ-76 - 37%. Эту же структуру фирма планирует сохранить и на весь инвестиционный период (см. табл. 4.3). Таким образом, на основе предварительно проведенного маркетингового исследования ООО "Ламинат" определилось в прогнозе на инвестиционный период по средним закупочным ценам, объемам закупок и стоимостным величинам издержек на закупку товаров ДТ, АИ-76 (см. табл. 4.4); осуществлен прогноз объемов продаж своих товаров (ДТ, АИ-76) и услуг (доставка топлива) сообразно с расширением секторов сбыта и динамикой цен на товары и услуги в инвестиционный период (см. табл. 4.2, 5.1). Полученная информация служит для формирования плана производства фирмы в инвестиционный период и разработки организационного (операционного) графика деятельности (см. раздел 5). Таблица 4.3 Прогноз закупок нефтепродуктов на период освоения производственной мощности в натуральном выражении Вид продукта Объем продаж в отчетные и планируемые периоды Отчет Прогноз 1997 г. 1998 1999 IV кв. IKB. II KB. IIIкв. IV кв. янв. февр. март апр. май июнь июль авг. сент. окт. нояб. дек. Объем склад, куб.м 300 300 300 300 300 300 300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 Загрузка в процентах 100 100 100 100 100 100 100 50 75 100 100 100 100 100 100 100 100 1. Дизельное топливо, т 563.97 473.4 508.9 688.9 429.0 132.3 132.3 286.7 398.2 530.1 495.2 524.8 524.8 491.7 491.7 491.7 491.7 2. Бензин АИ-76, т 285.21 211.89 212.48 321.94 213.48 67.85 67.85 145.8 206.3 275.1 271.2 261.1 260.6 260.6 257.8 257.8 257.8 Таблица 4.4 Прогноз закупок нефтепродуктов на период освоения производственной мощности в стоимостном выражении Вид продукта Объем продаж в отчетные и планируемые периоды Отчет Прогноз 1997 г. 1998 1999 IV кв. I II III IV янв. февр. март. апр. май. июнь. июль. авг. сент. окт. нояб. дек. Объем склад, куб. м 300 300 300 300 300 300 300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 Загрузка в процентах 100 100 100 100 100 100 100 50 75 100 100 100 100 100 100 100 100 1. Дизельное топливо, т 552.7 463.9 514.7 769.2 544.8 181.5 181.5 393.3 589.7 785.7 733.3 839.1 839.1 786.2 756.2 756.2 756.2 2.Бензин АИ-76, т 318.8 254.7 276.2 438.5 304.0 101.9 101.9 219.1 328.5 438.1 431.8 440.8 440.1 440.1 528.4 528.4 528.4 5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 5.1. Обоснование производственно-коммерческой стратегии фирмы. Прогноз продаж План производства фирмы (продажа нефтепродуктов и оказание услуг по транспортировке) сформирован на основе прогноза объемов закупок и продаж нефтепродуктов в натуральном выражении (см. табл. 4.3.), оценка изменения оптовых цен фирмы на нефтепродукты (см. табл. 4.2., знаменатель 1999 г.), выбранной схеме наращивания объема оборота фирмы по мере освоения производственных мощностей и расширения рынка сбыта. В производственно-коммерческой стратегии фирмы представляется существенным момент кредитования. Искомые 500,0 руб. внешних инвестиционных средств (см. раздел 3) по реальным планам и договоренностям с подрядчиками фирмы могут быть освоены в период январь-февраль 1999 г. Отсюда, оптимальные сроки кредитования ? декабрь 1998 г. - январь 1999 г. С марта 1999г. в Поволжском регионе начинается подготовка к весеннему севу и обработке почвы, что представляется благоприятным для фирмы моментом наращивания мощностей на базе уже двух хранилищ нефтепродуктов (см. табл. 4.3. март, апрель, май 1999 г.) с соответствующим процентом загрузки емкостей: 50%, 75%, 100%. В организационных планах фирмы в 1-ом полугодии 1999г. идет также интенсивная работа по продвижению товаров и услуг на своих секторах рынков (см. табл. 5.1). Как следует из таблицы 5.1, график операций фирмы на инвестиционный период достаточно жесткий, но реалистичный, т.к. предпроектные работы и свыше 70% строительных работ завершены (см. раздел 3), исполнительные организации (подрядчики) проверены и зарекомендовали себя вполне дееспособными, персонал фирмы и техническое обеспечение пригодны для расширения деятельности, предварительные маркетинговые работы проведены. Следовательно, выбранная производственно-коммерческая стратегия фирмы достаточно реалистична, но уязвима от момента кредитования. При данном риске сформирован план производства, представленный в таблице 5.2. в стоимостном выражении в разрезе ассортиментных единиц товаров (услуг) фирмы в период деятельности. Таблица 5.1 Организационный график деятельности ООО "Ламинат" в инвестиционный период Периоды деятельности 1996 1997 1-4 недели 1-2 недели 3-4 недели 5-7 недели 8-10 недели 11-14 недели 15-16 недели 17-24 недели III-IV кв. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Подготовка документов для долгового инвестирования * 2. Оформление банковских документов на кредит * 3. Заключение договоров на закупку оборудования и строительные сроки * 4. Поставка оборудования и строительных материалов * 5. Строительно-монтажные работы на объекте * * 6. Заключение договоров на закупку нефтепродуктов на 2 кв. 1999 г * * 7. Заключение договоров на поставку нефтепродуктов на 2 кв. 1999 г. * * 8. Завершение шеф-монтажа, испытания, оформления документов. * 9. Выведение мощности на 50%-ю загрузку * 10. Освоение мощности на 75%-ю загрузку * 11. Подготовка расширенного рынка сбыта, заключение договоров на 2-е полугодие 1997г. * * 12. 100%-е освоение мощности. * * Прогноз наращивания объема оборота предопределяется динамикой цен на товары и услуги фирмы и выбранной схемой загрузки хранилищ нефтепродуктов в 1-2 кварталах 1999 г., в соответствии с которой выход на 100%-ю загрузку емкостей (1300 м. куб) планируется в мае 1999 г. и сохраняется на весь инвестиционный период. Ресурсное обеспечение плана производства представлено в таблице 4.3 и 4.4. Таблица 5.2 Прогноз продаж нефтепродуктов и услуг в стоимостном выражении Вид продукта Объем продаж в отчетные и планируемые периоды Отчет Прогноз 1995 1996 1997 IV I 11 111 IV янв. февр. март. .пр. май. июнь июль авг. сект. окт. нояб. дек. Объем склад, куб. м 300 300 300 300 300 300 300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 Загрузка в процентах 100 100 100 100 100 100 100 50 75 100 100 100 100 100 100 100 100 1. Дизельное топливо, т 645.75 542.00 641.25 753.75 646.00 215.25 215.25 466.38 699.56 932.75 870.00 995.50 956.50 932.75 870.00 870.00 870.00 2. Бензин АИ-76, т 379.24 302.00 320.00 515.75 380.00 127.42 127.42 273.91 410.87 547.82 540.00 550.00 550.00 550.00 574.00 574.00 574.00 3. Услуги по доставке нефтепрод., млн. руб. 53.75 51.25 56.25 53.75 54.33 17.92 17.92 38.83 58.24 77.65 68.32 79.30 79.30 78.40 84.60 84.60 84.60 ИТОГО: 1078.75 895.25 1017.5 1323.25 1080.75 360.59 360.59 779.12 1168.87 1558.2 1470.3 1625.8 1624.8 1561.2 1528.6 1528.6 1528.6 5.2. Расчет издержек, прибыли, рентабельности 5.2.1. Анализ издержек Структура и динамика статей затрат анализируемого предприятия существенным образом сказывается на уровне рентабельности выбранного вида деятельности. Данная особенность учитывается в инвестиционном процессе, прежде всего, по следующим факторам: 1) изменение стоимости основных фондов после введения объекта в действие (см. Приложение, табл. П.1.) и, следовательно, изменением величины амортизационных отчислений; 2) изменение, численности работающих с соответствующим увеличением ФОТ (см. Приложение, табл. П.2.) и отчисление по данной налогооблагаемой базе (см. ниже); 3) увеличения коммерческих расходов по закупке и реализации товаров и услуг при выведении нового объекта на 100%-ю загрузку и соответствующим увеличением обязательствам платежей от выручки (см. ниже). По отчетным данным базового периода (3 кв. 1998 г.) сложившаяся структура расходов и затрат предприятия представлена в Приложении (табл. П.З) и в таблице 5.3. Таблица 5.3 Структура фактических издержек по элементам затрат 1. Коммерческие расходы 73% 2. Заработная плата 7% 3. Амортизация 3% 4. Другие затраты и расходы 17% Изменение структуры издержек фирмы по элементам затрат в послеинвестиционный период определяется по следующим разделам (см. табл. 5.4.): 1) стоимость приобретенных товаров - определяется объемом закупок и новыми ценами товаров (за базу расчета выбран 3-й кв. 1999 г.); 2) расходы на заработную плату - относятся на себестоимость в соответствии с изменениями численности работающих и средним уровнем ежемесячного заработка, не превышающих 6 установленных минимальных окладов; 3) обязательные отчисления по налогооблагаемой базе ФОТ в сумме составляют 40% ФОТ; 4) отчисления на содержание автодорог берутся по установленной ставке 2,5% от изменившийся величины выручки от реализации; 5) списание расходов на топливо автотранспорта по путевым листам увеличивается пропорционально увеличению парка автомашин; 6) коммунальные расходы планируются на уровне ежегодно возобновляемых постоянных издержек по этой статье; 7) расходы на кассовое обслуживание увеличиваются пропорционально росту кассовых операций; 8) расходы на электроэнергию и на бытовые нужды практически не изменяются; 9) увеличение затрат на связь - пропорционально растущему числу клиентов; 10) расходы на рекламу - из расчета расценок на телевидение и в прессе (или на информационные листовки); 11) налог на имущество исчисляется, исходя из ставки 1,5% от новой стоимости имущества фирмы (1.121,9 тыс. руб.); 12) амортизационные отчисления - 5% от суммарной стоимости основных фондов (898,6 тыс руб.) Таблица 5.4 Издержки предприятия по элементам затрат на месяц, ( тыс. руб.) № п/п Наименование затрат Стоимость 1. Стоимость приобретенных товаров с учетом НДС: 1.284,60 2. Расходы на заработную плату всего: 6,83 из них: • основные рабочие (10 чел.) 4,55 • вспомогательные (1 чел.) - 0,46 • администрация (4 чел.) - 1,82 3. Отчисления с ФОТ (49%) 3,35 4. Автодороги (2,5% от выручки без НДС) 37,00 5. Списание по путевым листам 0,17 6. Коммунальные расходы 0,50 7. Кассовое обслуживание 0,51 8. Электроэнергия 0,94 9. Услуги связи 2,56 10. Реклама 3,00 11. Налог на имущество (1.21,9 х 0.015): 3 5,77 12. Амортизация (898,6 х 0.05): 12 3,74 Значительное увеличение объема оборота при использовании новых емкостей хранилищ нефтепродуктов в более, чем в четыре раза изменило структуру издержек в сторону затрат на закупку товаров (см. табл. 5.4 и 5.5). Данное изменение структуры затрат характерно для коммерческого предприятия при значительном увеличении объема оборота и фирма ООО "Ламинат" рассчитывает на получение скидок с цен закупаемых нефтепродуктов в силу увеличения размеров оптовых партий товаров (нефтепродуктов). Таблица 5.5 Структура планируемых издержек по элементам затрат 1. Коммерческие расходы 95% 2. Заработная плата 0,5% 3. Амортизация 0,3% 4. Другие затраты и расходы 4,2% Это обстоятельство предприятие рассматривает как резерв рентабельности и в дальнейших расчетах данный фактор не учитывается. 5.2.2 Расчет чистой прибыли и рентабельности Исходя из прогноза цен на нефтепродукты (см. табл. 4.2.), прогнозируемых объемов продаж нефтепродуктов и оказания услуг (см. табл. 5.2.); стоимость ежегодно возобновляемых и пропорционально изменяющихся издержек (см. табл. 5.4), установленных ставок налогов, отчислений и сборов, осуществлен расчет плана (бюджета) по прибыли на месяц для условий полной загрузки мощностей (см. табл. 5.6). Таблица 5.6 Расчет планового бюджета по прибыли на месяц № п/п Наименование показателя Величина показателя (тыс. руб.) 1. I Выручка от реализации товаров и услуг 1528,6 • • материальные издержки с учетом НДС 1284,6 2. )• Доход с оборота 244,0 • • НДС (0.2) 48,8 3. Чистый доход 195,2 • автодороги (1528 - 48,8) х 0,025 37,0 • списание по путевым листам 0,17 • коммунальные услуги (расходы) 0.5 • кассовое обслуживание 0,51 • электроэнергия 0,94 • услуги связи 2,54 • реклама 3,0 • налог на имущество 5,77 • заработная плата всего 6,83 • начисления, налоги и сборы по ФОТ 3,35 • амортизация 3,74 4. Нетто-результат эксплуатации инвестиций 180,25 • плата по процентам за кредит из условий 60% годовых (500,0 х 0,05) 25,0 5. Балансовая прибыль 155,25 • налог на прибыль (0,35) 54,34 6. Чистая прибыль 100,91 Рентабельность оборота: 195.2 : 1284.6 х 100%=15,2%. Балансовая рентабельность: 180.25: 1348,95 х 100%=13,36%. Чистая рентабельность в инвестиционный период: 100,91 : 1428 х 100%=7,0%. 6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА Финансовый план ООО "Ламинат" разработан на инвестиционный период в форме движения денежных потоков (поступления-платежи) по укрупненным группам элементов доходов и расходов фирмы поквартально, с нарастающим итогом сальдо вплоть до момента расчета с банком (см. табл. 6.1.). Показатели финансового плана приведены без дисконтирования доходов, расходов и прибыли, ввиду короткого срока инвестиционного периода, и что не окажет существенного влияния на финансовые результаты проекта, Нарастающий итог баланса поступлений и платежей позволяет фирме выплатить банку 50% кредитных средств в З-м кв. 1999 г. (250,0 тыс. руб.) и погасить оставшуюся часть долга 50% (250,0 тыс. руб.) в 4-м кв. 1999. Даже при отрицательном сальдо по итогам текущего квартала. Рентабельность коммерческо-производственной деятельности фирмы в первый квартал после выплат банку (1-ый кв. 1999 г.) составит: 240,4 : 4,3544х100% = 5,5% Низкий уровень рентабельности объясняется относительным снижением объема оборота в зимний период и запланированным повышением заработной платы персонала в начале года. Сумма финансового резерва на конец инвестиционного периода составит - 613.5 руб. Уровень финансовой устойчивости на момент окончательного расчета с банком: 613,5: 1.1219=0.55, что означает практически двойной запас финансовых ресурсов для расчета с кредитором. Уровень инвестиционного риска: (1-0.55) х 100% =45% Это вполне удовлетворительно для коммерческой фирмы действующей на рынке нефтепродуктов. Таблица 6.1 Финансовый план (движение денежных потоков на период освоения мощности и возврата кредитных средств) Наименование показателя Величина показателя 1996 1997 1998 IV кв. I кв. II кв. III кв. IV кв. I кв. I. Поступления всего: 1080.4 2004.4 4205.0 4811.8 4585.8 4585.8 1.1. Выручка от реализации товаров и услуг 1080.4 1504.4 4205.0 4811.8 4585.8 4585.8 1.2. Поступление кредитных средств - 500.0 - - - - II. Платежи всего 1015.0 1969.1 3852.3 4606.6 4630.9 4345.5 из них: 2.1. Оплата счетов поставщиков 848.8 1177.3 3307.3 3785.6 3853.8 3853.8 2.2. Зарплата за вычетом удержаний 8.0 9.1 10.4 10.4 12.0 14.9 2.3. Расчеты с подрядчиками за оборудование - 500.0 - - - - 2.4. Прочие расходы* 14.5 15.6 18.2 22.9 22.9 22.9 2.5. Амортизация 5.0 6.8 11.2 11.2 11.2 11.2 2.6. Налоги, отчисления, платежи сборы всего** 138.7 185.3 430.2 451.5 443.5 443.5 2.7. Платежи по кредиту, % - 75.0 75.0 75.0 37.5 - 2.8. Возврат кредитных средств 250.0 250.0 III. Баланс платежей и поступлений: +65.4 +35.3 +352.7 +205.2 -45.1 +240.4 IV. То же нарастающим итогом: +65.4 +100.7 +453.4 +658.8 +813.5 +853.9 *) Прочие расходы: • списание по путевым листам • коммунальные услуги • кассовое обслуживание • электроэнергия • услуги связи • реклама **) Налоги, отчисления, сборы всего: • налог на добавленную стоимость • автодороги • налог на имущество • отчисления по ФОТ • налог на прибыль ПРИЛОЖЕНИЕ Таблица П.1 Стоимость основных фондов после инвестиционного периода, (тыс. руб.) Счет Название Сумма 01/ЗД Здания 504.8 01/МЕБ Мебель 20.0 01/ОБ Машины и оборудование 168.8 01/ТР Транспортные средства 80.0 01/ДР Другие виды основных средств 125.0 01 Всего 898.6 Таблица П. 2 Расчет фонда оплаты труда по инвестиционному проекту Показатель Величина 1. Среднесписочное число работающих (чел.) 15 2. Средний оклад работающего (руб./мес.) 455.3 3. Годовой фонд рабочего времени, включая отпускные периоды (чел./мес.) 18 4. Годовой ФОТ ( тыс. руб.) 81.95 Таблица П. 3 Расшифровка затрат за 9 месяцев 1998 г. Показатель Величина 1. Износ основных средств 9827.5 2. Списано по путевым листам 303.9 3. Коммерческие расходы 249534.0 4. Кассовое обслуживание 913.0 5. Списано на электроэнергию 8423.6 6. Зарплата 24274.0 7. Транспортный налог 242.7 8. Пенсионный фонд 7039.6 9. Медицинское страхование 873.9 10. Социальное страхование 1486.9 11. Автодороги 12538.3 12. Владельцы транспортных средств 1366.2 13. Услуги телефонной станции 23003.1 Примечание: Расшифровка внереализационных расходов (руб.) Налог на содержание жилфонда 7651.6 Единый целевой сбор 280.1 Налог на имущество 12755.7 Образование 242.7 Всего: 20930.1 -2- Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|