|
|
Контрольная работа 10План. Задача 1. 3 Задача 2. 13 Задача 3. 15 Задача 4. 16 Задача 5. 17 Задача 6. 18 Задача 7. 19 Задача 8. 20 Задача 9. 21 Задача 10. 22 Список использованной литературы. 27 Задача № 1. Сельхозпродукция и сырье учитываются на складе кладовщиками и в бухгалтерии. Поступление товаров на предприятие происходит: от поставщиков, от подотчетных лиц. На товары, поступившие от поставщиков, предприятие получает расчетные документы: товаро-транспортные накладные, счета-фактуры. Документы проверяются на соответствие их условиям поставки (ассортимент, цены, качество, количество). Для получения ценностей со склада поставщика используется доверенность. Кроме того, товары могут поступать на предприятие от подотчетных лиц, которые приобретают их за наличные средства на рынках, у предприятий, у населения. При поступлении на склад заготовительного пункта Абаканского потребительского общества продуктов материально ответственное лицо - заведующий складом выписывает приходную накладную или приходный ордер (в двух экземплярах) и заводит карточку складского учета. По мере совершения хозяйственных операций зав. складом производит записи в карточки. 1.1. Т.о., операция по приобретению продуктов у ТОО "Стрела" документально будет отражена заведующим заготпунктом следующими документами: Счет-фактура от поставщика (прикладывается вместе с накладной к приходному ордеру кладовщика): Поставщик : ТОО " СТРЕЛА " Адрес : г.Абакан Расчетный счет № : 407028103, БИК 044583751 в АКБ "Общий" г. Абакана Кор.счет № : 30101810 ИНН : 7705334735 ОКПО 52594998 ОКОНХ 71100, 71200, 71500 Грузоотправитель и его адрес: Он же Грузополучатель и его адрес: Абаканское потребительское общество К платежно-расчетному документу № от Счёт-фактура № 461 от 01 октября 1999 г. Покупатель: Абаканское потребительское общество Адрес : г.Абакан, ул. Тракторная, 10 Расчетный счет № : 123460107 в КБ "Возрождение" г.Абакан К/с 50216100, БИК 041211725 ИНН : 5633524652 Код по ОКОНХ : Код по ОКПО : Дополнение ( условия оплаты по договору, способ отправления и т.п.): договор № 15 от 01/09/99г. Наименование Ед. изм. Кол-во Цена Сумма Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС Яйцо куриное дес. 900 7 6300 10 630 6930 Ящики яичные шт. 25 17,5 437,5 20 87,5 525 Итого 6737,5 717,5 7455 Сумма прописью : Семь тысяч четыреста пятьдесят пять рублей 00 копеек. Ген. директор: ___________ Чернышев А.А. Гл.бухгалтер: ___________ Семашова А.Н. Получил: ____________________ Выдал: _____________________ На заготпункте будут составлены документы: Типовая межотраслевая форма № М-7 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а ПРИХОДНАЯ КВИТАНЦИЯ №ПК-4 Счет-фактура № 461 от 01.10.1999г. Организация: Абаканское потребительское общество Структурное подразделение: заготовительный пункт Дата состав-ния Код вида операции Склад Поставщик Страховая компания Корреспондирующий счет Номер документа наименование код счет, субсчет код аналитического учета сопроводительного платежного 01.10.99 ТОО "Стрела" 41.1 Д № 421567 Материальные ценности Единица измерения Количество Цена, руб. Сумма без НДС, руб. Сумма НДС, руб. Всего с учетом НДС, руб. Номер паспорта Порядковый номер по складской картотеке наимен-ние, сорт, размер номенклатурный номер код наимен-ние по док-ту принято 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Яйцо куриное дес. 900 900 7 6300 630 6930,00 Ящики яичные шт. 25 25 17,5 437,5 87,5 525,00 Всего 6737,5 717,5 7455 Принял зав. заготпунктом Иванов Иванов Т.В. Сдал ____________________________________ должность подпись расшифровка должность подпись расшифровка Одновременно в карточках складского учета делаются записи: Типовая межведомственная форма № М-3 Абаканское потребительское общество Карточка № 22 складского учета товаров Склад Стеллаж Ячейка Марка Сорт Профиль Размер Код Единица измерения Цена, руб. Норма запаса наимен-ние код 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 дес. 7 Наименование, сорт, размер, марка Яйцо куриное Номер строки в форме № 1-СН 13 Дата записи № документа порядк. № От кого получено или кому отпущено Приход Расход Остаток Контроль (дата,подпись) 14 15 16 17 18 19 20 21 01.10.99г. Д № 421567 1 ТОО "Стрела" 900 900 Бух. Андреева Типовая межведомственная форма № М-3 Абаканское потребительское общество Карточка № 26 складского учета товаров Склад Стеллаж Ячейка Марка Сорт Профиль Размер Код Единица измерения Цена, руб. Норма запаса наимен-ние код 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 шт.. 17,5 Наименование, сорт, размер, марка Ящик яичный Номер строки в форме № 1-СН 13 Дата записи № документа порядк. № От кого получено или кому отпущено Приход Расход Остаток Контроль (дата,подпись) 14 15 16 17 18 19 20 21 01.10.99г. Д № 421567 1 ТОО "Стрела" 25 25 Бух. Андреева 1.2. При расчетах с поставщиками - физическими лицами наличными средствами из кассы кассиром оформляется расходный кассовый ордер на выдачу наличных средств сдатчику продуктов: Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 Коды Форма по ОКУД 0310002 Абаканское потребительское общество по ОКПО Номер документа Дата составления РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 59 26.09.1999 Дебет Кредит Код целевого код структурного подразделения корреспондирую- щий счет, субсчет код аналити- ческого учета руб. коп. назначения 60.1 50.1 848-30 Выдать: Сдатчику Михееву С.В Основание: за поставленную шерсть, квит. Е № 296115 от 01.10.99г. Восемьсот сорок восемь рублей 30 коп. Приложение: акт закупки ТМЦ № 19 от 01.10.99г. Руководитель Директор Кузнецов В.С. должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер Андреева Н.Ю. подпись расшифровка подписи Получил Восемьсот сорок восемь рублей сумма прописью руб. 30 коп " 01" октября 1999 г. Подпись Михеев По: паспорту ЕК №543672, выдан Ленинским РОВД г. Абакана 12 мая 1977 г. наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя Выдал кассир Тимкина А.А. подпись расшифровка подписи Также составляется акт закупки товаро-материальных ценностей, утверждаемый руководителем предприятия: "Утверждаю": Директор Абаканского потребительского общества __________________ В.С. Кузнецов АКТ закупки товаро-материальных ценностей Настоящий акт составлен 01 октября 1999г. комиссией в составе: Зам директора Труднова В.В. председателя, Гл. бухгалтера Андреевой Н.Ю. члена комиссии, Зав. заготпункотом Иванова Т.В. члена комиссии в том, что у т. Михеева С.В., паспорт сер. ЕК № 543672, выдан Ленинским РОВД г. Абакана 12.05.1977г., прописан: г. Абакан, ул. Мира, 17 действительно приобретены на заготпункте следующие сельскохозяйственные продукты и сырья (справка о наличии подсобного хозяйства имеется) : № п/п Наименование Ед. изм. Количество Цена, руб. Сумма, руб. 1 Шерсть тонкорунная кг 17 19,1 324,7 2 Шерсть полутонкорунная кг 28 18,7 523,6 ИТОГО: 848,3 Комиссия решила выдать 848 рублей 30 копеек из кассы по расходному кассовому ордеру Председатель комиссии ___________________________ В.В.Труднов подпись расшифровка Член комиссии ___________________________ Н.Ю. Анлреева подпись расшифровка Член комиссии ___________________________ Т.В. Иванов подпись расшифровка На складе: Типовая межотраслевая форма № М-7 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а ПРИХОДНАЯ КВИТАНЦИЯ № ПК -21 Квитанция Е № 296115 Организация: Абаканское потребительское общество Структурное подразделение: заготовительный пункт Дата состав-ния Код вида операции Склад Поставщик Страховая компания Корреспондирующий счет Номер документа наименование код счет, субсчет код аналитического учета сопроводительного платежного 01.10.99 Михеев С.В. 41.1 Е № 296115 Материальные ценности Единица измерения Количество Цена, руб. Сумма без НДС, руб. Сумма НДС, руб. Всего с учетом НДС, руб. Номер паспорта Порядковый номер по складской картотеке наимен-ние, сорт, размер номенклатурный номер код наимен-ние по док-ту принято 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Шерсть тонокрунная кг 17 17 19,1 324,7 - 324,7 - 35 Шерсть полутонкорунная. кг 28 28 18,7 523,6 - 523,6 - 36 Всего 848,3 - 848,3 Принял зав. заготпунктом Иванов Иванов Т.В. Сдал ____________________________________ 1.3. Закупленные у сдатчика Тимофеева В.В. продукты оплачены с расчетного счета платежным поручением: ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 01.10.1999 электронно дата вид платежа Сумма прописью Сто одиннадцать тысяч рублей. ИНН 5633524652 Абаканское потребительское общество Плательщик Сумма 111000-00 Сч. № 123460107 041211725 50216100 КБ "Возрождение" г. Абакан Банк плательщика БИК Сч. № АКБ "Доход Тувы" г. Кызыл Банк получателя БИК 562155712 31254678 Сч. № ИНН 0674654 Тимофеев В.В. Получатель Сч. № 445754842 Вид оп. 01 Срок плат. 01.10.99 6 Наз. пл. Очер.плат. Код Рез. Поле Назначение платежа За овощи по квит. К № 296116 от 01.10.1999г. в сумме 111000руб. Заведующий заготпунктом на складе оформляет приходный ордер и карточку складского учета. Типовая межотраслевая форма № М-7 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а ПРИХОДНАЯ КВИТАНЦИЯ № ПК - 6 Организация: Абаканское потребительское общество Структурное подразделение: заготовительный пункт Дата состав-ния Код вида операции Склад Поставщик Страховая компания Корреспондирующий счет Номер документа наименование код счет, субсчет код аналитического учета сопроводительного платежного 01.10.99 Тимофеев В.В. 41.1 К № 296116 Материальные ценности Единица измерения Количество Цена, руб. Сумма без НДС, руб. Сумма НДС, руб. Всего с учетом НДС, руб. Номер паспорта Порядковый номер по складской картотеке наимен-ние, сорт, размер номенклатурный номер код наимен-ние по док-ту принято 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Свекла кг 15000 15000 2,2 33000 - 33000 Капуста кг 8000 8000 3,0 24000 - 24000 Морковь кг 5000 5000 2,0 10000 - 10000 Яблоки кг 11000 11000 4,0 44000 - 44000 Всего 111000 - 111000 Принял зав. заготпунктом Иванов Иванов Т.В. Сдал ____________________________________ должность подпись расшифровка должность подпись расшифровка 1.4. При поступлении продуктов на заготпункт от подотчетных лиц лицом, осуществившим расчет наличными средствами непосредственно на месте приобретения, составляется авансовый отчет, утверждаемый главным бухгалтером и руководителем предприятия. Авансовый отчет, представленный заведующим заготпунктом Ивановым, будет иметь вид: Л и ц е в а я с т о р о н а а в а н с ов о г о о т ч е т а Организация Абаканское потребительское общество Типовая форма № 807 Отдел Основное подразделение должность зав. заготпунктом Проводка № дата 26 091 999 Цех профессия Дебет Кредит Сумма Фамилия, и., о. Иванов Т.В. счет. карт. счет. карт. АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № 20 от 26.09.1999 20 от 01 октября 1999г. 71.1 1300,00 Назначение аванса на приобретение сельхоз. продуктов 41.1 1300,00 Сумма Целесообразность произведенного расхода Остаток пред. аванса - подтверждаю: Перерасход 26 Сентября 1999 г. Получено (от кого и дата) 1. из кассы 01.10.99 1300,00 Подпись 2. . . Отчет проверен 3. . . Раздел . . . . $ . . . . . .ст. . . . Итого получено 1300,00 К утверждению 1300,00 Израсходовано 1300,00 . . . . . . . . . . . . . . . 199 . .. г. Остаток Бухгалтер Бухгалтер Перерасход Отчет подтверждаю в сумме: Одна тысяча триста рублей 00 копеек Приложение . . . . . . . . .3 документов . . . . . . . . . . . . . . . 199 . . г. Подпись Остаток внесен в сумме по кассовому ордеру № от . . . . . . . . . . . . . . . 199 . .. г. Перерасход выдан . . . . . . . . . . . . . . . 199 . . г. Подпись Перечень документов см. на обороте О б о р о т н а я с т о р о н а а в а н с о в о г о о т ч е т а Дата Пор. № док. Кому, за что и по какому документу уплачено Сумма 01.10.99 0 Ким С.С. за лук репчатый по акту № 63 от 01.10.1999г. по вед.Ж № 0002813 400,00 01.10.99 0 Ролан Д.О. за лук репчатый по акту № 64 от 01.10.1999г. по вед.Ж № 0002813 300,00 01.10.99 0 Столетовой Н.Ф. за лук репчатый по акту № 65 от 01.10.1999г. по вед.Ж № 0002813 600,00 ВСЕГО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1300,00 Подпись подотчетного лица Иванов К авансовому отчету прилагаются акты закупки ценностей у физических лиц. "Утверждаю": Директор Абаканского потребительского общества __________________ В.С. Кузнецов АКТ закупки товаро-материальных ценностей Настоящий акт составлен 01 октября 1999г. комиссией в составе: Зам директора Труднова В.В. председателя, Гл. бухгалтера Андреевой Н.Ю. члена комиссии, кладовщика Среды И.А. члена комиссии в том, что у т. Ким С.С., паспорт сер. XII-КД № 519742, выдан Павловским РОВД 17.03.1979г., прописан: п.Павловск, ул. Весенняя, 123 действительно приобретены на сельскохозяйственном рынке следующие сельскохозяйственные продукты (справка о наличии подсобного хозяйства имеется) : № п/п Наименование Ед. изм. Количество Цена, руб. Сумма, руб. 1 Лук репчатый кг 200 2 400 ИТОГО: 400 Комиссия решила списать 400 рублей 00 копеек из подотчета т. Иванова Т.В. Председатель комиссии ___________________________ В.В.Труднов Член комиссии ___________________________ Н.Ю. Анлреева Член комиссии ___________________________ И.А, Среда Поименованные товаро-материальные ценности в указанном количестве приняты в подотчет. зав. заготпунктом Иванов "Утверждаю": Директор Абаканского потребительского общества __________________ В.С. Кузнецов АКТ закупки товаро-материальных ценностей Настоящий акт составлен 01 октября 1999г. комиссией в составе: Зам директора Труднова В.В. председателя, Гл. бухгалтера Андреевой Н.Ю. члена комиссии, кладовщика Среды И.А. члена комиссии в том, что у т. Ролан Д.О., паспорт сер. XI-КЕ № 199742, выдан Октябрьским РОВД 17.03.1979г., прописан: п.Ивантеевка, ул.им. Радио,7 действительно приобретены на сельскохозяйственном рынке следующие сельскохозяйственные продукты (справка о наличии подсобного хозяйства имеется) : № п/п Наименование Ед. изм. Количество Цена, руб. Сумма, руб. 1 Лук репчатый кг 150 2 300 ИТОГО: 300 Комиссия решила списать 300 рублей 00 копеек из подотчета т. Иванова Т.В. Председатель комиссии ___________________________ В.В.Труднов Член комиссии ___________________________ Н.Ю. Анлреева Член комиссии ___________________________ И.А, Среда Поименованные товаро-материальные ценности в указанном количестве приняты в подотчет. зав. заготпунктом Иванов подпись расшифровка "Утверждаю": Директор Абаканского потребительского общества __________________ В.С. Кузнецов АКТ закупки товаро-материальных ценностей Настоящий акт составлен 01 октября 1999г. комиссией в составе: Зам директора Труднова В.В. председателя, Гл. бухгалтера Андреевой Н.Ю. члена комиссии, кладовщика Среды И.А. члена комиссии в том, что у т. Столетовой Н.Ф., паспорт сер. II-ДЕ № 987650, выдан 85 отд. РОВД 02.11.1982г., прописан: п.Ивантеевка, ул. 1 Пионерская, 3 действительно приобретены на сельскохозяйственном рынке следующие сельскохозяйственные продукты (справка о наличии подсобного хозяйства имеется) : № п/п Наименование Ед. изм. Количество Цена, руб. Сумма, руб. 1 Лук репчатый кг 300 2 600 ИТОГО: 600 Комиссия решила списать 600 рублей 00 копеек из подотчета т. Иванова Т.В. Председатель комиссии ___________________________ В.В.Труднов подпись расшифровка Член комиссии ___________________________ Н.Ю. Андреева подпись расшифровка Член комиссии ___________________________ И.А, Среда подпись расшифровка Поименованные товаро-материальные ценности в указанном количестве приняты в подотчет. зав. заготпунктом Иванов подпись расшифровка На складе оформляются приходный ордер на поставленные продукты и делаются записи в карточки учета товаров. О выплатах, произведенных физическим лицам, и удержанных суммах подоходного налога предприятие обязано подавать сведения в налоговые органы по месту нахождения. Налогом не облагаются доходы физических лиц от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве продуктов сельского хозяйства при наличии соответствующей справки о наличии подсобного хозяйства. 1.5. Приемка товаров по количеству и качеству осуществляется согласно сопроводительным документам поставщика. При отсутствии данных документов или некоторых из них составляется акт о фактических количестве и качестве продукции с указанием недостающих документов. Возможна выборочная проверка количества товара с распространением ее результатов на всю партию. О выявленных фактах нарушения качества составляется акт в пяти экземплярах и только на те товары, по которым установлены расхождения. Т.о., получение картофеля от колхоза "Факел" найдет свое отражение в акте приема товаров: Типовая межотраслевая форма № М-7 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а "Утверждаю": Директор Абаканского потребительского общества _________________ В.С. Кузнецов "01"октября 1999г. АКТ № 1 о приеме товаров Организация: Абаканское потребительское общество Место составления акта заготовительный пункт Начало приемки 10 час. 20 мин. Окончание приемки 11 час. 45 мин. Принят и осмотрен груз, прибывший по сопроводительным документам накл.№ 67 от 01.10.99г. Удостоверение о качестве (сертификат) № _______ со станции (пристани) _________________________ по сопроводительно-транспортному документу № _____ от "___"________ 199 ___г. в вагонах № ______ Отправитель колхоз "Факел" Поставщик колхоз "Факел" Получатель: Абаканское потребительское общество Страховая компания ________________________________________________________________________ Дата отправки продукции со станции (пристани, порта) или со склада отправителя 01.10.1999г. Договор № ___ от "__ "______________ 1999г. на поставку продукции. Дата и номер телефонограммы или телеграммы о вызове отправителя (заготовителя) ________________ По заготовительным транспортным документам значилось : Отметка об опломбировании Кол-во мест Вид упаковки Наименование товара Единица измерения Масса груза, кг Особые отметки отправителя дороги 1 2 3 4 5 6 7 8 01.10.99г. 140 ящик картофель кг 12300 12300 Дата и время, час. мин. Прибытия на станцию Выдачи груза органом транспорта Вскрытия вагона и других транспортн. ср-в Доставки на склад получателя 1 2 3 4 01.10.99г., 08.00 01.10.99г., 09.00. 01.10.99г., 09.30. 01.10.99г., 10.00. Условия хранения продукции на складе получателя: Удовлетворительные Состояние тары и упаковки в момент осмотра продукции Тара и упаковка в надлежащем виде, не повреждена. Количество недостающей продукции обнаружено взвешиванием и проведением выборочного анализа наличия механических повреждений клубней Материальные ценности Ед. изм. По документам Фактически оказалось Брак и бой Недостачи Излишки наимен. № код наимен. сорт кол-во цена, руб. Сумма, руб. сорт кол-во цена, руб. Сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Картофель 03 кг 1 12300 2,00 24600,0 1 12300 2,00 24600,0 - - - - - - Заключение комиссии: Наличие механических повреждений клубней 1.7% или 0.4 кг (допуск по ГОСТу до 5%), отклонение от размера вес 4% или 1.0 кг (допуск по ГОСТу до 5%), не по вине поставщика, в пределах норм ГОСТа. Приложение. Перечень прилагаемых документов: накладная поставщика № 67 от 01.1.0.99г. С правилами приемки товаро-материальных ценностей по количеству, качеству и комплектности все члены комиссии ознакомлены и предупреждены, что они несут ответственность за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности. лаборант Федоров Е.Ф. Федоров доверенность № 43 от 01.10.99г. должность. подпись, расшифровка подписи и дата выдачи документа о полномочиях и наименование организации, выдавшей документ _________________________________________________________________________________________ должность. подпись, расшифровка подписи и дата выдачи документа о полномочиях и наименование организации, выдавшей документ Материальные ценности приняты и оприходованы "01 "октября 1999г. Коммерческий акт № ___ от " " 1999г. Заведующий складом Иванов Т.В. Иванов подпись, расшифровка подписи На основании данных анализа и взвешивания выписан анализ-отвес: Анализ-отвес № 126203 от 01.10.99г. Наименование Картофель Нетто, кг Картофель с мех. поврежд. 1.7%, кг Картофель с отклонением от размера 4%, кг Итого отнести на счет недостач Оприходавть товар Кол-во, кг Цена 1 кг, руб. Сумма, руб. Кол-во, кг Цена 1 кг, руб. Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 12300 209 492 701 2 1402 11599 2 23198 По результатам акта приема товара и анализа-отвеса сумма убыли относится на сч. 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с последующим списанием из на счет 44 "Издержки обращения". В бухгалтерском учете это отражается проводками: Дт 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей" " на сумму: Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 1542-20 и: Дт 44 "Издержки обращения" на сумму: Кт 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей" " 1542-20 Поступление товара и учет НДС по поступившему товару отражается проводкой: на сумму: Дт 41 "Товары" 23198-00 Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" 2319-80 Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 25517-80 Задача 2. Отпуск продуктов на стороны осуществляется кладовщиком или заведующим заготпунктом. Оформляются различные документы на отпуск товара: накладные, спецификации, товаро-транспортные накладные, счета-фактуры выписываются обязательно. 2.1. Отпущены сельхозпродукты детскому саду "Буратино: Счет-натура № 113 от 01 октября 1999г. Поставщик Абаканское потребительское общество Адрес: Красноярский край, г.Абакан, ул. Транспортная, 10 Телефон: Идентификационный номер поставщика (ИНН) 5633524652 Грузоотправитель и его адрес: Он же Грузополучатель и его адрес: , К платежно-расчетному документу № 233 от 01.10.1999 Покупатель: Детский сад "Буратино" Адрес: Телефон: Идентификационный номер покупателя (ИНН) Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ отправления и т.п.): Наименование товара Страна происхож- дения Номер груз. таможен.декларации Единица изме- рения Коли- чество Цена В том числе акциз Сумма Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 Яблоки Россия --- кг 300,000 5,20 ----- 1560,00 10% 156,00 1716,00 Яйцо куриное Россия --- дес. 100,000 9,10 ----- 910,00 10% 91,00 1001,00 Морковь Россия --- кг 300,000 2,60 ----- 780,00 10% 78,00 858,00 Картофель Россия --- кг 800,000 2,86 ----- 2288,00 10% 228,80 2516,80 Лук репчатый Россия --- кг 100,000 2,60 ----- 260,00 10% 26,00 286,00 Свекла Россия --- шт 400,000 2,86 ----- 1144,00 10% 114,40 1258,40 Всего к оплате 6942,00 694,20 7636,20 Руководитель организации (предприятия) ___________ /Кузнецов В.С./ Главный бухгалтер ____________ /Андреева Н.Ю./ М.П. ВЫДАЛ ______________________________ (подпись ответственного лица от поставщика) Заведующим заготпунктом оформляется наряд по форме 166: Наряд Срок действия наряда до 10.10.99г. Заготпункту Абакансого потребительного общества Отгрузить: Детскому саду "Буратино" Наименование Ед. изм. Количество или масса цифрами прописью Яблоки кг 300,000 триста Яйцо куриное дес. 100,000 сто Морковь кг 300,000 триста Картофель кг 800,000 восемьсот Лук репчатый кг 100,000 сто Свекла шт 400,000 четыреста Место сдачи заготпункт Порядок расчета платежным поручением Реквизиты плательщика Зав. заготпунктом Иванов 2.2. Отгружено сырье по спецификации для Шерстомойной фабрики: СПЕЦИФИКАЦИЯ к договору № 77 от 01.10.99г. между Абаканским потребительским обществом и Шерстомойной фабрикой Наименование Кол-во, кг Цена 1 кг, руб. Стоимость партии, руб. НДС 10%, руб. Сумма, руб. Шерсть тонкорунная 42 24-57 1031-94 103-19 1135-13 Шерсть полутонкорунная 57 23-79 1356-03 135-60 1491-63 2387-97 238-79 2626-76 Продавец: Покупатель: Абаканское потребительское общество Шерстомойная фабрика Директор Директор _______________ В.С. Кузнецов _________________ В.С.Баландин Оформлен наряд на отпуск шерсти: Наряд Срок действия наряда до 10.10.99г. Заготпункту Абакансого потребительного общества Отгрузить: Детскому саду "Буратино" Наименование Ед. изм. Количество или масса цифрами прописью Шерсть тонкорунная кг 42 сорок два Шерсть полутонкорунная кг 57 пятьдесят семь Место сдачи заготпункт Порядок расчета платежным поручением Реквизиты плательщика Зав. заготпунктом Иванов Задача 3. Факт расхождения данных сопроводительных документов на отгрузку сырья от Абаканского общества для Шерстомойной фабрики с данными приемки оформляется актом несоответствия в количестве и качестве при приеме: Типовая межотраслевая форма № М-7 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а "Утверждаю": Директор Шерстомойной фабрики __________________ В.С.Баландин "02"октября 1999г. АКТ № 126 несоответствия в количестве и качестве при приеме товаров Организация: Шерстомойная фабрика Место составления акта склад Начало приемки 14 час. 20 мин. Окончание приемки 15 час. 30 мин. Принят и осмотрен груз, прибывший по сопроводительным документам: специф.№ 94 от 01.10.99г. Удостоверение о качестве (сертификат) № _______ со станции (пристани) _________________________ по сопроводительно-транспортному документу № _____ от "___"________ 199 ___г. в вагонах № ______ Отправитель Абаканское потребительское общество Поставщик Абаканское потребительское общество Получатель: Шерстомойная фабрика Дата отправки продукции со станции (пристани, порта) или со склада отправителя 01.10.1999г. Договор № 77 от "01"октября 1999г. на поставку продукции. По заготовительным транспортным документам значилось : Отметка об опломбировании Кол-во мест Вид упаковки Наименование товара Единица измерения Масса груза, кг Особые отметки отправителя дороги 1 2 3 4 5 6 7 8 01.10.99г. 5 пакеты Шерсть тонкорунная кг 42 42 01.10.99г. 6 пакеты Шерсть полутонкорунная кг 57 57 Дата и время, час. мин. Прибытия на станцию Выдачи груза органом транспорта Вскрытия вагона и других транспортн. ср-в Доставки на склад получателя 1 2 3 4 02.10.99г., 10.05 02.10.99г., 11.00. 02.10.99г., 12.30. 02.10.99г., 13.55. Условия хранения продукции на складе получателя: Удовлетворительные Состояние тары и упаковки в момент осмотра продукции Упаковка в надлежащем виде, не повреждена. Количество недостающей продукции обнаружено взвешиванием Материальные ценности Ед. изм. По документам Фактически оказалось Брак и бой Недостачи Излишки наимен. № код наимен. сорт кол-во цена, руб. Сумма, руб. сорт кол-во цена, руб. Сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Шерсть тонорун.. 03 кг 1 42 24,57 1031,94 1 40 24,57 982,80 2 49,14 Шерсть полутонк. 03 кг 1 57 23,79 1356,03 1 62 23,79 1474,98 5 118,95 Заключение комиссии: Недостача и излишки сырья образовались по вине поставщика из-за невнимательности кладовщика заготовительного пункта. Приложение. Перечень прилагаемых документов: спецификация № 94 от 01.1.0.99г. С правилами приемки товаро-материальных ценностей по количеству, качеству и комплектности все члены комиссии ознакомлены и предупреждены, что они несут ответственность за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности. эксперт Игорев Игорев И.И. доверенность № 32 от 02.10.99г. должность. подпись, расшифровка подписи и дата выдачи документа о полномочиях и наименование организации, выдавшей документ _________________________________________________________________________________________ должность. подпись, расшифровка подписи и дата выдачи документа о полномочиях и наименование организации, выдавшей документ Материальные ценности приняты и оприходованы "02 "октября 1999г. Коммерческий акт № ___ от " " 1999г. Заведующий складом Гусев И.Н.Гусев Задача 4. На основании спецификации и акта несоответствия в количестве и качестве при приеме обоими сторонами составляется сличительная ведомость, которая утверждается руководителем: "Утверждаю": Директор Абаканского потребительского общества __________________ В.С. Кузнецов СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ на отгрузку шерсти Поставщик Абаканское потребительское общество Получатель: Шерстомойная фабрика. Настоящая ведомость составлена 01 октября 1999г. комиссией в составе: Зам директора Труднова В.В. председателя, Гл. бухгалтера Андреевой Н.Ю. члена комиссии, Зав. заготпунктом Иванова Т.В. члена комиссии. Прилагаемые документы: спецификация № 93 от 01.10.99г. к дог.№ 77 от 01.10.99г., акт несоответствия в количестве и качестве при приеме товаров № 126 от 02.10.99г. По данным спецификации № 94 По акту № 126 Отклонения : излишки (+), недопоставка (-) Кол-во, кг Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, кг Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, кг Цена, руб. Сумма, руб. Шерсть тонкорунная 42 24,57 1031,94 40 24,57 982,80 -2 24,57 -49,14 Шерсть полутонкорунная 57 23,79 1356,03 62 23,79 1474,98 +5 23,79 +118,95 Заключение: действительно обнаружен факт несоответствия данных отгрузочных документов и документов приема товара в части недопоставки шерсти тонкорунной на 2 кг и излишне поставленной партии шерсти полутонкорунной на 5 кг. Предложение: провести инвентаризацию на складе заготовительного пункта с целью определения фактического наличия сельскохозяйственной продукции и сырья. Председатель комиссии Труднов В.В.Труднов подпись расшифровка Член комиссии Андреева Н.Ю.Андреева подпись расшифровка Член комиссии Иванов Т.В.Иванов подпись расшифровка Задача 5. По истечении месяца материально ответственное лицо - заведующий заготпунктом подсчитывает количество поступивших и количество выбывших продуктов и сырья и выводит остаток на конец месяца, на основании чего составляется товарный отчет. Товарный отчет за 1 - 5 октября будет иметь вид: Наименование Остаток на начало отч. периода Поступило Отпущено Остаток на конец отч. периода кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. Капуста 30 3 900 8000 3 24000 8300 3 24900 Лук репчатый 50 2 100 650 2 1300 100 2 200 600 2 1200 Картофель 400 2 800 11599 2 23198 800 2 1600 11199 2 22398 Морковь 60 2 120 5000 2 10000 300 2 600 4760 2 9520 Свекла 15000 2,2 33000 400 2,2 880 14600 2,2 32120 Яблоки 70 4 280 11000 4 44000 300 4 1200 10770 4 43080 Шерсть тонкорун. 51,2 18,9 967,68 17 19,1 324,7 42 18,9 793,8 9,2 17 18,9 19,1 173,88 324,7 Шерсть полутонк. 61 18,3 1116,3 28 18,7 523,6 57 18,3 1043,1 4 28 18,3 18,7 73,2 523,6 Кожи кр. рог. скота 1 сорт 103 27,8 2863,4 103 27,8 2863,4 Кожи кр. рог. скота 2 сорт 70 27,25 1907,5 70 27,25 1907,5 Телячий опоек 50 19,5 975 50 19,5 975 Овчина 70 28,94 2025,8 70 28,94 2025,8 Свиное сырье 5 3,1 15,5 5 3,1 15,5 Яйцо куриное 900 7 6300 100 7 700 800 7 5600 Ящик яичный 25 17,5 437,5 25 17,5 437,5 Итого 143083,8 7176,9 На основании товарного отчета работники бухгалтерии списывают стоимость проданных товаров на счета реализации и в бухгалтерии делаются проводки: Дт 46 "Реализация товаров (услуг, работ)" на сумму: Кт 41 "Товары" 7176-90 Задача 6. Аналогично составляется товарный отчет по хозяйственным операциям 6 - 30 октября: Наименование Остаток на начало отч. периода Поступило Отпущено Остаток на конец отч. периода кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. кол-во Уч. цена, руб. Сумма, руб. Капуста 8300 3 24900 3550 3 10650 4750 3 14250 Лук репчатый 600 2 1200 500 2 1000 100 2 200 Картофель 11199 2 22398 7000 2 14000 4199 2 8398 Морковь 4760 2 9520 1930 2 3860 2830 2 5660 Свекла 14600 2,2 32120 4500 2,2 9900 10100 2,2 22220 Яблоки 10770 4 43080 7000 4 28000 3770 4 15080 Шерсть тонкорун. 9,2 17 18,9 19,1 173,88 324,7 9,2 17 18,9 19,1 173,88 324,7 Шерсть полутонк. 4 28 18,3 18,7 73,2 523,6 4 28 18,3 18,7 73,2 523,6 Кожи кр. рог. скота 1 сорт 103 27,8 2863,4 97 27,8 2696,6 6 27,8 166,8 Кожи кр. рог. скота 2 сорт 70 27,25 1907,5 63 27,25 1716,75 7 27,25 190,75 Телячий опоек 50 19,5 975 38 19,5 546 12 19,5 234,0 Овчина 70 28,94 2025,8 70 28,94 2025,8 Свиное сырье 5 3,1 15,5 5 3,1 15,1 - Яйцо куриное 900 7 5600 540 7 3780 1090 7 7630 - Ящик яичный 25 17,5 437,5 15 17,5 262,5 30 17,5 525 10 17,5 175 Итого 4042,5 80731,7 На основании товарного отчета работники бухгалтерии списывают стоимость проданных товаров на счета реализации и в бухгалтерии делаются проводки: Дт 46 "Реализация товаров (услуг, работ)" на сумму: Кт 41 "Товары" 80731-70 На сумму тары, сданной по цене ниже учетной, в бухгалтерии делается корректировочная проводка, дабы не занижать налогооблагаемую прибыль: Дт 41 " Товары" на сумму: Кт 46 " Реализация товаров (услуг, работ)" 75-00. Задача 7. Основные этапы инвентаризации: Проверка фактического наличия сырья, продуктов. Документ оформления результатов инвентаризации. Принятие хозяйственных решений на основании результатов инвентаризации. Для проведения инвентаризации приказом руководителя создается централизованная постоянно действующая инвентаризационная комиссия, возглавляемая руководителем или его заместителем, в составе: главного бухгалтера, заведующего складом, представителя ответственности. На основании инвентаризации составляется инвентаризационная опись в двух экземплярах: ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ № 1 по инвентаризации сельхозпродуктов и тары заготпункта Абаканского потребительского общества Инвентаризация проводится на основании распоряжения директора Абаканского потребительского общества № 39 от 31.10.99г. Настоящая опись составлена 31.10.99г. комиссией в составе: Зам директора Труднова В.В. председателя, Гл. бухгалтера Андреевой Н.Ю. члена комиссии, Зав. заготпункотом Иванова Т.В. члена комиссии. № пп Наименование Ед. изм. Фактически в наличии По данным бух. учета Количество Учетная цена, руб. Количество Учетная цена, руб. 1 2 3 4 5 6 7 О в о щ и и ф р у к т ы 1 Капуста свежая кг 4450 3 4750 3 2 Лук репчатый кг 100 2 100 2 3 Картофель кг 4175 2 4199 2 4 Свекла кг 10100 2.2 10100 2.2 5 Морковь кг 2630 2 2830 2 6 Яблоки свежие кг 3770 4 3770 4 Я й ц о 7 Яйцо дес. 250 7 250 7 Ш е р с т ь 8 Шерсть тонкорунная шт. 26.2 18.9 9.2 18.9 17 19.1 9 Шерсть полутонкорунная шт. 32 18.5 4 18.3 28 18.7 К о ж с ы р ь е к р у п н о е 10 Кожи крупного рогатого скота 1 сорт шт. 6 27.8 6 27.8 11 Кожи крупного рогатого скота 2 сорт шт. 7 27.2 7 27.2 К о ж с ы р ь е м е л к о е 12 Шкуры телят шт. 12 19.5 12 19.5 13 Овчина меховая шт. 70 28.9 70 28.9 Т а р а 14 Ящики яичные шт. 10 17.5 10 17.5 Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи № 1 по № __, комиссией проверены в натуре в моем присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении. Зав. заготпунктом Иванов Иванов Председатель комиссии ___________________________ В.В.Труднов Член комиссии ___________________________ Н.Ю. Андреева Член комиссии ___________________________ Т.В. Иванов Задача 8. Результат инвентаризации определяется в бухгалтерии после проверки документов, цен, таксировки описей по каждому наименованию товаров и тары в количественно-суммовом выражении. На расхождение составляют сличительную ведомость: "Утверждаю": Директор Абаканского потребительского общества __________________ В.С. Кузнецов СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ Настоящая ведомость составлена 01 октября 1999г. комиссией в составе: Зам директора Труднова В.В. председателя, Гл. бухгалтера Андреевой Н.Ю. члена комиссии, Зав. заготпункотом Иванова Т.В. члена комиссии. Прилагаемые документы: спецификация № 93 от 01.10.99г. к дог.№ 77 от 01.10.99г., акт о приеме товаров № 126 от 02.10.99г. Фактически в наличии По данным бух. учета Отклонения : излишки (+), недопоставка (-) Кол-во, кг Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, кг Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, кг Цена, руб. Сумма, руб. Капуста 4450 3 4750 3 -300 3 -900 Картофель 4175 2 4199 2 -24 2 -48 Морковь 2630 2 2830 2 -200 2 -400 Заключение: выявлена недостача капусты, картофеля, моркови. Размер недостачи картофеля 24 кг не превышает нормы естественной убыли 92 кг Причина - небрежное выполнение своих обязанностей заведующим заготпунктом Ивановым Т.В. Предложение: потери картофеля в пределах норм 24 кг по учетной цене 2руб./кг отнести на издержки производства и обращения. Потери капусты, моркови сверх норм естественной убыли в размере 1300 руб. отнести на виновное лицо - заведующего заготпунктом Иванова Т.В. Председатель комиссии Труднов В.В.Труднов подпись расшифровка Член комиссии Андреева Н.Ю.Андреева подпись расшифровка Член комиссии Иванов Т.В.Иванов подпись расшифровка Задача 9. Кроме того, по результатам инвентаризации установлено, что по шерсти на заготовительном пункте произошла пересортица, это отражается в протоколе и справке-расчете по пересортице: Справка-расчет по пересортице животного сырья По данным заготпункта По данным бух. учета Отклонения : излишки (+), недопоставка (-) Кол-во, кг Уч. цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, кг Уч. цена, руб. Сумма, руб. Кол-во, кг Цена, руб. Сумма, руб. Шерсть тонкорунная 26.2 18.9 495.18 9.2 18.9 173.88 +17 18.9 321.3 Шерсть тонкорунная 17 19.1 324.7 -17 19.1 -324.7 -3.4 Шерсть полутонкорунная 32 18,5 592,0 4 18,3 73,2 Шерсть полутонкорунная 28 18,7 523,6 Зачет недостач одних товаров излишками других возможен только с разрешения руководителя организации. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы допускается в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного проверяемого материально-ответственного лица, одного и того же наименования и в тождественных количествах. Разница в стоимости относится на виновных лиц. Решение: произвести зачет недостачи 17 кг шерсти тонкорунной по учетной цене 19.1 руб./кг в счет излишка шерсти тонкорунной по учетной цене 18.9 руб./кг. Сумма недостачи от пересортицы отнести за счет материально ответственного лица Иванова Т.В. в размере 3.4 руб. Кроме того, решено учесть остатки шерсти полутонкорунной по средней цене: 32 кг по учетной цене 18.65 руб. Расчет средней цены: Задача 10. 10.1. Расчеты с подотчетными лицами отражаются в Журнале-ордере № 7, который составляется бухгалтером за месяц. Основанием для заполнения журнала являются расходные и приходные кассовые ордера - при выдаче средств в подотчет и возврате их в кассу, а также авансовый отчет - при списании израсходованных сумму. Журнал-ордер № 7 по Абаканскому потребительскому обществу за октябрь можно представить следующим образом: Ф.И.О. Остаток на начало месяца Выдано в подотчет Выдано в возмещение перерасхода Израсходовано из подотчентых сумм Остаток на конец месяца дебет кредит кор. счет сумма кор. счет сумма всего с кредита сч.71 в дебет счетов: 41 дебет кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Иванов В.Т. - - 50 1300 - - 1300 1300 - - Всего 1300 1300 1300 Операции по счету: 1. Выданы наличные денежные средства Иванову Т.В. на закуп сельхозпродуктов: Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на сумму: Кт 50 "Касса" 1300-00 2. Ивановым представлен авансовый отчет о приобретении сельхозпродуктов: Дт 41 "Товары" на сумму: Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 1300-00 Количественно-суммовой учет сельхозпродуктов и сырья осуществляется в специальных книгах. Для учета шерсти предназначена книга формы № К-28, кожевенного сырья - книга формы № К-29, остальных видов сельхозпродуктов и сырья - в книгах форма № К-27 или К-30. Записи делаются на основании приходных и расходных документов, приложенным к обработанным отчетам о движении сельхозпродуктов и сырья. Книга № К-27 Наименование Остаток на начало месяца Приход Расход Остаток на конец месяца Капуста 30 8000 3550 4750 Лук репчатый 50 650 600 100 Картофель 400 11599 7800 4199 Морковь 60 5000 2230 2830 Свекла - 15000 4900 10100 Яблоки 70 11000 7300 3770 Свиное сырье 5 - 5 - Яйцо куриное - 1440 1190 250 Ящик яичный - 40 30 10 Книга № К-28 Наименование Остаток на начало месяца Приход Расход Остаток на конец месяца Шерсть тонкорунная 51,2 17 42 26,2 Шерсть полутонкорунная 61 28 57 32 Книга № К-29 Наименование Остаток на начало месяца Приход Расход Остаток на конец месяца Кожи крупного рогатого скота 1 сорт 103 - 97 6 Кожи крупного рогатого скота 2 сорт 70 - 63 7 Телячий опоек 50 - 38 12 Овчина 70 - - 70 10.2. За отчетный период по приходным и расходным документам заполняются книга продаж и книга покупок: Книга продаж Налогоплательщик-продавец: Абаканское потребительское общество Идентификационный номер налогоплательщика-продавца: 5633524652 Продажа за период с 01.10.1999 по 31.10.1999 Дата и номер счета-фактуры поставщика Наименование покупателя ИНН покупателя Дата оплаты счета-фактуры поставщика Всего продаж, включая НДС В том числе Продажи, облагаемые налогом по ставке Продажи, не облагаемые налогом 20% 10% Всего Из них экспорт Стоимость продаж без НДС Сумма НДС Стоимость продаж без НДС Сумма НДС 01.10.99 №113 Д/сад "Буратино" 01.10.1999 7636,20 - - 6942,00 694,20 - 01.10.99 спец.№94 Шерстомойная ф-ка 01.10.1999 2626,76 - - 2387,97 238,79 - 15.10.99 №132 Д/ сад "Буратино" 15.10.1999 24844,60 - - 22586,00 2258,60 - 17.10.99 №133 ГТП г.Абакана 17.10.1999 76175,00 - - 69250,00 6925,00 - 18.10.99 №215 Кож. завод 17.10.1999 6101,22 5084,35 1016,87 - - - 20.10.99 №216 Комбинат кож. пром-ти 20.10.1999 21,29 - - 19,35 1,94 - Всего 5084,35 1016,87 101185,32 10118,53 - Главный бухгалтер ____________________ /Андреева Н.Ю./ Книга покупок Налогоплательщик-покупатель: Абаканское потребительское общество Идентификационный номер налогоплательщика-покупателя: 5633524652 Покупки за период с 01.10.1999 по 30.09.2000 Дата и номер счета-фактуры поставщика Дата поступления счета-фактуры от поставщика Дата оплаты счета-фактуры поставщика Дата оприходования товара Наименование поставщика ИНН поставщика Всего покупок, включая НДС В том числе Покупки, облагаемые налогом по ставке Покупки, не облагаемые налогом 20% 10% Всего Стоимость покупок без НДС Сумма НДС Стоимость покупок без НДС Сумма НДС 01.10.99, Д № 4215 01.10.99 05.10.99 01.10.99 ТОО "Стрела" 574526 7455 437,5 87,5 6300 630 - 01.10.99, К № 2961 01.10.99 01.10.99 01.10.99 Тимофеев В.В. 111000 - - - - 111000 01.10.99, Е № 2961 01.10.99 01.10.99 01.10.99 сдатчик Михеев С.В. 848,3 - - - - 848,3 01.10.99, ав.отч. 01.10.99 01.10.99 01.10.99 Иванов Т.В. 1300 - - - - 1300 01.10.99 № 67 01.10.00 01.10.99 01.10.99 К/х "Факел" 27780 600 120 23198 2319,8 - 11.10.99 11.10.99 11.10.99 11.10.99 ТОО "Маяк" 4473 262,5 52,5 3780 378 - Всего 86242,75 1300,3 260,0 33278,0 3327,8 113149,3 Главный бухгалтер ____________________ /Андреева Н.Ю./ Облагаемый оборот для расчета НДС Абаканское потребительское общество определяет на основе стоимости реализуемых покупателям сельзохпродуктов и сырья, исходя из применяемых цен без включения в них НДС. В расчетных документах на реализуемые товары отдельной строкой показывается стоимость товаров по продажным ценам и, кроме того, сумма НДС, исчисленная по соответствующим ставкам от этой стоимости (в размере 10% или 20%). РАСЧЕТ (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость по ставке 10 % за октябрь 1999 г. (руб.) N п/п Показатели Оборот Ставка НДС в % Сумма НДС 1 2 3 4 5 1 Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих субсчетов) - всего 33278 10 3327,8 1а Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по НДС" - итого (п.1+п.2+п.3+п.4) 33278 10 3327,8 из них: 1) НДС по приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера 33278 10 3327,8 2) НДС по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93г., в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации Х Х - 3) НДС по основным средствам, введенным в эксплу- атацию с 01.01.93г., в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации Х Х - 4) Х Х - 2 НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию) Х Х - 3 Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйс 78599,32 Х 10118,53 в том числе: - 20 - - 16.67 - 78599,32 10 10118,53 - 9.09 - - по ср.расч. ставке - 4 Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде - - 5 Исключается сумма НДС, исчисленная с авансов и предоплат, засчитываемая при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде в соответствии с пунктом 50 настоящей инструкции - - 6 Сумма НДС за отчетный период, подлежащая: 1) уплате в бюджет (стр.3+стр.4) - (стр.1а+стр.2+стр.5) Х Х 6790,73 2) зачету или возмещению из бюджета (стр.1а+ стр.2+ стр.5) - (стр.3+стр.4) Х Х - 7 Суммы НДС, внесенные в бюджет в отчетном периоде в счет предстоящих платежей - всего Х Х - 7а втом числе: по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам Х Х - 8 Сумма доплаты по настоящему расчету (стр.6.1-стр.7) Х Х - 9 Подлежит зачету (возмещению) (стр.7-стр.6.1) или (стр.7+стр.6.2) Х Х - 10 Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, - всего - Х Х АСЧЕТ (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость по ставке 20% за октябрь 1999 г. (руб.) Показатели Оборот Ставка НДС в % Сумма НДС N п/п 1 2 3 4 5 1 Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих субсчетов) - всего 1300 20 260 1а Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по НДС" - итого (п.1+п.2+п.3+п.4) 1300 20 260 из них: 1) НДС по приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера 1300 20 260 2) НДС по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93г., в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации Х Х - 3) НДС по основным средствам, введенным в эксплу- атацию с 01.01.93г., в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации Х Х - 4) Х Х - 2 НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию) Х Х - 3 Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйс 5084,35 Х 1016,87 в том числе: 5084,35 20 1016,87 - 16.67 - - 10 - - 9.09 - - по ср.расч. ставке - 4 Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде - - 5 Исключается сумма НДС, исчисленная с авансов и предоплат, засчитываемая при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде в соответствии с пунктом 50 настоящей инструкции - - 6 Сумма НДС за отчетный период, подлежащая: 1) уплате в бюджет (стр.3+стр.4) - (стр.1а+стр.2+стр.5) Х Х 756,87 2) зачету или возмещению из бюджета (стр.1а+ стр.2+ стр.5) - (стр.3+стр.4) Х Х - 7 Суммы НДС, внесенные в бюджет в отчетном периоде в счет предстоящих платежей - всего Х Х - 7а втом числе: по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам Х Х - 8 Сумма доплаты по настоящему расчету (стр.6.1-стр.7) Х Х - 9 Подлежит зачету (возмещению) (стр.7-стр.6.1) или (стр.7+стр.6.2) Х Х - 10 Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, - всего - Х Х 20 ноября 1999г. Руководитель предприятия (организации) В.С. Кузнецов Главный (старший) бухгалтер Н.Ю.Андреева Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, перечисляется в бюджет платежными поручениями. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 20.11.1999 электронно дата вид платежа Сумма прописью Семь тысяч пятьсот сорок семь рублей 60 копеек. ИНН 5633524652 Абаканское потребительское общество Плательщик Сумма 7547-60 Сч. № 123460107 041211725 50216100 КБ "Возрождение" г. Абакан Банк плательщика БИК Сч. № АКБ Абаканский фил-л СБ РФ г. Абакан Банк получателя БИК 045466558 301018105 Сч. № ИНН 0674654 ГНИ по г. Абакану Получатель Сч. № 4070281015 Вид оп. 01 Срок плат. 20.11.99 3 Наз. пл. Очер.плат. Код Рез. Поле Назначение платежа НДС за октябрь 1999г. в сумме 7547руб.60 коп. Поскольку в условиях задачи не определен конкретный метод определения момента реализации, будем считать, что бухгалтерия Абаканского потребительного общества использует метод определения реализации по отгрузке товаров. 1. При отгрузке товаров и предъявлении расчетных документов на продажную стоимость продуктов и сырья (включая НДС), отгруженных покупателю, составляется проводка: Дт 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" на сумму: Кт 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 117405-07 2. Начисление в бюджет НДС за реализованные продукты и сырье отражает запись: Дт 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" на сумму: Кт 68 "Расчеты с бюджетом" 11135-40 3. Учетная стоимость реализованных сельхозпродуктов и сырья списывается на реализацию: Дт 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" на сумму: Кт 41 "Товары" 87908-60 4. Результат от реализации товаров формируется на сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", с которого его списывают ежемесячно на сч. 80 "Прибыли и убытки", что отражается в случае наличия прибыли проводкой: Дт 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" на сумму: Кт 80 "Прибыли и убытки" 18361-07 Конечный финансовый результат деятельности предприятия слагается из финансового результата от реализации продуктов, товаров, основных средств и иного имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Таким образом, в части реализации продуктов и сырья финансовый результат будет формироваться в сумме 18361руб. 07 коп. Список использованной литературы п/р Булатова. Экономика./ М.: Издательство БЕК, 1997 Ковалев В.В.Методы оценки инвестиционных проектов./М.: Финансы и статистика, 1999 Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. /М.: Финансы и статистика, 2000 п/р Ларионова А.Д. Бухгалтерский учет. /М.: Гроссбух, 2000 Неселовская Т.М.Сборник задач по теории бухгалтерского учета. /М.: Финансы и статистика, 1992 Рахман З., Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет в рыночной экономике./М.: ИНФРА-М, 1999 1 1 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|