|
|
Составление и использование бизнес-плана фирмыСодержание. Введение 3 1.Цели и задачи бизнес-проектирования. 6 2.Особенности бизнес-проектирования в России и за рубежом. 8 3. Анализ состояния, возможностей и источников финансирования. 9 4. Расчет предполагаемой эффективности проекта. Вопросы риска и гарантии. 15 5. Разработка проекта бизнес-плана. 17 Заключение 39 Литература. 40 Введение. Согласно приказу Минэкономики РФ от 01.10.97 №118 в целях уточнения сроков проведения мероприятий в рамках инвестиционной политики предприятия и обеспечения их финансовыми ресурсами составляются бизнес-планы реализации инвестиционных проектов, намеченных к осуществлению предприятием. Обоснование указанных бизнес-планов рекомендуется выполнять в соответствии с постановлением Минстроя России от 30 июня 1995 г. N 18-64 "О принятии строительных норм и правил (СНиП 11-01-95), которые вводятся в действие с 1 июля 1995 г.". При этом необходимо учитывать, что по технико-экономическим обоснованиям проектов проводится государственная вневедомственная экспертиза согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 20 июня 1993 г. N 585 "О государственной экспертизе градостроительной и проектно-сметной документации и утверждении проектов строительства". После проведения экспертизы эти бизнес-планы утверждаются руководством предприятия для практического применения. При разработке бизнес-планов инвестиционных проектов рекомендуется руководствоваться СНиП 11-01-95 и СП 11-101-95. Бизнес - план инвестиционного проекта, реализуемого в рамках инвестиционной политики предприятия, включает следующие разделы: вводная часть; обзор состояния отрасли (производства), к которой относится предприятие; производственный план реализации проекта; план маркетинга и сбыта продукции предприятия; организационный план реализации проекта; финансовый план реализации проекта; оценка экономической эффективности затрат, осуществленных в ходе реализации проекта. Ключевым разделом бизнес-плана предприятия является его раздел, посвященный финансовому управлению реализацией инвестиционного проекта (финансовый план реализации проекта). Календарный план денежных потоков поступлений и платежей в ходе этого проекта включает три блока расчетов, относящихся соответственно к производственно-сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Расчеты по каждому блоку завершаются определением сальдо притока и оттока денежных средств предприятия. Сальдо поступлений и платежей от производственно-сбытовой деятельности представляет собой сумму чистой прибыли и амортизационных отчислений предприятия по годам. Сальдо инвестиционной деятельности получается вычитанием полного объема инвестиций из инвестируемых собственных средств предприятия (кроме реинвестируемых чистой прибыли и амортизации). Сальдо финансовой деятельности равно разности между суммой заемных средств, включая продажу выпущенных акций, необходимых для реализации инвестиционного проекта, и суммой средств, необходимых для погашения долга, уплаты процентов и выплаты дивидендов. Условием успеха инвестиционного проекта служит неотрицательное значение общего сальдо денежного потока, которое определяется суммированием итоговых величин сальдо производственно-сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия Целью данной курсовой работы является создание бизнес - плана по организации мастерской по ремонту радиооборудования, а также по продаже восстановленного теле, радио и видео аппаратуры. Планируется, что мастерская будет оказывать услуги населению по ремонту теле, видео, аудио - аппаратуры, восстанавливать устаревшие модели и продавать их населению. Для организации мастерской необходимо получить заемные средства. Бизнес -план должен доказать руководству банка, что кредит будет возвращен в указанные сроки. Кроме того, для организации мастерской необходимо будет заключать договора с подрядчиками на реконструкцию помещения. Бизнес -план может служить гарантией, что с ними расчеты будут проведены вовремя. Бизнес-план организации можно назвать визитной карточкой предприятия, которая гарантирует своевременность всех выплат. 1. Цели и задачи бизнес-проектирования. В новых экономических условиях при переходе на рыночную экономику планирование является одним из основополагающих факторов успешного ведения предпринимательской деятельности. Для создания фирмы, компании, предприятия по производству товаров или услуг важно прежде всего обосновать реальность и жизнеспособность замыслов организаторов, иметь четкое представление о целях и задачах, которые они хотят достичь, организуя новую фирму. Важно знать, что вновь организуемое дело принесет доход и окупит все понесенные на его организацию затраты. Иначе нет смысла заниматься его организацией. Кроме того, любой предприниматель, на начальном этапе создания предприятия, сталкивается с проблемой финансирования своего проекта. Если фирма существует на рынке достаточно долго, то в любом случае, не изменяя своей тактики и стратегии есть возможность ее банкротства. Это объясняется тем, что условия рынка постоянно меняются и требуют периодического анализа рынка и сопоставления возможностей фирмы. Для того, чтобы решить все эти проблемы необходимо иметь экономическое обоснование оправданности замысла, в котором представлены все необходимые расчеты по рентабельности и прибыльности выбранной деятельности. Это обоснование должно давать уверенность в том, что деньги не будут вложены зря. Кроме того, данное обоснование должно убедить кредиторов, подрядчиков и других лиц участвующих в организации производства в прибыльности деятельности. Таким документом является бизнес -план. Структура и содержание бизнес-плана не регламентированы строгим образом, но в тоже время они подчинены определенным, выработанным теорией и экономической практикой канонам, сводом правил. Прежде всего бизнес-план должен содержать описание целей и задач предпринимательской операции. Составляя план, надо сначала задуматься о масштабах и сроках операции, ожидаемой прибыли. Однако, не только прибыль должна находиться в поле зрения предпринимателя. Программа предпринимательских действий должна ставить перед собой и социальные цели. Это удовлетворение запросов населения, оздоровление природы, разрядка социальных напряжений, расширение деловых контактов. Крайне важна задача повышения статуса, престижа, создания и поддержания имиджа предпринимателя, роста его экономического потенциала, что служит залогом будущих успехов. Иногда ради этой цели предприниматель готов пожертвовать текущей прибылью, сиюминутной выгодой. В бизнес- плане необходимо подробно описать создаваемое предприятие и виды продукции или услуг, которые оно будет представлять или выпускать. Далее в бизнес-плане излагается сам инвестиционный замысел. Он включает в себя описание организации производства. Определяется производственная стратегия. Излагаются возможные источники инвестиций (кредиторы) то куда эти инвестиции будут направлены. В бизнес - плане необходимо провести анализ рынка, который включает в себя сегментацию рынка, анализ конкурентов, цен и ценообразование. На основе этого прогнозируются объемы производства (услуг) и определяются возможности продвижения товара на рынке. В бизнес - плане необходимо оценить и такие важные стороны создания предприятия, как возможность приобретения необходимого оборудования и технические стороны проекта. При этом проводится их финансовая оценка. В соответствии с инвестиционным замыслом организаторы должны знать точные сроки всех мероприятий, которые будут осуществляться при организации производства и его функционирования. Создается график наступления определенных периодов деятельности в соответствии с запланированными мероприятиями. В бизнес -плане представляются все необходимые расчеты, которые доказывают, что данный вид деятельности для предприятия является рентабельным. Рассчитываются все издержки производства, рассчитывается себестоимость продукции (услуг), приводится расчет ожидаемой прибыли и рентабельности. Все расчеты проводятся исходя из конкретных данных для этого предприятия. Кроме расчетов в бизнес-плане должен присутствовать финансовый план предприятия, который отражает движение денег на предприятии в рассматриваемый период. Расчеты рентабельности и прибыльности, а так же финансовый план необходимы для того, что бы было возможно доказать инвесторам и другим заинтересованным лицам, что все кредиты, которые предприятие берет, будут возвращены. Как правило, в бизнес-плане приводится маркетинг план. В маркетинг - плане обосновываются все действия предприятия по закреплению на рынке товаров (услуг), планы по освоению новых рынков и о политике цен на предоставляемые товары (услуги) в ближайшие периоды. Учитывая все сказанное выше, можно сказать, что бизнес - план является основным документом, который способен доказать и кредиторам и организаторам предприятия, что выбранный вид деятельности будет приносить прибыль и окупит все понесенные на его создание затраты. 2. Особенности бизнес-проектирования в России и за рубежом. Как это ни странным кажется, но свободное предпринимательство и бизнес не свободны от планирования. Это вовсе не означает, что кто-то насильно заставляет бизнесменов составлять проекты и планы бизнес-операций. Их заставляет это делать сама жизнь, опыт, боязнь риска Бизнес-проект представляет генеральный замысел, общую идею осуществления предпринимательской операции, приносящей выгоду в виде прибыли или позволяющей достичь других желаемых целей. В проекте обрисовываются и обосновываются содержание и направленность намечаемой операции, рассчитывается ожидаемый эффект. За рубеж бизнес-планироваие является неотъемлемой частью работы любой фирмы. Если на предприятии нет бизнес-плана, в соответствии с которым оно осуществляет свою деятельность - это предприятие обречено на гибель. В нашей стране со временем этот документ станет таким же необходимым при работе предприятия как и бухгалтерский баланс. Может быть пока не совсем серьезное отношение к бизнес-плану в нашей стране обусловлено тем, что многие предприниматели не имеют соответствующей подготовки или размах их работ не столь велик. Но все крупные компании России уже давно практикуют составление бизнес-планов, понимая, что это является необходимым прежде всего для них самих. На основании проектов разрабатываются программы или планы действий, выполнения процедур, составляющих бизнес-операцию. План осуществления предпринимательских проектов, замыслов получили в зарубежной практике название бизнес-проектов. Ныне по мере проникновения бизнеса в российскую экономику стали получать распространение и в отечественной экономике. 3. Анализ состояния, возможностей и источников финансирования. Реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности. При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях. Финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность) в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала. Финансовый результат деятельности предприятия зависит от: рентабельности производства; организации производства и сбыта продукции; обеспеченности собственными оборотными средствами. Практика показывает, что существующие методы финансового анализа необходимо совершенствовать. Это можно осуществить на основе применения апробированной системы бухгалтерского учета на предприятии. Проводимый анализ должен основываться прежде всего на принятых практикой формализованных принципах бухгалтерского учета, которые формируют систему учета всех средств предприятия и результатов от их использования в процессе хозяйственной деятельности. Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности. На показатели деятельности предприятий оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Кроме того, предприятия как самостоятельные экономические субъекты хозяйственной деятельности обладают правом распределять результаты деятельности, т.е. прибыль, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Необходимым элементом их хозяйствования в современных условиях является самостоятельность в организации снабжения производства сырьем, найме персонала и распоряжении произведенной продукцией, а также в решении вопросов, касающихся финансирования капитальных вложений, обеспечения предприятия оборотными средствами, и иных задач исходя из собственного видения перспектив осуществления производственной деятельности. Таковы основные элементы самостоятельной деятельности любого предприятия, и на основе их учета строится система финансового анализа. Финансовый анализ деятельности предприятия необходимо осуществлять в такой последовательности. Для расчетов используются мнимые цифры, поскольку фирма о которой пойдет речь в бизнес-плане только создается и нет баланса предприятия. Изначально определяем коэффициент автономности (Ка) (финансовой самостоятельности) предприятия по следующей формуле: Ка = [Сумма собственных средств (активов, капитала)]/(Валюта баланса) Коэффициент должен быть не менее 0,5. Определим по данным бухгалтерского баланса долю собственного капитала организации: Ка = (стр. баланса 490 + стр. 640 + 650 + 660) /(Валюта баланса стр. 300) = (34 850+300+500+1500)/67400 = 37 150/67400 = 0,551. Следовательно, автономность (финансовая самостоятельность) предприятия находится на необходимом для оптимального функционирования уровне, т.е. доля собственных активов (капитала) превышает половину всех активов, находящихся в его распоряжении. Затем следует установить наличие собственных средств предприятия в обороте. На практике наличие собственных средств в обороте определяется следующим образом: из итога раздела III пассива баланса вычитается итог раздела I актива баланса. Наличие собственных средств по балансу предприятия составляет: стр. баланса 490 - стр.190 = 34 850 - 18 600 = 16 250. Как видно из расчета, наличие собственных средств в обороте определить несложно. Гораздо сложнее оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами. Для этого расчетным путем определяется оптимально необходимая сумма (норматив) собственных оборотных средств. Далее наличие собственных оборотных средств сравнивается с нормативом. По результатам сравнения можно установить, обеспечено предприятие оборотными средствами или нет, а по итогам анализа - принять соответствующее решение. Если у организации отсутствуют (не разработаны) нормативы собственных оборотных средств, рекомендуется применять коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, предложенный в постановлении Правительства Российской Федерации от 20.05.94 г. N 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" (с изм. и доп. от 27.07.98 г., 27.08.99 г.). Этот коэффициент рассчитывается следующим образом: Кос = Сумма собственных оборотных средств/[Оборотные средства (раздел II баланса)] = 0,1. Обеспеченность собственными оборотными средствами на основе показателей бухгалтерского баланса составит: Кос = (Раздел III баланса - Раздел I баланса)/ Раздел II баланса = (34 850 - 18 600)/48 800 = 16 250/48 800 = 0,3. Результат расчетов свидетельствует об избытке собственных оборотных средств, а также о том, что капитал предприятия оборачивается медленно. Далее необходимо проанализировать платежеспособность предприятия на основе показателей бухгалтерского баланса. Для определения платежеспособности применяют различные коэффициенты, характеризующие соотношение средств платежа предприятия и его обязательств. При расчете этих коэффициентов в знаменателе используются краткосрочные обязательства предприятия. Сумма краткосрочных обязательств приведена в итогах раздела V пассива баланса. По данным баланса обязательства предприятия составили: 25 250 тыс. руб. (600 + 24 650 = 25 250). Платежеспособность предприятия определим с помощью коэффициента покрытия (Кл), или коэффициента текущей ликвидности. Значение этого коэффициента определено постановлением N 498 и рассчитывается следующим образом: Кл = [Оборотные средства в запасах, затратах и прочих активах (раздел II баланса)]/[Краткосрочные обязательства (раздел V баланса)] = 2. Коэффициент текущей ликвидности по данным баланса составит: Кл = 48 800/(27 550 - 2300 = 25 250) = 1,93. Следующий этап - анализ рентабельности реализованной предприятием готовой продукции (работ и услуг). Для определения рентабельности реализованной готовой продукции принимаются данные бухгалтерской отчетности, которые приведены в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2 приложения к Бухгалтерскому балансу). Формула расчета рентабельности реализованной готовой продукции имеет следующий вид: Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) Рп = _________________________________________________ х 100% Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) Рассчитываем рентабельность реализованной готовой продукции по данным бухгалтерской отчетности: 13 640 Рп = ________ х 100 = 47,7%. 28 560 Этот показатель сравнивается с показателем, заложенным в плановой калькуляции. Сравнение расчетного и планового показателей позволяет определить реальную рентабельность продукции (услуг и работ) предприятия. Следует иметь в виду, что согласно Федеральному закону от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ст. 10, п.4) эти показатели составляют коммерческую тайну организации. Рентабельность активов (капитала) предприятия рассчитывается по следующей формуле: Балансовая прибыль - Налоги с прибыли Рк = ______________________________________________ = Чистая прибыль Среднестатистическая сумма инвестированного и привлеченного капитала В нашем примере этот показатель составит: 15 340 - 5370 (стр. 140 - стр. 150 формы N 2) 9970 Рк = _____________________________________________ = ____ х 100 = 20,3% (30 550+67 400) : 2 = 48 975 48 975 (валюта баланса на начало и конец года) Результаты расчета показывают, что предприятие использовало как свой, так и привлеченный капитал в течение года в среднем в сумме 48 975 млн. руб. и получило нетто прибыли в сумме 9970 млн. руб., что составляет 20,3% капитала. Исходя из международной практики (стандарта) рентабельность инвестированного и привлеченного капитала оценивают путем сравнения со среднегодовым банковским процентом рефинансирования в стране расположения данного предприятия. Поэтому результат оборота всего капитала для предприятия в нашей стране считается низким, поскольку средний банковский процент за 1998 г. составлял более 42%. Рассмотренные методы оценки финансового состояния предприятия, а также рентабельности его капитала применяются для анализа деятельности в прошлом (например, за предыдущий год). В рыночных условиях более важной задачей является предвидение финансовой ситуации в будущем. В современной экономической науке в последнее время появились многочисленные разработки в сфере анализа и прогноза деятельности предприятий. Так, особый интерес вызывают методы расчета степени отдаленности от банкротства фирм (компаний) и степени их надежности. Необходимость таких расчетов обусловлена тем, что в условиях свободного предпринимательства постоянно возникают вопросы, связанные с прогнозом финансовой устойчивости на длительную перспективу и оценкой вероятности банкротства предприятия в реальных экономических условиях. Для их решения можно использовать экономико-статистические методы, основанные на разработке моделей, которые учитывают различные факторы, влияющие на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. На практике наиболее распространена пятифакторная модель Э. Альтмана, которая представляет собой функцию от группы показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы, и имеет вид: Z = K1 х 1,2 +K2 х 1,4 + K3 х 3,3 + K4 х 0,6 + K5 х 0,999, Текущие активы - Краткосрочные обязательства где К1 = _______________________________________________ х 1,2; Валюта баланса Чистая прибыль К2 = ____________________________________________ х 1,4; Среднестатистическая сумма инвестированного и привлеченного капитала Балансовая прибыль (до выплаты налогов с прибыли (брутто) К3 = _________________________________________ х 3,3; Среднестатистическая сумма инвестированного и привлеченного капитала Рыночная стоимость акционерного капитала К4 = ___________________________________________________ х 0,6; Привлеченный капитал (долгосрочный и краткосрочный) Выручка от реализации К5 = _________________________________________ х 0,999. Среднестатистическая сумма инвестированного и привлеченного капитала Пятифакторная модель Э. Альтмана применяется в условиях развития рынка ценных бумаг. На предприятиях, акции которых на рынке не котируются, в виде исключения можно при расчете коэффициента К4 использовать в числителе уставный капитал и добавочный капитал. В рассматриваемой модели первый фактор представляет собой долю покрытия активов собственным оборотным капиталом и характеризует платежеспособность предприятия; второй и четвертый - отражают структуру капитала; третий - рентабельность активов, исчисленную исходя из балансовой прибыли; пятый - оборот капитала. Критическое значение индекса Z-счета рассчитывалось Э. Альтманом по данным бухгалтерской отчетности многочисленных обанкротившихся предприятий и составило 2,7. В зависимости от фактического значения Z-счета степень вероятности банкротства предприятия можно подразделить на несколько групп: Z < 1,8 - очень высокая степень вероятности банкротства; Z = 1,81 - 2,7 - высокая степень вероятности банкротства; Z = 2,71 - 2,9 - возможно банкротство; Z > 2,9 - степень вероятности банкротства мала, предприятие характеризуется достаточно устойчивым финансовым положением. На следующем этапе пятифакторная модель Э. Альтмана применяется для прогнозирования степени отдаленности банкротства предприятия по данным бухгалтерской отчетности. Так, коэффициенты рассчитываются следующим образом: К1 = [(48 800 - 27 550)/ 67 400] х 1,2 = 0,378; К2 = {(15 340 - 5370)/[(30 550 + 67 400) : 2]} х 1,4 = (9970/48 975) х 1,4 = 0,285; К3= {15 340/[(30 550 + 67 400) : 2]} х 3,3 = (15 340/48 975) х 3,3 = 1,034; К4 = {[10 000 + 9000 (уставный и добавочный капитал)]/(5000 + 27 550)} х 0,6 = (19 000/32 550) х 0,6 = 0,350; К5 = {42 200/[(30 550 + 67 400) : 2]} х 0,999 = (42 200/48 975) х 0,999 = 0,861. Таким образом, значение Z-счета будет равно: Z = К1 х 0,378 + К2 х 0,285 + К3 х 1,034 + К4 х 0,350 + К5 х 0,861 = 2,908. Следовательно, степень вероятности банкротства для предприятия мала и его финансовое положение оценивается как достаточно устойчивое. Если полученное в результате произведенных расчетов значение Z-счета составляет менее 1,8, то это свидетельствует о наличии негативных участков размещения капитала предприятия или о том, что критический объем реализации произведенной продукции не преодолен. В этом заключается важность применения формулы Э. Альтмана. На практике предпринимаются многочисленные попытки использовать Z-счет Э. Альтмана для оценки платежеспособности и диагностики банкротства предприятия. Однако различия в выборе факторов, оказывающих влияние на финансовое положение предприятия в нашей стране (степень развития фондового рынка (главным образом развитие вторичного рынка ценных бумаг), налоговое законодательство, нормативное обеспечение бухгалтерского учета, достоверность экономических показателей деятельности предприятия, используемых в модели), могут исказить объективность оценки. Помимо формулы Э. Альтмана применяются другие методы анализа финансового состояния и рейтинговой оценки предприятий. В частности, известный финансовый аналитик У. Бивер предложил систему показателей для оценки финансового состояния предприятия в целях диагностики банкротства. 4. Расчет предполагаемой эффективности проекта. Вопросы риска и гарантии. В условиях рыночных отношений, как отмечалось ранее, каждое предприятие с целью обеспечения своего экономического роста или поддержания стабильности своего положения на рынке стремиться к увеличению своей прибыли. Это достигается как на основе проведения соответствующей хозяйственной политики (правильный выбор производства товаров, рынков сбыта, эффективной организации производства и сбыта), так и проведения соответствующей политики капиталовложений. Последняя направлена на удержание предприятием в конкурентной борьбе ведущего положения в инновационной политике.. Это, в свою очередь, предполагает выбор приоритетных направлений технического развития предприятия. Выбор осуществляется на основе оценки экономической эффективности выбираемых направлений. Эта оценка осуществляется на стадии проектирования и планирования. При расчетах эффективности в зависимости от целей рассчитывается общая величина эффекта, получаемая в результате осуществления предполагаемых вложений (общая или абсолютная эффективность) или сравнительная его величина, исчисляемая при наличии двух или более вариантов возможных решений данной хозяйственной или технической задачи. Общая экономическая эффективность - отношение эффекта (национальный доход, прибыль, хозяйственный доход) к капитальным вложениям (единовременным затратам) Э=Д/К где Д- прирост дохода; К- капвложения. Любые действия на рынке связаны с риском. Если предприятие не идет на риск, то оно в конце концов терпит банкротство. Риск - это вероятность убытков или не дополучения доходов по сравнению с вариантом, предусмотренным прогнозом, планом, проектом, программой. Риск можно классифицировать по источникам возникновения, по причине возникновения. Оборотной стороной предпринимательства является усиление риска. По мере развития рыночных отношений в нашей стране будет усиливаться конкуренция. Что бы в ней выжить нужно идти на инновации, что неизбежно усилит риск. Нужно не избегать риска, а уметь прогнозировать события, оценивать его и не переходить за допустимые пределы. Анализ риска начинается с выявления его источников и причин. При этом необходимо выяснить какие источники являются преобладающими. Уменьшить риск можно прежде всего тщательной предварительной проработкой, расчетом операций, выбором рационального, менее опасного варианта действий. Степень риска оценивается абсолютной и относительной величиной возможных, вероятных потерь ресурсов, измеренной либо в натуральном материально-вещественном, либо денежном выражении. Риски возможны, например, когда фирма берет большой заказ, для выполнения которого потребуется новая техника, дополнительные работники, производственные площади, сырье и материалы. Возможно фирма рискует принимая дополнительный персонал, т.к. кроме заработной платы потребуется осуществлять ряд дополнительных мер. Например, обязательное страхование и т.д. Предприятия рискуют, когда начинают новое дело или расширяют существующее производство. И, наконец, участвуя в конкуренции, любое предприятие определенным образом рискует, поскольку при увеличении объема производства любой предприниматель сталкивается с большей конкуренцией. Различают статистический, экспертный и расчетно-аналитический методы измерения риска. В большинстве крупных компаний есть менеджер по рискам, который во многих случаях разделяет ответственность за различные виды рисков с другими менеджерами фирмы. Риск можно значительно уменьшить квалифицированной работой в области управления, используя самострахование, а также части риска другим индивидуумам или организациям путем хеджирования, выпуска опционов, страхования. Уменьшению риска способствует эффективное прогнозирование и планирование. Можно уменьшить свои потери используя самострахование, связанное с образованием специального резервного фонда, и покрывая убытки за счет своих оборотных финансовых средств. Самострахование логично, когда стоимость страхуемого имущества невелика по сравнению с имуществами и финансовыми потерями всего бизнеса. Этот способ эффективен и когда вероятность убытков чрезвычайно мала. Хеджирование отождествляется с понятием страхования рисков разными методами, включая внешнеторговые и кредитные операции, срочные валютные сделки, государственное страхование валютного риска, создание резервов для покрытия возможных убытков в результате изменения условий. В узком смысле, хеджирование - это страхование валютного риска путем создания встречных требований и обязательств в иностранной валюте. Опционы - это бумаги, дающие их владельцу право купить или продать в течение установленного срока (3-6 месяцев) определенной количество ценных бумаг или товаров по фиксированной цене. К другим способам страхования относится, например, такой, когда осуществляется страхование от колебаний цен путем заключения контрактов с "условным требование" долгосрочных соглашений между покупателями и поставщиками, в которых указывается количество и цены на продаваемые товары и услуги. В мировой практике распространен перевод части финансового риска при дорогостоящих разработках на другие компании (венчурные или рисковые), которые в случае неудачи всего проекта возьмут на себя часть финансовых потерь 5. Разработка проекта бизнес-плана. БИЗНЕС-ПЛАН мастерской по ремонту и продаже теле, видео, аудио - аппаратуры ООО "Реверс". Содержание бизнес-плана: 1. Предприятие и виды услуг, оказываемые им. Описание предприятия. Виды услуг, оказываемые предприятием. 2. Инвестиционный замысел. Организация производства и производственная стратегия. Источники, объекты и направления инвестиций. Сильные и слабые стороны проекта. 3.Анализ рынка 3.1 Сегментация рынков сбыта услуг. 3.2 Анализ конкурентов. 3.3 Прогноз цен и объемов услуг. 3.4 Ценообразование. 3.5 Продвижение услуг. 4.Рынок оборудования. 5.Технический план реализации проекта. 6.План производства. 7.Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности деятельности. 7.1 Расчет ежемесячных издержек. 7.2 Расчет себестоимости. 7.3 Расчет прибыли и рентабельности. 8.Маркетинг - план. 9.Организационный план. 10. Финансовый план. 10.1 План движения финансовых потоков на инвестиционный период. 10.2 Срок окупаемости инвестиций. Расчеты с банком. РЕЗЮМЕ Инициаторы проекта - ООО "Реверс". Адрес: 410600, г. Ш., ул. Чапаева, 36, тел: 247214, инн 6455012890 р/с 40702810607350001438 в ЗАО АКБР и Р Экономбанка г. Ш., БИК 046311722 . Директор мастерской: Торлопов Андрей Борисович. Гл. бухгалтер: Волков Александр Сергеевич. Цель бизнес-плана. Привлечение инвестиций в организацию мастерской по ремонту и продаже теле, видео, аудио - аппаратуры. Обосновать прибыльность и рентабельность инвестиционного проекта организации мастерской по ремонту аппаратуры. Доказать возможность возвратности кредитных средств на заданных условиях и фиксированные сроки кредитования. Виды деятельности - оказание услуг по ремонту и продаже теле, видео, аудио - аппаратуры жителям г. Ш и Ш-ой области. Планируемый объем оборота в год по всем видам деятельности - порядка 430 тыс. руб. при полной занятости работников. Ожидаемая чистая прибыль от всех видов услуг 56963,52 руб. Рынок продвижения услуг все районы города Ш. (преимущественно Октябрьский район) и Ш-ой области. Конкурентоспособность мастерской обеспечивается высоким классом мастеров, работающих в ней, наличием длительных сроков гарантии на выполненные работы, высокотехничной диагностической аппаратурой, а также отсутствием в данном микрорайоне города мастерских подобного рода. Общая стоимость проекта 78000 руб., из них: собственных средств -22000 руб., заемные - 56000 руб. Условия кредитования 20% годовых на 1,2 года. Срок окупаемости 1,2 года. 1. ПРЕДПРИЯТИЕ И ВИДЫ УСЛУГ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ ИМ 1.1 Описание предприятия. Предприятие - мастерская по ремонту и продаже теле, видео, аудио - аппаратуры. ООО "Реверс" является обществом с ограниченной ответственностью, образованное частными лицами 10.09. 2000 г. Для организации мастерской арендуется помещение общей площадью 50 м2. На момент начала реализации инвестиционного проекта (01.10.2000 г.) в распоряжении предприятия имеется уставной капитал созданный учредителями. В качестве вступительных взносов, учредителями было внесено следующие: цветной телевизор "Panasonic", стоимостью 5,5 тыс. руб., видеомагнитофон "PHILIPS", стоимостью 5,2 тыс. руб., видеомагнитофон "JVC", стоимостью 4,8 тыс. руб.. Кроме этого учредителями были внесены денежные взносы на общую сумму 6,5 тыс. руб. Всего уставной капитал составляет 22000 руб. 1.2 Виды услуг, оказываемых мастерской. Ремонт и продажа ч/б телевизоров всех марок отечественного производства; Ремонт и продажа телевизоров всех марок отечественного производства; Ремонт и продажа радиоприемников, магнитол отечественного производства; Ремонт и продажа магнитофонов отечественного производства; Ремонт и продажа цветных телевизоров импортного производства; Ремонт и продажа музыкальных центров импортного производства; Ремонт и продажа видеомагнитофонов отечественного производства; Ремонт и продажа видеомагнитофонов импортного производства; Установка декодоров; Установка автомобильных магнитофонов; Мастерская устанавливает гарантийные сроки обслуживания на все произведенные работы от 3 месяцев до одного года, проводит техническое обслуживание телевизоров и осуществляет ремонт телевизоров на дому. 2. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ЗАМЫСЕЛ 2.1 Организация производства и производственная стратегия . Мастерскую планируется организовать в арендуемом помещении. Данное помещение состоит из одной комнаты площадью 50 м2 . Для организации мастерской там необходимо провести реконструкцию. Во-первых перепланировать помещение так, чтобы можно было организовать приемное помещение, непосредственно цех по ремонту аппаратуры и кабинет директора и бухгалтера. Во-вторых, произвести косметический ремонт помещения и установить вентиляцию, необходимую при работе с паяльными устройствами. В - третьих, организовать место каждого мастера, приспособленное для осуществления им ремонта аппаратуры. На базе арендуемой и реконструированной площади, оснащенную новым оборудованием, приобретаемым за счет привлечения кредитных (см. табл. 2.2) средств, а также инструмента, необходимого для работы мастерской приобретаемых за свой счет (см. табл. 2.2) и используя высокий уровень квалификации работников, планируется организовать пять рабочих мест (место приемщика аппаратуры и четыре места мастеров по ремонту аппаратуры). Каждый мастер имеет свое рабочее место, оборудованное всем необходимым для проведения диагностики неисправности и ее устранения. Состав всего оборудования представлен в таблице 2.1 Таблица 2.1 Оборудование необходимое для ремонта аппаратуры Группа и наименование оборудования Количество Цена руб. Сумма руб. I. Диагностическое оборудование Осциллограф 4 11985 47940 Пробник 4 15 60 Монитор 4 2000 8000 Всего по группе 56000 II. Оборудование для ремонта Набор отверток 4 120 480 Паяльник 4 25 100 Тиски 1 120 120 Молоток 1 50 50 Наждак 1 250 250 Лампа дневного света 8 80 640 Удлинитель 4 60 240 Набор надфилей 4 60 240 Припой (кг) 0,5 20 Канифоль (упак.) 4 10 40 Всего по группе 2000 Итого стоимость оборудования 58000 В соответствии с инвестиционным замыслом первые два месяца (1-й инвестиционный этап) посвящаются работам по закупке оборудования и обустройству мастерской с реконструкцией помещения (за счет собственных средств). Из собственных средств планируется закупить оборудование II группы (см. табл.2.2). Производственной стратегией предприятия в данном инвестиционном периоде предусматривается разделение всего инвестиционного периода на 5 этапов. 1 этап - пред производственный (кредитование, реконструкция помещения, закупка оборудования) -октябрь, ноябрь. 2 этап -1-ый производственный. Это начальный этап работ 100% загрузки мастерской, поиск клиентов, завоевание репутации, освоение рынка продвижения услуг -декабрь, январь, февраль. 3 этап - 2-ой производственный. Планируемый объем работ на 100 % загрузка мастерской, поиск новых клиентов -март, апрель, май. 4 этап - 3-й производственный. Планируется осуществлять работу на 100% загрузки, закрепление на рынке услуг, возврат большей части кредитных средств - июнь, июль, август. 5 этап - 4 производственный. При 100% загрузке мастерской и освоенных рынках услуг предусмотрено накопление денежных средств, достаточных для погашения долга банку и выхода на уровень самоокупаемости собственных инвестиций в данный проект - сентябрь, октябрь, ноябрь. (Движение денежных потоков показано в финансовом плане - см. разд.10) 2.2 Источники, объекты и направления инвестиций. Стоимость инвестиционного проекта складывается из привлеченных (кредитных) средств, затрачиваемых только на закупку оборудования I группы (см. табл. 2.1) и собственных средств, расходуемых по двум направлениям: расход на реконструкцию помещения; расход на закупку II группы оборудования (см. табл.2.1) В таблице 2.2 представлена структура финансирования инвестиционных объектов, объемы и источники финансирования. Таблица 2.2 Объемы и направления инвестиций Наименование объекта или направление инвестиций Тип оборудования Стоимость Руб. Источник средств 1. Диагностическое оборудование покупное заемное покупное 56000 Заемное Всего заемные 56000 1. Оборудование для ремонта покупное 2000 Собственные средства 2. Расходы на реконструкцию По смете затрат 20000 Собственные средства Всего собственные 22000 Всего инвестиций 78000 из них: - собственные 28% - заемные 72% Заемные средства в сумме 56000 рублей планируется получить в банке из условий 20% годовых на 1-1,2 года. Под реализацию данного инвестиционного проекта планируется выделение собственных финансовых ресурсов в сумме 22000 рублей (из уставного капитала учредителей предприятия). Приемлемым сроком окупаемости инвестиционного проекта допускается не более 1,2 года (см. обоснование разд.10) 2.3 Сильные и слабые стороны проекта. Таблица 2.3 Характеристики мастерской Сильные стороны Слабые стороны 1. Наличие арендуемых помещений 1. Необходимость реконструкции помещения 2. Центральный район города 3. Отсутствие конкурентов в близь лежащих районах 4. Наличие телефона 5.Высокий уровень квалификации работников 6. Месторасположение на оживленной автомагистрали города 7. Статус малого предприятия и наличие соответствующих льгот по налогообложению. 3.АНАЛИЗ РЫНКА Сегментация рынков сбыта продукции и услуг. Выбор целевых сегментов. Услуги оказываемые мастерской рассчитаны на потребление широкой массы населения, имеющим в своем распоряжении теле, аудио, видео - аппаратуру, а также автомобили не оборудованные автомагнитофонами. При прогнозировании объемов услуг (табл. 3.3) учитываются следующие факторы (признаки) сегментации рынка услуг, используемые в табл. 3.1. 1.Тип потребителя: Владельцы теле, аудио, видео - аппаратуры; Владельцы автомашин; Уровень доходности потребителя: Высокий; Средний; Низкий; Географический ареал: Октябрьский район г. Ш.; Другие районы города; Ш-ская область; Выбор целевых сегментов рынка на каждый вид оказываемых услуг произведен по сочетанию вышеприведенных признаков (табл. 3.1). Емкость рынка оценивается исходя из общего числа потенциальных потребителей на местном и областном рынке (по географическому признаку) и опыта оказания услуг другими мастерскими города (см. раздел 3.2). Тогда вероятность распределения долей рынка на каждом сегменте допускается в следующих значениях - см. табл. 3.2. При этом учитывается как потенциальная емкость рынка услуг, так и признаки ее сегментации (табл. 3.1). Таблица 3.1 Выбор целевых сегментов рынка Виды услуг Признаки сегментации 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 3.3 1 + + + + + 2 + + + + + + 3 + + + + + + 4 + + + + + 5 + + + + + + + 6 + + + + + + + 7 + + + + + 8 + + + + + + + 9 + + + + + 10 + + + + + 11 + + + + + 12 + + + + Таблица 3.2 Структура потенциального рынка сбыта фирмы Емкость и сегменты рынка Услуги оказываемые мастерской Ремонт и продажа телевизоров Ремонт и продажа приемников, магнитол, магнитофонов Ремонт и продажа видеомагнитофонов Тех обслуживание всего 1 2 5 всего 3 4 6 всего 7 8 12 всего 9 10 11 1.Емкость рынка 15000 1000 7000 7000 1800 1100 400 300 10000 1000 6000 4000 8200 400 1000 6800 2. Потенциальный объем услуг 1536 384 768 384 576 192 192 192 2576 192 384 2000 1440 192 672 576 3. Доля рынка по географии 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Октябрьский район (шт/год) 60 60 50 20 35 50 40 60 80 20 90 80 Другие районы города 40 30 20 20 30 40 40 30 10 20 10 20 Область - 10 30 60 25 10 20 10 10 60 - - Анализ конкурентов. В настоящее время в данном районе города мастерские подобного рода отсутствуют. Поэтому будем рассматривать мастерские Фрунзенского района города, т.к. он является центральным и прилегающим к нашему району и Волжский район, т.к. он прилегает к этим двум районам и его тоже можно считать центральным. Мастерские других районов значительно удалены от центра города и не оказывают услуги в таком разнообразии. При этом не рассматриваются частные предприниматели, которые работают в центре города индивидуально, без образования юридического лица, т.к. они не могут составить серьезную конкуренцию стационарной мастерской. Особое внимание уделяется такой услуге, как установка автомобильных магнитофонов. Это связано с тем, что в центре города практически отсутствуют СТО, которые осуществляют такие услуги. Место расположение мастерской говорит за то, что наличие оживленной центральной автомагистрали города, приведет к повышенному спросу на этот вид услуг. Кроме того, недалеко от мастерской находится магазин, торгующий автозапчастями, в том числе, и автомагнитофонами. Стоимость этой услуги в нашей мастерской будет несколько ниже, чем на всех СТО г.Ш. В таблице 3.3 содержится сводная информация, полученная в ходе обследования мастерских трех районов г. Ш. Для простоты услуги обозначены номерами в соответствии с разделом 1.2. Емкость рынка предопределяется наличием у населения различного видео аппаратуры, а так же парка легковых автомобилей. Увеличение доли импортной аппаратуры ведет к расширению сектора услуг по ее ремонту, стоимость которого значительно превышает по некоторым пунктам ремонт отечественной аппаратуры. В тоже время нельзя не учитывать, что высокая стоимость импортных аппаратов, не позволяет определенной части населения отказываться от использования старой отечественной аппаратуры (срок использования 10 и более лет). Это позволит удовлетворять больший спрос на ремонт аппаратуры. Кроме того, место расположение мастерской (в центре города, недалеко от автовокзала) позволяет предположить, что спрос на ремонт аппаратуры у населения области тоже будет достаточно большой. Таблица 3.3 Информация о других мастерских города Название мастерской Место расположения (адрес) Вид услуг Стоимость, руб. (без стоимости деталей) Гарантийные сроки (мес.) Время существования на рынке 1. Центральный Дом Быта Мирный пер., 17 1 60 1 28 лет 2 100 3 3 80 1 4 80 1 5 150 3 6 150 3 7 120 1 8 200 3 9 30 1 2. Дом быта "Волжский" Чернышевского, 147 2 100 1 20 лет 4 90 1 5 180 3 7 150 3 8 220 3 3. Мастерская "Полет" Московская, 42 2 100 1 5 лет 5 180 3 7 180 3 8 200 1 4. Мастерская "Центральная" Вавилова, 5 2 90 1 3 года 5 150 3 7 150 3 8 200 3 5. ООО "Гарант" Чернышевского, 14 1 60 1 10 лет 2 100 3 3 90 1 4 90 1 5 150 3 6 150 3 7 150 3 8 220 3 9 40 1 6. Мастерская "Мастер" Радищева, 28 2 100 1 3 года 4 100 1 5 170 3 7 120 1 8 220 3 9 45 1 3.3. Прогноз цен и объемов услуг. По результатам исследования потенциальных рынков услуг, а также выбранной стратегии мастерской производится выбор объемов осуществляемых услуг в разрезе видов оказываемых услуг и этапов наращивания объемов. В соответствии с ценовой стратегией фирмы на услуги, выработанной при их позиционировании на рынке в условиях конкуренции (см. табл. 3.2, 3.3), прогноз цен на услуги не выше среднерыночных, на аналогичных условиях (см. табл. 3.4) При изменении рыночной конъюнктуры в худшую для фирмы сторону, у нас имеется достаточный запас прибыли в цене, что при необходимости позволит реализовать тактику ценовой дискриминации в конкурентной борьбе за сохранение своей доли рынка (плановых объемов услуг) Таблица 3.4 Прогноз объемов услуг и их планируемая стоимость Наименование вида услуг Прогноз объема услуг (в неделю) Планируемая стоимость услуг, руб. Этапы инвестиций 1 2 3 4 5 В месяц За год 1. Ремонт ч/б телевизоров - 6-8 6-8 6-8 6-8 50 1600 19200 2. Телевизоры отечественного произ-ва - 12-16 12-16 12-16 12-16 80 5120 61440 3. Радиоприемн., магнитолы отеч. прои-ва - 2-4 2-4 2-4 2-4 70 1120 13440 4. Магнитофоны отеч. производства - 2-4 2-4 2-4 2-4 70 1120 13440 5.Цветные телевизоры импорт. произ -ва - 6-8 6-8 6-8 6-8 120 3840 46080 6. Муз. центры импортного произ - ва - 2-4 2-4 2-4 2-4 120 3840 46080 7. Видеомагнит. отеч. произ -ва - 2-4 2-4 2-4 2-4 100 1600 19200 8. Видеомаг. импорт. произ-ва - 6-8 6-8 6-8 6-8 180 5760 69120 9. Установка декодоров - 6-8 6-8 6-8 6-8 30 480 5760 10. Тех. Обслуживание - 12-14 12-14 12-14 12-14 25 1400 16800 11. Установка автомоб. маг-ов - 10-12 10-12 10-12 10-12 200 9600 115200 Итого по объемам 35480 425760 3.4 Ценообразование. Сформулируем три основные цели ценообразования, которые являются наиболее важными для мастерской: поддержание имиджа; получение максимальной прибыли; стать лидером по качеству услуг; Исходя из целей, будем придерживаться стратегии высокое качество -умеренная цена. Первоначально цена будет устанавливаться из существующих на сегодня цен на уровне не ниже среднего и возможное повышение их на основе определенной эластичности спроса на данный вид услуг. Но не до самой высокой на рынке услуг. 3.5 Продвижение услуг. В условиях современного рынка с ростом числа конкурирующих организаций существенно возрастает роль и значение маркетинговых подходов в организации и продвижении услуг на рынке. Существенно возрастает роль и значение деятельности по формированию благоприятных для фирмы отношений с общественностью ("паблик релейшинз"), а так же компании по проведению рекламы. В условиях наличия выбора, предложение должно отдаваться тем, кого хорошо знаешь и чья репутация не вызывает сомнения. Сформулируем предложения по проведению работ в области маркетинговых мероприятий и по стимулированию сбыта (отранжированных по значению). Политика обслуживания, обучение персонала; Политика ценообразования (рассмотрено в отделе 3.4); Определение границ общественной приемлемости цены и качества услуг; Объективность рекламы; Стиль работы и поведение работников мастерской; Создание фирменного стиля; Очевидно, что хотя с точки зрения практики маркетинга это минимально необходимый объем действий, все же его реализация потребует значительных для фирмы затрат и времени. Поэтому из перечисленных необходимо выбрать наиболее значимые, ограничив затраты на проведение маркетинговых мероприятий самым необходимым. РЫНОК ОБОРУДОВАНИЯ Оборудование I группы (диагностическое) планируется закупать в рамках данного проекта за счет кредитных средств в магазинах г.Ш. Осциллограф - отечественного производства; Пробник - отечественного производства; Монитор - отечественного производства; Рынок необходимого оборудования для мастерской прозрачен. ТЕХНИЧЕСКИЙ ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА Полный расчет сметы на реконструкцию помещения приведен в Сметном Расчете №22-1 /3 "Стоимость реконструкции помещения ООО "Реверс"". Таблица 5.1 Краткий перечень работ № п/п Наименование работ Стоимость, руб. 1. Общестроительные работы 4000 2. Отделочные работы + двери 6000 3. Вентиляция 5000 4. Сантехнические работы 2000 5. Электропроводка 3000 Всего 20000 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА Операционный план производства. В соответствии с инвестиционным замыслом первые два календарных месяца (1 этап) предполагают реализацию организационно - технических и финансовых мероприятий, направленных на подготовку условий производства и выход на производственную мощность со второго этапа. Таблица 6.1 Операционный график инвестиционного периода Наименование мероприятий Инвестиционные периоды 1 этап 2 этап 3 этап 4 этап 5 этап О К Т Я Б Р Ь Н О Я Б Р Ь Д Е К А Б Р Ь Я Н В А Р Ь Ф Е В Р А Л Ь М А Р Т А П Р Е Л Ь МА Й И Ю Н Ь И Ю Л Ь А В Г У С Т С Е Н Т Я Б Р Ь О К Т Я Б Р ь Н О Я Б Р Ь 1.Кркдитование + 2. Приобретение оборудования + 3. Заключение договор с субподрядчиками + 4. Реконструкция помещения + + 5. Монтаж и наладка оборудования + 6. Расчет с субподрядчиками + 7. Выход на мощности второго этапа + 8. Выход на третий этап + 9. Выход на четвертый этап + 10. выход на пятый этап + 11. Расчеты с банком + + 7. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 7.1 Расчет ежемесячных издержек. Расчет издержек мастерской, согласно инвестиционному замыслу осуществляется из прогнозируемого месячного объема услуг (см. табл. 3.4) при условии выхода на 100% загрузку. 7.1.1 Расчеты материальных издержек. Таблица 7.1 Стоимость материальных издержек Наименование материала Норма расхода Стоимость ед, Руб. Сумма Припой (0,5 кг) 2 (кг) 20 (за 0,5 кг) 80 Канифоль (упак.) 4(упак.) 10 40 Провод алюминвый (м) 200 20 4000 Провод контактный 16 35 560 Насадка на паяльники 4 40 160 Итого 4840 Итого материальных издержек 4840 руб. 7.1.2 Расчеты издержек на зарплату. Количество мастеров - 4чел. среднемесячная зарплата мастеров - 1000 руб. приемщик - 1 чел. среднемесячная зарплата приемщика -600 руб. гл. бухгалтер - 1 чел. среднемесячная зарплата гл. бухгалтера -1500 руб. директор - 1 чел. среднемесячная зарплата директора - 2000 руб. Коэффициент сменности - 1. Количество рабочих месяцев в году - 12 Отпуск по скользящему графику без остановок производства. Издержки на зарплату: (4*1000) +(1*600)+(1*1500)+(1*2000)=8100 руб. Таблица 7.2 Отчисления на сборы ФОТ в месяц Статья (ФОТ=8100) Сумма 1. Пенсионный фонд (29% от ФОТ) 2349 2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ) 291,6 3. Соц. страхование (5,4% от ФОТ) 437,4 4.Фонд занятости (1,5% от ФОТ) 121,5 5. Сборы на нужды образования (1% от ФОТ) 81 6. Транспортный налог (1% от ФОТ) 81 Итого отчисления и сборы от ФОТ 3361,5 Прямые затраты на зарплату в месяц: 4000+600+1500+2000=8100 руб. из них на себестоимость 6*0083* (7*1)=3486 руб. относимые на чистую прибыль 8100- 3486 = 4614 руб. 7.1.3 Издержки на электроэнергию. Суммарная мощность энерго - потребителей: Вентиляция 120 Вт в час =960 Вт Паяльники (4 шт.) 220 Вт в час =3520 Вт Лампы дневного света (8шт.) 40 Вт = 2560 Вт Монитор 120 Вт =480 Вт Стоимость одного киловатта по договору с электросетями составляет 0,46 коп. Суммарное количество киловатт - 7520 Вт в день 7,520*046=3,46 руб./в день = 83 руб. / в месяц Итого издержек на энергию 83 руб./ в месяц 7.1.4 Издержки на аренду помещения и услуги связи. Услуги связи включены в стоимость аренды помещения. Арендная плата за помещение в месяц составляет 500 руб. Итого издержек на аренду 580 руб./ в месяц. 7.1.5 Издержки на рекламу. Стоимость рекламного щита, выставляемого на улице составляет 500 руб в месяц. Стоимость одного объявления в газете составляет 20 руб. в неделю или 80 руб. в месяц. Итого издержек на рекламу 500+80=580 руб. / в месяц 7.1.6 Амортизация основных средств Балансовая стоимость арендных помещений - 10000 руб. Стоимость оборудования - 58000 руб. Норма амортизации -5 Амортизационные отчисления в месяц составляют 68000*0,05 /12=283 руб./ в месяц Итого издержек на амортизацию 283 руб. / в месяц 7.1.7 Финансовые издержки. Объем кредитных средств 56000 руб. Процентная ставка 20% годовых Финансовые издержки в месяц 56000*0,2 /12=933,3 руб./ в месяц Итого финансовых издержек 933,3 руб. / в месяц 7.1.8. Налоги и платежи. Налог на добавленную стоимость (20% от оборота в месяц) а) НДС с оборота: 35480*0,167 =5925,16 руб. /в месяц б) НДС, уплачиваемая за электроэнергию: 83*0,167 = 13,861 руб. / в месяц Сумма НДС подлежащих внесению в бюджет 5925,16-13,861=5911,3 руб./в месяц Всего НДС -5911,3 руб. Местные налоги а) Налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации) 35480*0,015 =532,2 руб. б) Транспортный налог (1% от ФОТ) 8100*0,1=81 руб. в) Налог на содержание автодорог (4,5% от объема реализации) 35480*0,045= 1596,6 руб. г) Сбор на нужды образования (1% от ФОТ) 8100*0,1=81 руб. Всего местные налоги и сборы 2290,8 руб. 3.Взносы в фонды от ФОТ (см. табл. 7.2) 1. Пенсионный фонд (29% от ФОТ) 2349 2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ) 291,6 3. Соц. страхование (5,4% от ФОТ) 437,4 4.Фонд занятости (1,5% от ФОТ) 121,5 Всего взносы в фонды - 3199,5 7.2 Расчеты себестоимости услуг. Таблица 7.3 Текущие издержки на месячную производственную программу Статья Сумма руб. 1.Материалы, сырье, комплектующие 4840 2. Заработная плата (на себестоимость) 3486 Итого переменные издержки 8326 3.Энергия 83 4. Аренда и связь 500 5.Реклама 580 6. Амортизация 283,3 Итого постоянные издержки 1446,3 7. Проценты 933,3 8. НДС 5911,3 9. Местные налоги и сборы 2990,8 10. Отчисления в фонды 3199,5 Итого в себестоимость: из них налоги и отчисления 22807,2 5490,3 7.3 Расчет прибыли и рентабельности. Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных расходов по всем видам деятельности в рамках данного инвестиционного проекта, прогнозируемых цен на услуги, объемов сбыта услуг в месяц. Таблица 7.4 Расчет прибыли и рентабельности. Показатель Сумма руб. 1. Выручка от реализации 35480 2. НДС 5911,3 3.Доход с оборота 29568,7 4.Внутрипроизводственные издержки 9772,3 5.Налоги и отчисления 5490,3 6.Платежи по процентам 933,3 7.Прибыль балансовая 13372,8 8.Налог на прибыль (ставка 30%) 4011,84 9. Прибыль к распределению 9360,96 10.Заработная плата из прибыли 4614 11Чистая прибыль 4746,96 Рентабельность 20,8% Расчет осуществлялся из условий полной загрузки производственных мощностей. 8. МАРКЕТИНГ-ПЛАН Производственная и коммерческая стратегия предприятия предусматривают разбиение всего инвестиционного периода (1,2 года) на пять этапов. В первом этапе -2 календарных месяца, во всех остальных - по три (см. раздел 2.1). Реализация услуг мастерской на освоенном рынке, выход и закрепление на новых рынках осуществляется в соответствии с данными анализа рыночной коньюктуры и выработанной тактики позиционирования услуг и ценообразования в условиях конкуренции (см. раздел 3). В соответствии с динамикой продвижения услуг на рынок принимаются следующие положения: 1 этап, поиск клиентов и завоевание репутации; 2 этап, работа на заказ, реклама услуг; 3 этап, ценовая дискриминация услуг конкурентов на рынке услуг; 4 этап, выравнивание цен на услуги до среднерыночных; 5 этап, освоение новых рынков; 6 этап, закрепление на освоенных рынках, цены рыночные, возможно расширение объемов услуг; В качестве каналов продвижения и сбыта услуг мастерской используются: рекламный щит, с подробным описанием всех услуг; реклама в газетах (городских, областных); В своем комплексе маркетинга мастерская использует возможную поддержку Администрации Ш-ской области, заинтересованных в обеспечении населения высококачественным обслуживанием. 9. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН Организационные решения по реализации данного инвестиционного проекта мастерская планирует осуществить в форме развития существующих производственных и управленческих структур. Структура предприятия представлена на рис.1 Рис.1 Структура предприятия В производственной сфере задействовано на постоянной основе 5 человек - 4 человека мастеров и 1 человек, работающий приемщиком аппаратуры. В системе управления фирмой состоит два человека. Это директор предприятия и гл. бухгалтер. Характеристика высшего управленческого персонала: Директор: Торлопов Андрей Борисович, 1962 г.р., образование среднее техническое, предпринимательской деятельностью начал заниматься с организации данного предприятия. До этого работал в системе бытовых услуг в мастерской "Гарант" мастером высшего разряда. Обладает большими организаторскими способностями и предприимчивостью. Является учредителем мастерской "Реверс". Главный бухгалтер: Волков Александр Сергеевич, 1955 г.р., образование высшее экономическое, имеет 20 летний опыт бухгалтерской работы на государственных и коммерческих предприятиях. Осуществлял неоднократные повышения квалификации в специализированных организациях. Он так же является учредителем предприятия. 10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН План движения денежных потоков на инвестиционный период Финансовый план предприятия сформирован исходя из операционного графика пред производственных работ, и поэтапного плана осуществления загрузки производства. Он отражает движение денежных потоков по инвестиционным периодам в разрезе: поступления, платежи, сальдо (см. табл.10.1) Таблица 10.1 Финансовый план (план движения денежных потоков по инвестиционным периодам) Показатели Динамика денежных потоков по инвестиционным периодам 1 этап 2 этап 3 этап 4 этап 5 этап Процент загрузки мастерской - 100% 100% 100% 100% I. ПОСТУПЛЕНИЯ 78000 106440 106440 106440 106440 1. Выручка от реализации - 106440 106440 106440 106440 2. Кредит 56000 - - - - 3. От учредителей 22000 - - - - II. ПЛАТЕЖИ 78000 92119,12 92119,12 92119,12 148199,12 1. Переменные издержки 24978 24978 24978 24978 2. Постоянные издержки 4338,9 4338,9 4338,9 4338,9 3. Закупка оборудования 58000 4. Расчет с подрядчиками 20000 5.Налоги и сборы 46240,32 46240,32 46240,32 46240,32 6. платежи по % 2799,9 2799,9 2799,9 2799,9 7. Зарплата с прибыли 13842 13842 13842 13842 8. Возврат кредита 56000 III. БАЛАНС ПОСТУПЛЕНИЙ И ПЛАТЕЖЕЙ - 14240,88 14240,88 14240,88 -41759,12 IV. ТО ЖЕ С НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ - +14240,88 +28481,76 +42722,64 V.КАССА - 14240,88 28481,76 42722,64 963,52 Срок окупаемости инвестиций. Расчеты с банком. В соответствии с Финансовым планом накопления денежных средств, достаточных для погашения кредита в 56000 руб., наступает в пятом инвестиционном этапе. Можно начать частично погашать кредит уже с четвертого этапа, однако для сохранения запаса финансовой устойчивости эти мероприятия лучше начать с пятого периода. На пятом инвестиционном периоде предприятие по уровню накопленных средств выходит на величину кредита взятого в банке. Остальные вложенные в проект деньги уставной капитал учредителе) будут погашены в ближайшие четыре месяца, после расчета с банком. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Данная работа посвящена составлению бизнес -плана организации мастерской по оказанию населению услуг в ремонте и продаже восстановленной аппаратуры. В работе проведены расчеты, свидетельствующие о том, что данный вид деятельности является прибыльным. Изучены рынки услуг в регионе, проведено описание и анализ конкурентов, проведен прогноз объемов и услуг. На основе этих данных, определен ряд мероприятий необходимых для организации производства, а так же проведены расчеты издержек и себестоимости услуг, рассчитана прибыль предприятия, которую оно будет приносить. Все расчеты свидетельствуют о том, что мастерская в указанные сроки сможет расплатиться с банком, выйти на режим самоокупаемости и приносить прибыль. Это дает возможность организаторам приступать к реальной организации предприятия. Список использованной литературы: Андреева О.Д технология бизнеса: маркетинг. - М.: ИНФРА -М-норма, 1997. Кошанин К. Маркетинг изменяется чтобы выжить?: Пер. с англ. // Маркетинг, 1998, №1. Кэссон Г. Аксиомы бизнеса: Пер. с англ. - Минск: Парадокс, 1995. Лапуста М.Г. Риски в предпринимательской деятельности. - М.: ИНФРА-М,1998. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. -М.: Машиностроение, 1993. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование.- Новосибирск: ЭКОР, 1994. Алексеева М.М Планирование деятельности фирмы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. Самоукин А.Л, Шишов А.Л Теория и практика бизнеса. Учебное практическое пособие. М: Русская деловая литература, 1997. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. МП "ИТЕМ" ЛТД, 1995. Лимитовский М.А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов, М.: Дело ЛТД, 1995. 1 2 1 13 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|