|
|
Бухгалтерский учет в банкахЗадание 2. 1. Баланс коммерческого банка на начало отчетного периода. №№ счетов 1 порядка №№ счетов 2 порядка Наименование счетов 2 порядка Входящие остатки на отчетную дату Актив 202 20202 Раздел 2. Денежные средства и металлы. Касса кредитных организаций Итого по разделу 2 40 40 301 302 320 30104 30110 30202 Раздел 3. Межбанковские операции. Корреспондентские счета Корр. счета центра взаимных расчетов в БР Корр. счета в кредитных организациях Счета банка по другим операциям Обязательные резервы кредитных организаций в валюте РФ, перечисленные в банк России Кредиты, предоставленные банкам Итого по разделу 3 180000 1522 61178 300000 542700 452 454 455 458 459 474 45201 45207 47410 47423 Раздел 4. Операции с клиентами. Кредиты, предоставленные негосударственным предприятиям и организациям "овердрафт" На срок от 1 до 3 лет Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам Кредиты, не погашенные в срок Просроченные проценты по кредитам Расчеты по отдельным операциям Требования по аккредитивам по иностранным операциям Требования банка по прочим операциям Итого по разделу 4 110000 50000 20000 50000 110000 50455 50000 100000 540455 502 503 508 Раздел 5. Операции с ценными бумагами. Долговые обязательства субъектов РФ Долговые обязательства банков Акции банков Итого по разделу 5 100000 100000 152772 352772 603 604 610 611 614 60401 60402 61401 Раздел 6. Средства и имущество. Расчеты с дебиторами и кредиторами (дебиторы) Основные средства банков Здания и сооружения, находящиеся в банке Хозяйственный инвентарь в банке Хозяйственные материалы МБП Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов по кредитным операциям Итого по разделу 6 149938 80000 21684 25000 45000 5000 326622 Баланс 1762589 Пассив 102 107 102-4 10701 10702 10703 10704 Раздел 1. Капитал и фонды. Уставный капитал Фонды Резервный фонд Фонды специального назначения Фонды накопления Другие фонды Итого по разделу 1 449541 42661 13051 10000 10000 525253 312 313 Раздел 3. Межбанковские операции. Кредиты, полученные от банка России Кредиты, полученные от кредитных организаций Итого по разделу 3 397300 69896 467196 403 407 421 423 40702 45818 Раздел 4. Операции с клиентами. Прочие средства бюджетов Счета негосударственных предприятий Депозиты негосударственных коммерческих организаций Депозиты физических лиц Резервы под возможные потери по просроченным кредитам Итого по разделу 4 144228 215000 200000 41216 45867 646311 508 50804 Раздел 5. Операции с ценными бумагами. Резервы под возможное обесценение Итого по разделу 5 10000 10000 613 61301 61302 61305 61409 Раздел 6. Средства и имущество Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов по кредитным операциям Доходы будущих периодов по ценным бумагам Полученный авансом купонный доход (облигации) Обязательства банка по уплате процентов Итого по разделу 6. 5086 15000 15000 5000 40086 703 70301 Раздел 7. Результаты деятельности Прибыль отчетного года Итого по разделу 7 73743 73743 Баланс 1762589 2. Хозяйственные операции. 2.1.Ссудные операции. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Выдан кредит ООО "Номинал" в соответствии с заключенным кредитным договором. Предприятие является клиентом банка 45207 40702 500000 2 Создан резерв на возможные потери (сумма в размере кредита) по операции 1 70209 45209 500000 3 Выдана ссуда частному лицу 45406 40802 20000 4 Начислены проценты за кредит по сроку 47427 61301 15000 5 ЗАО "Вымпел" перечислены средства с расчетного счета в погашение задолженности по выданной ссуде и процентов по ней: Сумма основного долга Сумма процентов 40702 40702 45207 47427 200000 20000 6 Погашен кредит, безнадежный ко взысканию, за счет резерва на возможные потери по ссудам 45209 91802 45812 99999 80000 80000 7 Получен межбанковский кредит 30104 31304 2000000 8 Списаны по истечению квартала на финансовые операции: Полученные банком проценты по выданным ссудам Уплаченные банком проценты по полученным ссудам 61301 70201 70101 61401 15000 5000 2.2. Расчетные и кассовые операции. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 На корреспондентский счет зачислена сумма (приложение поступило вовремя) 30104 40702 4500 2 С корреспондентского счета списана сумма по платежному поручению клиента 40702 30104 4500 3 На корреспондентский счет банка зачислена сумма (приложение отсутствует) 30104 30220 30220 47416 380 380 4 Поступило приложение после отнесения суммы на счет невыясненных зачислений 47416 40702 380 5 Выдана чековая книжка клиенту ООО"Заря" Внесен платеж за чековую книжку 40702 99999 70107 91207 5 1 6 Внесена торговая выручка ООО"НИТ" 20202 40702 20000 7 Выдано ООО "Номинал" заработная плата по чеку 40702 20202 18000 8 Удержана с клиента комиссия за сумму денежных средств, выданных по чеку 40702 70107 50 9 Внесено физическим лицом в кассу денежные средства в погашение ссуды 20202 40802 40802 45406 500 500 10 Пополнение операционной кассы банка 20202 30104 30000 11 Получены в РКЦ чековые книжки по количеству, исходя из номинальной стоимости 91207 99999 1 2.3. Депозитные и вкладные операции. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 На депозитный счет клиента перечислены денежные средства с расчетного счета 40702 42104 20000 2 Перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный счет, открытый в 40702 30104 15000 3 Начислены и зачислены на расчетный счет проценты по депозитному договору клиента 61401 47426 47426 40702 1500 1500 4 На основании оформленного договора с физическим лицом - Игнатовой Е.А. - зачислено во вклад 20202 42305 7000 5 Начислены проценты по вкладу путем присоединения к остатку вклада 61401 47426 47426 42306 1200 1200 6 Банком перечислены средства на оплату заготовительной стоимости вкладных книжек 60312 30104 1500 7 Списаны расходы, связанные с заготовительной стоимостью вкладных книжек 70209 60312 1500 8 При зачислении суммы во вклад коммерческим банком списана выданная вкладчику вкладная книжка 99999 91202 5 2.4.Операции с депозитными и сберегательными сертификатами. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Банк осуществил первичный выпуск депозитных и сберегательных сертификатов: - отнесены на себестоимость расходы, связанные с выпуском сертификатов; - поступили средства на кор.счет; - поступили наличные деньги за реализованные сертификаты 70204 30104 20202 47422 60323 47422 47422 52104 5000 8000 5000 13000 2 По истечению сроков обращения сертификатов банк погасил их по номинальной стоимости 52104 30104 4000 3 Начислена сумма процентов по депозитному сертификату 61401 47426 1200 4 Начислен налог на доходы по депозитным сертификатам у источника выплаты 47426 60322 180 5 Перечислена владельцу сумма начисленных процентов по депозитным сертификатам 47426 30104 1275 2.5. Собственные операции банка. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Приобретены от поставщика основные средства: - стоимость основных средств, НДС 20% 60312 60701 60401 30104 60312 60701 10000 2000 12000 12000 12000 2 Оплачен счет за доставку по операции 1 60312 60401 30104 60312 150 150 3 На основании акта ввода объекта основных средств в эксплуатацию объект включен в состав основных средств банка. Показан источник приобретения. 60401 10702 60701 10703 1200 1200 4 Произведена предоплата за МБП. В счете выделен НДС 20% 60312 30104 5000 5 Оприходованы поступившие МБП. Определить сумму 61001 60310 60312 60312 4167 833 6 Начислена заработная плата 70206 60305 40000 7 Удержан 1% в Пенсионный фонд 60305 60303 400 8 Удержан подоходный налог 60305 60301 3652 9 Выдана заработная плата сотрудникам 60305 20202 35948 10 Начислено 28% в Пенсионный фонд 70206 60303 11200 11 Начислено 5,4 % в Фонд социального страхования 70206 60303 2160 12 Начислено 3,6% в Фонд медицинского страхования 70206 60303 1440 13 Начислено 1,5% в Фонд занятости 70206 60303 600 14 Начислена амортизация основных средств 70209 60601 250 15 Начислен износ 100% 70209 61103 5200 2.6. Операции с ценными бумагами. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Банк приобрел ценные бумаги на фондовом рынке 47423 50201 30104 47423 150000 150000 2 Реализованы ценные бумаги по рыночной цене (60000:2х25%) 30104 47423 47423 50201 60000 60000 3 Создан резерв под обесценение ценных бумаг 70204 50204 7500 4 Рыночная стоимость ценных бумаг, под потенциальное обесценение которых был создан резерв, повысилась 50204 70102 3500 5 Реализована ценная бумага, под которую был ранее создан резерв под потенциальное обесценение 50204 70102 14000 6 Клиентом банка перечислены денежные средства на корсчет банка по брокерскому договору на приобретение ценных бумаг, оплату комиссионного вознаграждения 40702 30601 25000 7 Банком перечислены средства на корсчет биржи для покупки ГКО по брокерскому договору 30601 31104 25000 8 Получена выписка со своего корсчета на бирже: по итогам торгов банк оказался нетто-должником, номинальная стоимость ГКО 800 руб. за штуку. Приобретено 31 шт отрицательная разница стоимости покупки продажи комиссия с инвестора 0,2% от суммы сделки комиссия биржи 0,035% от суммы сделки (суммы определить) 30104 30601 70204 47423 70102 47403 620 50 9 2.7. Валютные операции. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Переведены рубли банку - корреспонденту для покупки на бирже ММВБ. На покупку валюты по курсу "том" 47403 30104 96000 2 Комиссия банка - корреспондента составляет 0,15 % 70205 47408 47408 30104 144 144 3 Зачислена валюта на счет банка - покупателя 16192,40 S Курс ЦБ 5,935, курс ММВБ 5,921 30110 47403 96102 4 Курсовая разница от сделки (сумму определить) 70205 47408 47408 60322 227 227 5 Клиент представил в банк контракт, заявление на покупку валюты и заявление на перевод. Сумма контракта - 13731,88S. Списываются средства на основании заявления клиента по курсу ММВБ (том) Зачислена валюта на счет клиента 13777,48S. Компенсация за перевод - 25S Банку за паспорт сделки 20,6S Списываются средства с валютного счета 13731,88S Курсовая разница от сделки 40702 47406 40702.840 40702.840 40702. 840 70205 47406 40702.840 70103 70103 30104 47406 81306 81769 148 122 81499 463 2.8. Нетрадиционные операции. №№ п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Выкуплена дебиторская задолженность ЗАО "Вымпел" по цене ниже себестоимости, определенной платежными требованиями 47402 30104 180000 2 Получены деньги от покупателей ЗАО "Вымпел" в соответствии со стоимостью, определенной в платежных требованиях Отразить полученный доход и начисление налогов - НДС -20% 30104 47402 47402 47401 70107 60309 220000 33332 6668 3 Оплачено приобретенное для выполнения лизингового соглашения оборудование 60312 30104 25000 4 Получено от поставщика оборудование. НДС в том числе. 60701 60312 25000 5. Оприходовано приобретенное оборудование 60801 60701 20000 6. Оборудование передано лизингополучателю 60802 60801 20000 7 Начислена амортизация по оборудованию, переданному в лизинг 70209 60803 750 8 Начислены лизинговые платежи по сроку в соответствии с договором лизинга 60312 61304 2500 9 Получены лизинговые платежи. Отразить доход банка и сумму НДС 20% с полученного дохода 31104 61304 61304 60312 60302 70207 2500 417 2083 3. Оборотная ведомость. Номер счета Остаток на начало Обороты Остаток на конец Дт Кт Дт Кт Дт Кт Актив 20202 40 62500 53948 8592 30104 180000 2296000 550769 1925231 30110 1522 96102 97624 30202 61178 380 380 61178 320 300000 300000 45201 110000 110000 45207 50000 500000 200000 350000 454 20000 20000 500 39500 455 50000 50000 458 110000 80000 30000 459 50455 50455 47408 371 371 47410 50000 50000 47423 100000 225000 230620 94380 502 100000 150000 60000 190000 503 100000 100000 508 152772 152772 603 149938 46983 58235 138686 60401 80000 13350 93350 60402 21684 21684 60701 38200 33200 5000 60801 20000 20000 60802 20000 20000 610 25000 4167 29167 611 45000 45000 61401 5000 3900 5000 3900 702 581443 581443 Итого 1762589 4547962 Пассив 10204 449541 449541 10701 42661 42661 10702 13051 1200 11851 10703 10000 1200 11200 10704 10000 10000 30601 25000 25000 312 397300 397300 313 69896 2000000 2069896 403 144228 144228 40702 215000 384131 608149 439018 40802 500 20500 20000 421 200000 20000 220000 423 41216 8200 49416 45209 80000 500000 420000 45818 45867 45867 47401 220000 220000 47403 96000 96111 111 47405 81769 81769 47416 380 380 47422 13000 13000 47426 4155 4155 50204 17500 17500 50804 10000 10000 52104 4000 13000 9000 60301 3652 3652 60303 10255 15800 5545 60305 40000 40000 60322 407 407 60601 250 250 60803 750 750 61103 5200 5200 61301 5086 15000 15000 5086 61302 15000 15000 61304 2500 2500 61305 15000 15000 61409 5000 5000 701 68240 68240 70301 73743 73743 Итого 1762589 5073786 5073786 4547962 4. Баланс на конец отчетного периода. Номер счета Сальдо на конец отчетного периода Дт Кт 20202 8592 30104 1925231 30110 97624 30202 61178 320 300000 45201 110000 45207 350000 454 39500 455 50000 458 30000 459 50455 47410 50000 47423 94380 502 190000 503 100000 508 152772 603 138686 60401 93350 60402 21684 60701 5000 60802 20000 610 29167 611 45000 61401 3900 702 581443 Баланс 4547962 10204 449541 10701 42661 10702 11851 10703 11200 10704 10000 312 397300 313 2069896 403 144228 40702 439018 40802 20000 421 220000 423 49416 45209 420000 45818 45867 47403 111 50804 10000 52104 9000 60301 3652 60303 5545 60322 407 60601 250 60803 750 61103 5200 61301 5086 61302 15000 61305 15000 61409 5000 701 68240 70301 73743 Баланс 4547962 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|