|
|
Контрольная работа 01Вариант №1 методическая программа 1999 год. Таблица 1.Имущество предприятия и его источники. Наименование разделов баланса. Наименование счетов. № номер счета Сумма усл. ден. ед. А-1 Внеоборотные ативы Имущество предприятия. Основные средства Нематериальные активы Долгосрочные финансовые вложения Итого внеоборотные активы 01 04 06 2000 3000 3500 8500 А-2 Оборотные активы Материалы МБП НДС Незавершенное производство Вспомогательное производство Расходы будущих периодов Готовая продукция Касса Расчетный счет Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с прчими дебиторами Итого средства в запасах Отвлеченные средства Всего имущество предприятия. 10 12 19 20 23 31 40 50 51 62 761 81 510 1700 320 870 1500 130 200 180 4070 500 220 10200 21000 39700 П-4 Капитал и резервы Источники средств предприятия Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет Прибыль отчетного года Амортизационные отчисления: Основных средств Нематериальных активов МБП Итого собственный капитал 85 87 882 80 02 05 13 4900 2000 150 25000 400 600 200 33250 П-6 Обязательства Краткосрочный кредит банка Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с бюджетом Расчеты по соцстраху и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Резервы предстоящих расходов и платежей Итого обязательства. Всего имущество 90 60 68 69 70 89 380 1920 120 650 1200 2180 6450 39700 Таблица 2. Баланс ф.№2. ( с 2000 года действует новая форма баланса) Актив Код строки На конец года Пассив Код строки На конец года 1 2 3 4 5 6 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы(04,05) Основные средства (01,02) Долглсрочные финансовые вложения(06) Итого по разделу 11.Оборотные активы и запасы в т.ч. материалы (10,15,16) МБП (12,13) Затраты в незавершенном производстве (20,23) Готовая продукция (40) Расходы будущих периодов (31) НДС (19) Дебиторская задолженность (62,76) Денежнын средства В т.ч. Касса Расчетный счет Итого по разделу 110 120 140 190 210 211 212 214 215 217 220 241 260 261 262 290 2400 6400 3500 12300 5750 510 1500 2370 200 130 320 720 4250 180 4070 10000 1V. Капитал и резервы Уставный капитал 85 Добавочный капитал 87 Нераспределенная прибыль прошлых лет 882 Итого по разделу V1. Краткосрочные пассивы. Заемные средства В т.ч. кредиты банков(90) Кредиторская задолженность В т.ч поставщики и подрядчики (60.76) По оплате труда(70) По соцстраху с обеспечению (69) Задолженность перед бюджетом(68) Резервы предстоящих платежей и расходов (89) Итого по разделу 410 420 480 490 610 611 621 624 625 626 660 690 4900 6800. 4150 15850 380 380 6070 1920 1200 650 120 2180 6450 Баланс 399 22300 Баланс 699 22300 Таблица 3 Расчет переоценки основных средств До переоценки Коэфф. переоценки Восстановит. стоимость Сумма дооценки Корреспонд. Счетов. № счета сумма 01 02 2000 400 4.0 4.0 8000 1600 6000 1200 Д-т 01 К-т 02 Остат.стоимость 1600 6400 4800 К-т 87 Остаток по счетам дебет 01- 8000, кредит 02-2000, кредит 87- 6800. При реформации баланса в части финансовых показателей предусмотрен расчет бухгалтерией и составлением справки. Списана сумма использованной прибыли на уменьшение балансовой прибыли Д-т 80 21000. К- т 81 Расчет: остаток счета 80- 25000 Остаток счета 81-21000 25000-21000=4000-нераспределенная прибыль отчетного года Списана нераспределенная прибыль отчетного года Д-т 80, к-т 81 4000. На 01.01. следующего года по счетам 80 и 81 остатков нет. Остаток на счете 882 после реформации баланса = 150+4000=4150. Таблица 4 Журнал хозяйственных операций. № операции Содержание хозяйственной операции Сумма Д-т К-т 1 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Поступили безвозмездно основные средства, согласно акту-приемки первоначальная стоимость износ Переданы безвозмездно основные средства Первоначальнач стоимость1000 Износ200 К. переоценки 4.0 Списаны после переоценки О.С. с баланса Износ Начислена амортизация за отчетный период . а) по собственнм средствам вт.ч. по производственному оборудованию, сданному во временную аренду, по общехозяйственным О.С. б) по долгосрочно арендуемым основным средствам в) по нематериальным активам общехоз. назначения Списаны затраты по ремонту О.С. Капитальный ремонт хозспособом за счет резерва на ремонт Заказ №1 Заказ №2 Капитальный ремонт обоорудования подрядной организацией, за счет резерва на ремонт. Перечислено с РС согласно договора предоплата Принят по акту объект Погашена задолженность. Списаны затраты за счет резерва ( справка расчет) Оприходованы поступившие от поставщика материалы (ткани) По покупным ценам Жд тариф НДС по поступившим материалам Зачислена ссуда банка под материалы % за пользование кредитом 36 % годовых в т.ч. по ставке ЦБ РФ 21% сверх ставки 15%(прибавляется к сумме налогооблогаемой прибыли счет 80). оплачен процент за кредит Перечислено с расчетного счета за поступившие материалы Списан в зачет с бюджетом НДС. Сумма недоплаты списана на счет 76 в связи с отказом от акцепта Отпущены со склада материалы по учетным ценам Заказ №1 Заказ №2 Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов всего В т.ч. заказ №1 Заказ №2 Отпущены материалы на общехозяйственные нужды. Отпущены вспомогательные материалы Зпкпаз№1 Заказ №2 Начислено за коммунальные услуги обшехозяйственного назначения по тарифу НДС. Начислена арендная плата за временную аренду О.С. обшехозяйтвенного назанчения НДС. Переданы со склада в эксплуатацию МБП Начислен износ 50% по МБП общехозяйственного нахначения. Согласно акту списаны МБП Первоначальной стоимостью По цене лома Удержано из заработной платы Перечислено с расчетного счета Подоходный налог Отчисления по соцстрахованию и обеспечению Получено по чеку на заработную плату (аванс) Выдан аванс. Депонирована невыданная заработная плата Перечислена на расчетный счет невыданная заработная плата Начислена заработная плата за отработанное время Бригада №1 Бригада №2 Управленческому персоналу Начислено за отпуск Начислена премия из фонда поощрения Начислено по больничному листу. Удержано из заработной платы 1% ПФ подоходный налог профсоюзные взносы Резервируется заработная плата на отпуск. Основное производство Общехозяйственные расходы На соцстрах На выплаты из фонда поощрения Начислены взносы во внебюджетные фонды Бригада №1 Расчеты по соцстрахованию 5.4% Взносы в ПФ 28% Расчеты по медицинскому страхованию 3.6% Расчет по фонду занятости 1.5% Бригада №2 Расчеты по соцстрахованию 5.4% Взносы в ПФ 28% Расчеты по медстрахованию 3.6% Расчеты по фонду занятости 1.5% Управленческому персоналу Расчеты по соцстраху 5.4% Расчеты с ПФ 28% Расчеты по медстраху 3.6% Расчеты по фонду занятости 1.5% На выданную премию изФП Расчеты по соцстраху 5.4% Расчеты по ПФ 28% Расчеты по медстраху 3.6% Расчеты по фонду занятости 1.5% 2500 1200 4000 800 3200 180 100 20 60 50 30 250 83 167 1200 1500 300 7000 600 1520 6000 540 315 225 540 6000 1000 2600 2000 2500 398 177 221 300 1200 1300 290 58 500 100 850 425 450 50 15 770 120 650 1200 1000 200 200 1450 2890 3400 800 3536 260 113 1265 98 1053 434 340 26 253 614 86 447 57 24 1224 172 890 114 48 1440 202 1047 135 56 1074 151 781 100 42 01 87 47 02 87 20 80 26 20 26 20 20-1 20-2 60 89 60 10 10 19 51 10 76 60 68 60 20-1 20-2 20-1 20-2 26 20-1 20-2 26 19 26 19 122 26 13 10 70 682 69 50 70 70 51 20-1 20-2 26 89 882 691 70 70 70 20 26 69-1 88-2 20-1 20-2 26 882 87 02 01 47 47 021 05 23 23 23 51 60 51 60 60 60 90 76 51 51 19 76-2 10 10 10 10 762 762 121 13 122 51 51 50 762 50 70 70 70 70 691 682 695 89 89 89 89 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 Вспомогательный расчет. Расчет списания ТЗР на материалы, отпущенные в основное производство. Остаток ТЗР-60 д.е + жд тариф 600 + 660 д.е Остаток материалов на счете 510 д.е.( 60 сумма ТЗР в составе остатка) Стоимость материалов без ТЗР в остатке 510 - 60 = 450 д.е. Сумма ТЗР=60+600 =660 д.е. Стоимость материалов на складе без тзр 450 + 7000 = 7450 Отпущены материалы на заказ №1 2000 д.е ТЗР= 2000*660 : 7450= 177 д.е На заказ №2 2500 д.е ТЗР=2500* 660 : 7450 = 221 д.е Списаны ТЗР на стоимость материалов 177+221 = 398 д.е Остаток ТЗР= 60+600 -398 =262д.е Расчет отнесения затрат по текущему ремонту основных средств на основное производство по удельному весу основной заработной платы производственных рабочих. Всего списано 250 д.е. Заказ №1=250*0.33=83 д.е. счет 20-1 Заказ №2 =250*0.67=167 д.е счет 20-2 Таблица 5 Ведомость распределения амортизационных отчислений по ШПЗ. В дебет счетов С кредита счета 02 05 всего 021 022 итого 20-1 20-2 26 80 итого 17 33 50 33 67 100 50 100 60 20 230 30 30 50 100 90 20 260 Таблица 6 Ведомость распределения материалов по ШПЗ. В дебет счетов С кредита счетов 10 13 23 31 60 602 итого Основ. Вспомог. Прочие Итого 20-1 20-2 итого по счету 20 26 итого 2177 2721 4898 4898 1200 1300 2500 2500 300 300 3377 4021 7398 300 7698 425 425 3377 4021 7398 725 8123 Таблица 7 Расчетно-платежная ведомость за ___________ 199 год. № ФИО Начислено Удержано Сумма к выдаче Основ.ЗП Доп.ЗП По бл Премия 40 % итого аванс 1% ПФ 69 ПН 682 профвзносы Прочие 70 итого 1 2 3 Бригада№1 Петров В.В. Иванов О.О Сидоров ГГ итого 800 650 1450 800 800 320 320 800 1120 650 2570 - 400 400 8 11 7 26 85 123 78 286 8 11 19 101 545 85 731 699 575 565 1839 1 2 3 4 Бригад №2 Фокин К.Т. Федоров Боков Р.Д. Томин Г.Н. итого 540 800 800 750 2890 260 260 216 320 320 856 1016 1120 1120 750 4006 100 100 100 300 10 11 11 8 40 111 123 113 90 447 10 11 11 32 231 245 235 98 819 785 875 885 652 3197 1 2 3 Управлен. персонал Директор ГЛ.бух. Инженер итого 1500 1000 900 3400 600 400 360 1360 2100 1400 1260 4760 100 100 100 300 21 13 13 47 239 156 140 535 21 13 13 47 15 15 381 282 281 944 1719 1118 979 3816 Всего 7700 800 260 2536 11336 1000 118 1325 98 15 2494 8842 Профвзносы берутся только у штатных работников в размере 1% от начисленной ЗП. Расчет подоходного налога. Льгота условно 84 д.е на каждого работающего. Петров В.В( 800-8-84) * 0.12=85, профвзносы 1% от общей ЗП =8.5 ИвановА.А. (1120-1%ПФ-84руб) * 0.12=123 Сидоров К.К.совместитель п.н=650*0.12=78( у совместителей пн расчитывается без вычета 1% в пф) Фокин К.Т. (1016-10-84)*0.12=111 Федоров Г.Г.( 1120-11-84)=123 Боков О.О. 1 ребенок (1120-11-168)*0.12=113 и т.д. Томин Т.Н. 750*0.12=90 Профвзносы совместители не уплачивают. К-т 691 113 д.е, к-т 682 1268 д.е, к-т 69/5 98 д.е. Премия начисляется только штатным работникам на время их работы без учеты выплат по больничному листу и на зарплату по отпускным Таблица 8 Свод начисленной заработной платы. В дебет счетов Начислено ОЗП ДЗП По БЛ Премия изФП Прочие Итого 20-1 20-2 итого по счету 20 26 итого 1450 2890 4340 3400 7740 800 800 800 260 260 260 320 856 1176 1360 2536 2570 4006 6576 4760 11336 Таблица 9 Ведомость распределения заработной платы. С кредита счетов ОЗП 70 ДЗП 89/1 Начисленов фонды соцстраха и обеспечения 691 5.4% 69228% 693 3.6% 694 1.5% итого В дебет счетов 1450 2890 4340 3400 800 260 2536 11336 145 289 434 340 - 26 253 1053 86 172 258 202 - - 151 611 447 890 1337 1047 - - 781 3165 57 114 171 135 - - 100 406 24 48 72 56 - - 42 170 614 1224 1838 1440 - - 1074 4352 20-1 20-2 итого 26 891 691 882 итого Начисление взносов в фонды социального страхования и обеспечения производится без округлений до целых рублей, но в целях упрощения ведения бухгалтерских записей, суммы начислений округлены. Таблица10 Расчет распределения общехозяйственных расходов. В дебет счетов показатели ОЗП проиводственных рабочих Удельный вес ЗП Общехозяйственные расходы 20-1 20-2 итого по счету 20 1450 2850 4340 0.33 0.67 1.0 6795 Счет 01 основные средства С=8000 № опер. В дебет 01 с кредита счетов № операц. В кредит с дебета счетов 87 02 итого 47 1 итого с-7700 2500 2500 1200 3700 3700 итого 4000 4000 Счет 02 Износ основных средств С-1600 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. В дебет счетов 47 итого 01 20 26 80 итого 3 итого 800 800 800 800 1 3 итого с 2230 1200 1200 150 150 60 60 20 20 1200 230 1430 Счет 04 Нематериальные активы С 3000 Счет 05 Износ нематериальных активов С 600 хоз. операц № хоз. операц. С дебета счетов 26 итого 3 с 630 30 30 06 Долгосрочные финансовые вложения С 3500 Счет 10 Материалы С 510 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 60 76 12 итого 20-1 20-2 26 итого 7 8 18 итого 7600 7600 540 540 50 50 7600 540 50 8190 10 11 12 13 итого 2000 177 1200 3377 2500 221 1300 4021 300 300 4500 398 300 2500 7698 С1002 Счет 12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. С 1700 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 10 13 70 итого С 1185 18 50 450 15 515 Счет 13 Износ МБП С 200 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 12 итого 26 итого 18 450 17 с 175 425 425 Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям С 320 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 60 762 итого 68 итого 7 14 15 итого с 998 1520 58 100 158 1520 58 100 1678 9 итого 1000 1000 1000 1000 Счет 20-1 Основное производство ( заказ №1) хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц С дебета счетов 02 10 70 89 26 23 69-1 69-2 69-3 69-4 итого 3 6 4 24 25 29 30 итого 50 50 3377 3377 1450 1450 145 145 83 83 86 86 447 447 57 57 24 24 150 250 3377 1450 145 614 5719 Счет 20-2 Основное производство(заказ №20 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. опер. С дебета счетов 02 10 70 23 89 69-1 69-2 69-3 69-4 итого 3 6 10 11 12 24 29 30 итого 100 100 2500 221 1300 4071 2890 2890 167 289 289 172 172 890 890 114 114 48 48 100 167 2500 221 1300 2890 289 1224 8691 Счет 20 Основное производство. С 870 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. опер. С дебета счетов 02 10 70 89 23 69-1 69-2 69-3 69-4 итого 3 10 11 12 24 29 30 итого 150 150 4500 398 2500 7398 4340 4340 434 434 250 258 258 1337 1337 171 171 72 72 150 250 4500 398 430 4340 434 1838 14410 Счет 23 Вспомогательные производства С 1500 хоз. операц № хоз. операц. С дебета счетов 20 итого С 1250 3 250 250 Счет 26 Общехозяйственные расходы Счет 26 Общехозяйственные расходы № хоз. операц С кредита счетов № хоз. Опер. С дебета счетов 02 05 10 762 13 70 69-1 69-2 69-3 69-4 89 итого 20-1 20-2 итого 5 12 14 15 17 24 29 30 итог 60 60 30 30 300 300 290 500 790 425 425 3400 3400 202 202 10471047 135 135 556556 340 340 90 300 290 500 425 3400 1440 6785 итого Счет 31 Расходы будущих периодов. С 130 Счет 40 Готовая продукция. С 200 Счет 47Реализация и прочее выбытие основных средств. № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 01 итого 02 87 итого 1 4000 4000 3 800 3200 4000 Счет 50 Касса С 180 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 51 51 70 итого 20 итого с 180 1200 21 23 итого 200 200 1000 1000 1000 200 1200 Счет 51 Расчетный счет С 4070 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 90 50 итого 76 50 60 68 69 итого 8 23 итого с 260 6000 6000 200 200 6000 200 6200 6 8 19 20 итого 540 540 1200 1200 1500 6000 7500 120 120 650 650 1500 6540 770 1200 10010 Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками С 1920 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 51 762 итого 89 10 19 итого 6 9 итого 1200 300 6000 7500 2600 2600 1200 300 8600 10100 6 7 итого с2440 1500 1500 7600 7600 1520 1520 1500 9120 10620 Счет 62 расчеты с покупателями и заказчиками С 500 Счет 68-Расчеты с бюджетом С 120 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 51 19 итого 70 итого 9 19 итого с1000 120 1000 1000 120 1120 28 с 1268 1268 1268 Счет 69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению С650 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 51 70 89 итого 70 20 26 88 итого 19 20 29 итого 650 650 260 260 26 650 260 26 936 28 30 итого 211 211 1838 1838 1440 1440 1074 1074 211 4352 4563 С 4277 Счет 70Расчеты с персоналом по оплате труда С 1200 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. Опер. С дебета счетов 12 50 68-2 69 76-2 итого 20 26 89 69-1 88 итого 18 20 22 28 итого 15 15 1000 1000 1268 1268 211 211 200 200 15 1000 200 1479 2694 24 итого с9842 4340 4340 3400 3400 800 800 260 260 2536 3096 11336 11336 Счет 76-1 Расчеты с прочими кредиторами № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 51 итого 10 26 60 70 19 итого 8 итого 540 540 8 9 14 15 22 итого с 3748 540 540 290 500 790 2600 2600 200 200 58 100 540 2600 348 600 200 4288 Счет 76 расчеты с прочими дебиторами С 220 Счет 80 Прибыли и убытки С № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 02-2 итого 3 с 20 20 Счет 85 Уставный капитал С 4900 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов С 4900 Счет 87 Добавочный капитал С 6800 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 47 итого 01 итого 3 3200 3200 1 с 6100 2500 2500 Счет 88-2 Нераспределенная прибыль отчетного года С 4150 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 89 70 69 итого итого 27 29 30 итого 253 253 2536 2536 1074 1074 2536 253 1074 3863 С 287 Счет 89 Резервы предстоящих расходов С 2180 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 60 70 итого 20 26 69-1 88-2 итого 6 25 итого 1500 800 1500 800 2500 29 с 933 434 340 26 253 1053 Счет 90 Краткосрочные кредиты банка С 380 № хоз. операц С кредита счетов № хоз. операц. С дебета счетов 51 итого 8 с 6380 6000 6000 Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 Дата № док. №хоз опер. Наим. Матер. услуг Постав щик(под- рядчик) В дебет счетов Отметка об оплате 01 89-3 10 26 19 76-2 итого Дата № док. опер. С кредита 51 76-2 итого 6 7 9 итог Осн.ср. Матер. Х Х 1500 7600 1520 2600 1500 9420 2600 10620 6 9 1200 300 6000 2600 2 10100 Остатки на счетах по не законченному балансу составляют в общей сумме По имуществу 43210 д.е. по источникам 43210. Институт заочного обучения КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА Вариант №1 Методическая разработка 1998г. Таблица 1.Имущество предприятия и его источники. Наименование разделов баланса. Наименование счетов. № номер счета Сумма усл. ден. ед. А-1 Внеоборотные ативы Имущество предприятия. Основные средства Нематериальные активы Итого внеоборотные активы 01 04 8000 3000 11000 А-2 боротные активы Материалы МБП НДС Незавершенное производство Вспомогательное производство Готовая продукция Касса Расчетный счет Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с прчими дебиторами Итого средства в запасах Всего имущество предприятия. 10 12 19 20 23 40 50 51 62 761 510 1700 320 870 1630 200 180 4070 500 220 10200 21200 П-4 Капитал и резервы Источники средств предприятия Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет Амортизационные отчисления: Основных средств Нематериальных активов МБП Итого собственный капитал 85 87 882 02 05 13 1400 6800 4150 1600 600 200 16350 П-6 Обязательства Краткосрочный кредит банка Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с бюджетом Расчеты по соцстраху и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Резервы предстоящих расходов и платежей Итого обязательства. Всего имущество 90 60 68 69 70 89 380 1920 120 650 1200 2180 6450 21200 Таблица 2. Баланс ф.№2. ( с 2000 года действует новая форма баланса) Актив Код строки На конец года Пассив Код строки На конец года 1 2 3 4 5 6 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы(04,05) Основные средства (01,02) Итого по разделу 11.Оборотные активы и запасы в т.ч. материалы (10,15,16) МБП (12,13) Затраты в незавершенном производстве (20,23) Готовая продукция (40) НДС (19) Дебиторская задолженность (62,76) Денежнын средства В т.ч. Касса Расчетный счет Итого по разделу 110 120 140 190 210 211 212 214 220 241 260 261 262 290 2400 6400 8800 5750 510 1500 2500 200 320 720 4250 180 4070 10000 1V. Капитал и резервы Уставный капитал 85 Добавочный капитал 87 Нераспределенная прибыль прошлых лет 882 Итого по разделу V1. Краткосрочные пассивы. Заемные средства В т.ч. кредиты банков(90) Кредиторская задолженность В т.ч поставщики и подрядчики (60.76) По оплате труда(70) По соцстраху с обеспечению (69) Задолженность перед бюджетом(68) Резервы предстоящих платежей и расходов (89) Итого по разделу 410 420 480 490 610 611 621 624 625 626 660 690 1400 6800. 4150 12350 380 380 6070 1920 1200 650 120 2180 6450 Баланс 399 18800 Баланс 699 18800 Вспомогательный расчет. Расчет списания ТЗР на материалы, отпущенные в основное производство. Остаток ТЗР-60 д.е + жд тариф 600 + 660 д.е Остаток материалов на счете 510 д.е.( 60 сумма ТЗР в составе остатка) Стоимость материалов без ТЗР в остатке 510 - 60 = 450 д.е. Сумма ТЗР=60+600 =660 д.е. Стоимость материалов на складе без тзр 450 + 7000 = 7450 Отпущены материалы на заказ №1 2000 д.е ТЗР= 2000*660 : 7450= 177 д.е На заказ №2 2500 д.е ТЗР=2500* 660 : 7450 = 221 д.е Списаны ТЗР на стоимость материалов 177+221 = 398 д.е Остаток ТЗР= 60+600 -398 =262д.е Таблица Ведомость распределения материалов по ШПЗ. В дебет счетов С кредита счетов 10 13 23 31 60 602 итого Основ. Вспомог. Прочие Итого 20-1 20-2 итого по счету 20 26 итого 2177 2721 4898 4898 1200 1300 2500 2500 300 300 3377 4021 7398 300 7698 425 425 3377 4021 7398 725 8123 Таблица Журнал хозяйственных операций № Наименование хозяймвенных операций Сумма Дебет Кредит А 1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 1 Поступили безвозмездно основные средства согласно акту приемки-пердачи основных средств акт№ Первоначальной стоимостью Износ Остаточная стоимость Начислена амортизация за отчетный периодв т.ч. По собственным основным средствам, находящимся в эксплуатации По сданным во временную аренду По нематериальным активам на общехозяйственные цели Списаны затоаты по ермонту основных средств: Текущий ремонт оборудования, выполненный собственными силами, отнесенный на затраты отчетного периода Оприходованны поступившие от поставщика материалы по покупным ценам Жд тариф НДС на поступившие материалы. Погашена задолженность банку Погашена задолженность за кредит Списаны проценты за пользование кредитм на затраты по производству. Перечислена с расчетного счета поставщику за отгруженные материалыв т.ч.НДС Списан в зачетс бюджетом НДС. Отпущены материалы в производство со склада по учетным ценам в т.ч. по вмдам готовой продукции. заказ №1 Заказ №2 Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов, на затраты по производству. Заказ №1 Заказ №2 Отпушены материалы на общехозяйственные нужды. Отпушены вспомогательные материалы по фактической себестоимости по видам готовой продукции. Заказ №1 Заказ №2 Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги. А) по тарифам на общехозяйственные цели Б) начислен НДС Начислена арендная плата за временную аренду основных средств на общехозяйственные цели. Начислен НДС Переданы со склада в эксплуатацию МБП. Начислен износ МБП( 50% от первоначальной стоимости, переданных в эксплуатацию) на общехозяйственные цели. Списаны срогласно акту, выбывшие МБП По первоначальной стоимости По цене лома Удержаны из заработной платы Перечислено с расчетного счета -подоходный налог -отчисления на соцстрахование и нужды. Перечислено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы Выдан аванс за первую половину месяца. Депонирована не выданная заработная плата Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы. Начислена заработная плата за отработанное время и выполненный объем работ. А) производственыым рабочим заказ№1 заказ№2 управлнческому персоналу Начислен отпуск бригаде 1 Начислено пособие по бл бригаде 2. Начислена премия из фонда поощрения. Удержаны из заработной платы 1% ПФ подоходный налог 1% профвзносы. Резервируется сумма заработной плат за отпуск 10 % от основной заработной платы. На заказ №1 Заказ №2 На общехозяйтвенные нужды На бл На выплаты из фонда поощрения. Начислено в пользу органов соцстрахования. На основное производство Заказ№1 Заказ№2 На общехозяйственные нужды. На начисленную премию. Рапределены и списаны общехозяйственные расходы. На заказ №1 Заказ №2. Определена фактическая себестоимость готовой продукции Заказ№1 Заказ №2. Оприжодована на склад готовая продукция из основного производства поплановой себестоимости. А)отгружена готовая продукция по плановой себестоимости. Б) предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям в т.ч. НДС по счету-фактуре. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готвой продукции. НДС в сумме выручки. Оплачено с расчетного счетаза рекламу. Списаны на полную себестоимость реализованной прдукции коммерческие расходы всегов т.ч. В стоимость реализации продукции. Сверхнорматива. Начислен НДС: В объеме реализованной продукции. В т.ч В объеме оплаченной продукции В размере превышающей НДС в отгрузке, над суммой НДС в оплате. Определен финансовый результат от реализации. 2 3700 1200 2500 720 300 120 300 250 7000 600 1520 380 300 80 6000 1000 4500 2000 2500 398 177 221 300 2500 1200 1300 398 290 58 600 500 100 850 425 515 450 50 15 770 120 650 1200 1000 200 200 3340 1450 2890 1900 800 260 2496 97-96 1001 81-56 900 145 289 190 26 250 3696-39 1834-53 614-08 1220-45 804 1057-21 5339-65 1762 3577-65 19346-18 7348-08 11998-10 26000 25000 72000 12000 60000 10000 2200 2200 1250 950 12000 10000 2000 8750 3 01 26 80 26 26 10 10 19 90 90 26 60 68 20 20-1 20-2 20 20-1 20-2 26 20 20-1 20-2 26 19 26 19 12-2 26 13 10 70 68-1 69-1 50 70 70 51 20 20-1 20-2 26 89 69 88 70 70 70 20-1 20-2 26 69 88 20 20-1 20-2 26 88 20 20-1 20-2 40 46 62 46 51 76-2 43 46 80 46 46 46 46 4 02 87 02 02 05 23 60 60 60 51 51 19 10 10 10 10 76-2 76-2 12-1 13 12 51 51 50 76-2 50 70 70 70 70 70 70 70 69-1 68-1 69-5 89 69 26 20 40 46 68 62 51 76-2 43 43 68 76-2 80 Таблица 1 Расчетно-платежная ведомость за ___________ 199 год. № ФИО Начислено Удержано Сумма к выдаче Основ.ЗП Доп.ЗП По бл Премия 40 % итого аванс 1% ПФ 69 ПН 682 профвзносы Прочие 70 итого 1 2 3 Бригада№1 Акимов В. Баранов О. Шутов ГГ итого 800 650 1450 800 800 320 260 580 800 1120 910 2830 - 200 200 8 11-20 9-10 28-30 75 113 109 297 8 11-20 22-40 91 335-60 118-10 547-70 709 784-40 792-90 2282--30 1 2 3 4 Бригад №2 Сомов К.Т. Громов А.. Попов Г.Н. Фокин Е.Т. итого 800 800 540 750 2890 260 260 320 320 216 300 1156 1120 1120 1016 1050 4306 200 200 400 11-20 11-20 10-16 10-50 43-06 113 113 80 122 428 11-20 11-20 10-16 - 32-56 335-40 335040 102-32 132-50 903-62 784-60 784-60 913-68 917-50 3402-38 1 2 Управлен. персонал Директор Инженер итого 1000 900 1900 400 360 760 1400 1260 2660 200 200 400 14 12-60 26-60 146 130 276 14 12-60 26-60 15 374 355-20 729-20 1076 904-80 1915-80 Всего 6240 260 2496 9796 1000 97-96 1001 81-56 15 2195-32 7600-48 Профвзносы берутся только у штатных работников в размере 1% от начисленной ЗП. Расчет подоходного налога. Акимов(800-8-84*2)*0.12=75 Баранов(1120-11-20 -168)*0.12=113 Шутов совместитель ПН удерживается без вычета 1%ПФ=910*0.12=109 Сомов (1120-1120-168)*0.12=113 Громов(1120-11-20-168)*0.12=113 Попов 1 ребенок(1016-10-26-84*4)*0.12=80 Фокин сов.1050*.0.12=122 Директор (1400-14-168)*0.12=146 Инженер(1260-10-16-168)*0.12=130 Премии на отпуск и на выплаты по нетрудоспособности не выплачиваются. Таблица 2 Свод начисленной заработной платы. В дебет счетов Начислено ОЗП ДЗП По БЛ Премия изФП Прочие Итого 20-1 20-2 итого по счету 20 26 итого 1450 2890 1900 6240 800 800 800 260 260 260 580 1156 1736 1360 2496 2830 4306 7136 2660 9796 Таблица 3 Ведомость распределения заработной платы. С кредита счетов ОЗП 70 ДЗП 89/1 Начисленов фонды соцстраха и обеспечения 691 5.4% 69228% 693 3.6% 694 1.5% итого В дебет счетов 1450 2890 4340 1900 800 260 2496 9796 145 289 434 190 - 26 250 900 86-18 171-18 257-31 112-86 - - 148-28 518-45 446-60 887-60 1334-20 585-20 - - 768-88 2688-28 57-42 114-12 171-54 75-24 - - 98-86 345-64 23-93 47-55 71-48 31-35 - - 41-19 144-02 614=08 1220-45 1834-53 804 - - 1057-21 3696-39 20-1 20-2 итого 26 891 691 882 итого Таблица 4 Ведомость распределения общехозяйственных расходов по ШПЗ. В дебет счетов ОЗП С кредита сч.70 Уд.вес ЗП производственных рабочих. Общехозяйствен-ные расходы с кредита сч 26 20-1 20-2 итого 1450 2890 3340 0.33 0.67 1.0 1762 3577-65 5339-65 Таблица 5 Отчетная калькуляция № Наименование калькуляционных статей. Заказ №1 Заказ №2 Всего 1 Основные материалы. 2177 2721 4898 2 Вспомогательные материалы. 1200 1300 2500 3 Основная заработная плата. 1450 2890 4340 4 Дополнительная заработная плата. 145 289 434 5 Отчисления на соцстрахование и обеспечение. 614-08 1220-45 1884-53 6 Общехозяйственные расходы. 1762 3577-65 5339-65 7 Итого затрат на производство. 7348-08 11998-10 19346-18 8 С1 остатки незавершенного производства на начало периода. 348 522 870 9 Итого 7696-08 12520-10 20216-18 10 С2 остаток незавершенного производства на конец месяца. 3% от общей суммы. 231 376 607 11 Фаутическая производственная себестоимость. 7465-08 12144-10 19609-18 01 основные фонды 02 Износ основных средств. С1 8000 С1 1600 1)1200 к02 1)1200 д01 2)2500 к87 3)300 д 26 120 д 80 0д=3700 Ок=0 Од 1620 С2- 11700 О2- 3220. 04 Нематериальные активы 05 Износ нематериальных активов С1 3000 С1 600 С2 3000 3)300 д.26 С2= Ок=600 С2 =900 С1-510 10 Материалы 5) 7600 д 60 8)2000 д 20-1 12) 50 д12 2500 д 20-2 9)177 д.20-1 д. 20-2 12 МБП 10) 300 д. 26 С1 1700 11)1200 д.20-1 16)450 д 13 12) 1300 д.20-2 50 д.10 Ок=7698 15 д. 70 Од- 7650 Ок=515 С2- 462 С2 1185 13 Износ МБП 19 НДС Д К Д К 16) 450 к 12 О д= 450 С1- 200 С1 320 6) 1000 д. 68 О к=1000 15) 425 д. 26 Ок= 425 С2=175 5)1520 к-60 12) 58 к-76-2 13) 100 к 76-2 Од1628 С2- 998 . 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы. С1 870 31) 19609 -10 д 40 О к= 19609=10 29) 1762 д. 20-1 3577-65 д 20-2 О к 5339-65 8)4500 к 10 9) 398 к 10 11) 2500 к 10 22) 4340 к 70 27) 434 к 89 28) 1834-53 к. 69 30) 5339-65 к. 26 Од= 19346-10 С2 607 3) 300 к 02 300 к.05 4) 250 к.23 6) 80 к.51 10)300 к.10 12) 790 к 76-2 15) 425 к. 13 22) 1900 к 70 27) 190 к 89 28) 804-65 Од= 5339-65 23 Вспомогательные производства 50 Касса С1 1630 4) 250 д. 26 С1 180 19) 1000 д.70 21) 200 д.51 18) 1200 к. 51 С2 1380 Д 20-1 Заказ №1 К Д 20-2 Заказ №2 К С1 348 7465 д 20 С1 522 12144-10 д.20 8) 2000 к 10 9)177 к 10 11) 1200 к 10 22) 1450 к 70 27) 145 к 89 28) 614 08 к 69 29) 1762 к 26 Од=7348-10 8)2500 к10 9)221 к 10 11) 1300 к 10 22) 2890 к 70 27) 289 к 89 28) 1220-48 к 69 29) 3577-65 к 26 Од= 11998-10 С2 231 С2 376 40 Готовая продукция 43 Коммерческие расходы Д К Д К С1 200 32) 25000 л 46 -6176 34) 2200 к 76-2 Од 2200 34) 1250 д 46 950 д. 80 Ок 2200 31) 2600 к 20 -6391 С2 955 51 Расчетный счет 60 Расчет с поставщиками Д К Д К С1 4070 6)300 д 90 80 д. 26 17) 120 д.68 650 д 69 18) 1200 д 50 34) 2200 д 76-2 6) 6000 д 60 Ок=10550 6)6000 к 51 Од 6000 1920 к 50 32) 60000 к 62 Од= 60200 5)7600 д.10 1520 д.19 Ок=9120 С2 -53720 С2= 5040 62 Расчеты с покупателями и заказчиками. 68 Расчеты с бюджетом Д К Д К 500 33) 60000 д.51 Од= 60000 17) 120 к 51 6) 1000 к 19 Од= 1120 С1 120 32) 72000 к 46 Ок= 72000 26) 1001 к 70 36)10000 к 46 Ок= 11001 С2 12500 С2 10001 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 76-1 Расчеты с прочими дебиторами. Д К Д К 17)650 к 51 24) 260 к 70 27) 26 к 89 Од= 936 С1 650 С1 500 26) 97-96 д 70 81-56 д 70 28) 1834-53 д. 20 804-65 д.26 1057-21 д.88 Ок=3876-56 С2 3590-56 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 76-2 Расчеты с прочими кредиторами Д К Д К 16) 15 к 12 19) 1000 к 50 24) 200 к 76-2 26)97-96 к 70 81-56 к 70 1001 к 68 Од= 2395-52 С1 1200 34) 2200 к 51 Од 2200 12) 290 д 26 58 д 19 13) 500 д. 26 100 д.19 20) 200 д 70 Ок= 5348 22)1450 д.20-1 2890 д.20-2 1900 д.26 23) 800 д 89 24) 260 д 69 250 2496 д 88 Ок= 9796 С2 3148 С2 8600-48 80 Прибыли и убытки 85 Уставный капитал Д К Д К 3) 120 к 02 31 950 к 43 Од= 1070 37) 8750 Ок= 8750 С1 1400 С2 7680 С2 1400 87 Добавочный капитал 882Нераспределенная прибыль прошлого года. Д К Д К С1 6800 25) 2496 к 70 27) 250 к 89 28) 1057-21 к 69 Од= 3803-21 С1 4150 2500 Ок= 2500 1) С2 346-79 С2 9300 89 Резервы предстоящих расходов 90 Краткосрочные кредиты банка Д К Д К 23) 800 к 700 С1 2180 6) 380 С1 380 27) 434 д 20 190 д 26 26 д 69 250 д 88 Од= 900 С2 0 С2 2280 46 Реализация продукции, работ, услуг. № Содержание хоз. операции С кредита счетов № Содержа-ние хоз. операции С кредита сч. 40 43 68 76-2 80 итого 31 35 36 37 Отгруж прод. по плановой сстоимости Отклонение фак. сстоимости т палановой итого факт с стоимость отгруж. прод. Коммер. Расходы Итого полная производ. сс Начислен НДС Итого по дебету счета Лпределена прибыль 72000-63250 Всего 50000 31147 18824 50000 50000 50000 1250 1250 1250 1250 10000 10000 10000 2000 2000 2000 8750 8750 50000 31147 18824 1250 51250 12000 63250 72000 32 Предъявлены плат. Док покупате-лю. Таблица 6 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период. Характеристика счета Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на аначало месяца № Наименование счета Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 01 02 04 05 10 12 13 19 20 23 26 40 43 46 50 51 60 62 68 69 70 76-1 76-2 80 85 87 88 90 Основные средства Износ основных средств Нематериаль-ные активы Износ нематериальных активов Материалы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Износ МБП НДС по приобретенным ценностям Основное производство Вспомогательное производство Общехозяйственные расходы Готовая продукция. Коммерческие расходы Реализация продукции, работ(услуг). Касса Расчетный счет. Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с покупателями и заказчмками. Рачеты с бюджетом Расчеты по соц страхов. и обеспечению. Расчеты с персоналом по оплате труда. Расчеты с прочим дебиторами Расчеты с прочими кредиторами. Прибыли и убытки Уставный капитал Добавочный капитал. Нераспределенная прибыль. Краткосрочные кредиты банка. Итого 8000 3000 510 1700 320 870 1630 200 180 4070 500 200 21200 1600 600 200 1920 120 650 1200 1400 6800 4150 380 21200 3700 7650 450 1678 19346-19 5339-65 10609 2200 72000 31525 1200 60200 6000 72000 1120 936 2395-52 2200 1070 3803-21 380 252474-54 1620 300 7698 515 425 1000 19609-18 250 5339-65 18855 2200 72000 1200 10550 9120 60000 11001 3876-56 9796 5348 8750 2500 252474-54 11700 3000 462 1185 998 607 1380 955 180 53720 12500 200 54280 3220 900 175 5040 10001 3590-56 8600-48 3148 7680 1400 9300 346-79 54280 Таблица 7 . Баланс ф.№2. ( с 2000 года действует новая форма баланса) Актив Код строки На конец года Пассив Код строки На конец года 1 2 3 4 5 6 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы(04,05) Основные средства (01,02) Итого по разделу 11.Оборотные активы и запасы в т.ч. материалы (10,15,16) МБП (12,13) Затраты в незавершенном производстве (20,23) Готовая продукция (40) НДС (19) Дебиторская задолженность (62,76) Денежнын средства В т.ч. Касса Расчетный счет Итого по разделу 110 120 140 190 210 211 212 214 220 241 260 261 262 290 2100 8480 10580 5342 462 940 1987 955 31146 998 12700 53900 180 53720 66600 1V. Капитал и резервы Уставный капитал 85 Добавочный капитал 87 Нераспределенная прибыль прошлых лет 882 Прибыль 80 Итого по разделу V1. Краткосрочные пассивы. Заемные средства В т.ч. кредиты банков(90) Кредиторская задолженность В т.ч поставщики и подрядчики (60.76) По оплате труда(70) По соцстраху с обеспечению (69) Задолженность перед бюджетом(68) Резервы предстоящих платежей и расходов (89) Итого по разделу 410 420 480 490 610 611 621 624 625 626 660 690 1400 9300. 346 7680 18726 8188 8600 3590 10001 2280 32659 Баланс 399 51385 Баланс 699 51385 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|