Refbank.Ru - рефераты, курсовые работы, дипломы по разным дисциплинам
Рефераты и курсовые
 Банк готовых работ
Дипломные работы
 Банк дипломных работ
Заказ работы
Заказать Форма заказа
Лучшие дипломы
 Психолого-педагогические аспекты обучения молодых матерей естественному вскармливанию
 Ценообразование на предприятии и его бухгалтерский учет (на примере ООО "Сибстройдор")
Рекомендуем
 
Новые статьи
 Онлайн-игра в автоматы без...
 Заочное обучение...
 Заочное обучение...
 Сочинение для ЕГЭ на тему о медицинских работниках по...
 Как оформить кредит на развитие малого...
 Для чего нужна накрутка лайков...
 Особенности местного бюджетного...
 Официальный сайт онлайн-казино русский...
 Главные достоинства Адмирал...
 Лучший азартных отдых в онлайн-казино Вулкан...
 Готовые сочинения по ЕГЭ на тему о влиянии фамилии на...
 Уникальный текст сочинения по русскому языку 11 класс. По...
 Что может...
 Куда вложить деньги? Конечно в недвижимость за...
 Университеты Англии открывают свои двери для Студентов из...


любое слово все слова вместе  Как искать?Как искать?

Любое слово
- ищутся работы, в названии которых встречается любое слово из запроса (рекомендуется).

Все слова вместе - ищутся работы, в названии которых встречаются все слова вместе из запроса ('строгий' поиск).

Поисковый запрос должен состоять минимум из 4 букв.

В запросе не нужно писать вид работы ("реферат", "курсовая", "диплом" и т.д.).

!!! Для более полного и точного анализа базы рекомендуем производить поиск с использованием символа "*".

К примеру, Вам нужно найти работу на тему:
"Основные принципы финансового менеджмента фирмы".

В этом случае поисковый запрос выглядит так:
основн* принцип* финанс* менеджмент* фирм*
Экономика

курсовая работа

Вкладные операции населения



Содержание
Стр.
Введение 3
1. Общая характеристика вкладных операций населения 4
2. Операции по вкладам до востребования 9
§1. Порядок открытия счета по вкладу и выдачи
вкладчику сберкнижки 9
§2. Прием дополнительных взносов. 12
§3. Выдача вкладов. 14
§4. Зачисление сумм на счета вкладчиков и перечисление
сумм с этих счетов. 17
§5. Выдача вкладов по данным последконтроля. 21
§6. Порядок исчисления процентов по вкладу до востребования. 23
3. Операции по срочным вкладам. 25
4. Банковская тайна: запрет, обязанность и
порядок предоставления сведений 27
5. Основы операционной работы и бухгалтерского учета
по пластиковым картам 38
6. Рынок банковских услуг: некоторые аспекты
привлечения клиентов 49
Заключение 55
Список использованных источников
Информации 56
Приложение 57
Введение
Резкое падение курса рубля и адекватный скачок цен вызвали цепную реакцию нарушения денежных, финансовых и хозяйственных отношений. Заблокированы корреспондентские счета многих крупных банков, прекращены выплаты сбережений в рублях и валюте, застопорились расчеты между предприятиями платежи в бюджет, задерживаются платежи по иностранным обязательствам.
Непосредственной причиной таких нарушений денежных связей послужило решение Правительства и Центрального банка РФ о приостановке платежей по государственным обязательствам и по иностранным займам. Это решение поставило на грань банкротства многие банки, которые и без того испытывали финансовые затруднения, потребовало срочного решения вопроса о судьбе вкладов населения, о восстановлении платежеспособности банков и предприятий.1
По мнению многих российских экономистов, высказывавших свою точку зрения на страницах экономических журналов, банковский кризис в России, перешедший в августе 1998 года в открытую форму, имеет системный характер. Почти все российские банки по состоянию на середину августа не смогли соблюдать условия контрактов, заключенных с вкладчиками, по двум классическим причинам - из-за невыполнения обязательств заемщиками банков и в результате обесценения банковских активов. Частично парализованной оказалась и вся система банковских расчетов.2
Конечно, будущим специалистам в банковской области сегодня мало что можно сделать для преодоления банковского кризиса в России, но в наших силах проанализировать как можно больше информации о происходящих событиях в банковском бизнесе, ознакомиться с основными Положениями и Законами, действующими в этой области а также изучить мнения ведущих специалистов, экономистов, бухгалтеров, аудиторов по отдельным вопросам, касающихся банковского дела.
В данной курсовой работе мы коснемся общей характеристики вкладных операций населения, рассмотрим механизм операций по вкладам до востребования а также по срочным вкладам. Кроме того, рассмотрим вопрос о банковской тайне (очень актуальному на сегодняшний день), о работе банков по операциям с пластиковыми картами и о мероприятиях банковских работников по привлечению средств населения.
В Приложении приведен образец договора "О вкладе до востребования" и Приходный ордер для оформления этого договора.
Объем курсовой работы - 58 листов, использованных источников информации - 7.
1. Общая характеристика вкладных операций населения3
1.1. Операционные отделы, филиалы и агентства отделений Сбербанка России принимают от населения вклады: до востребования, срочные, целевые на детей, выигрышные, условные и срочные депозиты.
Вклады до востребования принимаются как на имя определенного лица, так и на предъявителя, а вклады других видов - только на имя определенного лица.
Вкладчиком по именному вкладу считается лицо, на имя которого принят или зачислен вклад.
Вклад может быть внесен на имя другого лица, которое в этом случае становится вкладчиком.
Открытие одного счета на имя двух и более лиц не допускается.
По вкладам на предъявителя правом совершения приходных и расходных операций пользуется лицо, предъявившее сберкнижку "на предъявителя" и контрольный лист к ней.
Срочными считаются вклады, вносимые в учреждения Сбербанка на срок не менее одного года.
Срочные депозиты принимаются на срок три месяца, шесть месяцев и один год.
Целевые вклады на детей принимаются на срок 10 лет на имя лиц в возрасте до 16 лет.
Выигрышными являются вклады, доход по которым выплачивается вкладчикам в виде выигрышей.
Условными называются вклады, вносимые на имя другого лица, которое может распоряжаться вкладам лишь при соблюдении условий или при наступлении обстоятельств, указанных вносителем при открытии счета.
Текущие счета военно-строительных отрядов предназначены для хранения личных сбережений рабочих этих отрядов. Такие счета открываются в операционных отделах отделений Сбербанка.
1.2. Вкладчиками учреждений Сбербанка могут быть граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.
1.3. Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы, а минимальный размер первоначального взноса равен 10 руб.
Дополнительные взносы принимаются в любых суммах. Остаток вклада после совершения операции может составлять любую сумму.
1.4. Дополнительные взносы по именному вкладу могут быть приняты не только учреждением Сбербанка, ведущим лицевой счет вкладчика, но и любым другим учреждением Сбербанка России.
Работникам данного учреждения Сбербанка запрещено внесение сумм на счета, открытые в этом учреждении, принадлежащие другим лицам.
1.5. Вкладчик вправе иметь в учреждении Сбербанка любое количество счетов по вкладам и хранить их неограниченный срок.
1.6. Сбербанк выплачивает по вкладам доход в виде процентов или выигрышей, размер которых устанавливается Советом директоров Сберегательного банка России.
В зависимости от уровня инфляции и дохода Сбербанка России процентные ставки по вкладам могут увеличиваться или уменьшаться Банком в одностороннем порядке.
Согласно статье 310 ГК РФ не допускается одностороннее изменение условий обязательств.
1.7. Доходы по вкладам (проценты или выигрыши) не подлежат налогообложению.
1.8. Сохранность вкладов, вверенных Сбербанку России, и выдача их по первому требованию вкладчиков гарантируются государством (Россией).
1.9. Совершение операций по вкладу производится при первоначальном взносе на основании ордера ф.N51/36, при дополнительном взносе - приходного ордера ф.N51, в учреждениях Сбербанка, где применяется сберкнижка ф.N2-о, прием и выдача вклада оформляются на ордерах, отделяемых от корешков указанных книжек.
В ордере вкладчик записывает свою фамилию, имя и отчество, номер счета, сумму взноса либо получаемую сумму, дату совершения операции и расписывается.
При заполнении ордера ф.N51/36 на лицевой его стороне в верхней части вкладчик должен указать вид вклада, а на обороте ордера и на лицевом счете в графе "Для отметок" по всем видам вкладов кроме вкладов до востребования вкладчик записывает "с условиями вклада ознакомлен" и расписывается. По условным и целевым вкладам на детей такую запись делает вноситель вклада.
Если взнос по вкладам делает не сам вкладчик, то вноситель денег, заполнив ордер в указанном выше порядке, после слова "Внес" записывает свою фамилию, инициалы и расписывается. Если вноситель не желает указывать свою фамилию на ордере, то после слова "Внес" он пишет "Вноситель" и расписывается.
По вкладу неграмотного вкладчика приходные и расходные ордера заполняет по его просьбе контролер (оператор) учреждения Сбербанка или любое другое лицо, а в ордере вместо подписи вкладчика указывается "неграмотный".
Запрещается заполнение контролером (оператором) приходных и расходных ордеров по вкладам грамотных вкладчиков, в том числе и тех вкладчиков, которые могут расписываться, но затрудняются их заполнить.
В том случае, когда вкладчик вследствие физического недостатка или болезни не может расписаться на расходном документе, выдача вклада может быть произведена только после того, как контролер удостоверится в личности вкладчика. При этом вкладчик должен предъявить справку лечебного учреждения о том, что он действительно не может дать свою подпись. Причина, вследствие которой вкладчик не мог дать расписку, и сведения о предъявленном паспорте указываются на обороте расходного ордера. К ордеру прикладывается справка лечебного учреждения.
1.10. При заполнении алфавитной карточки ф.N13 вноситель указывает фамилию, имя и отчество вкладчика, вид вклада, адрес, год рождения и к какой группе населения вкладчик относится.
Если лицо, вносящее вклад, является неграмотным или затрудняется заполнить карточку ф.N13, то ее может заполнить контролер (оператор).
В учреждениях Сбербанка, расположенных при санаториях и домах отдыха, при приеме вкладов от курортников алфавитные карточки ф.N13 не составляются.
1.11. В целях охраны интересов вкладчиков и обеспечения сохранности государственных средств контролер (оператор) имеет право в необходимых случаях получить от вкладчика повторную расписку на обороте расходного ордера в своем присутствии. При возникновении сомнения в сходстве подписи на расходном документе с образцом подписи на лицевом счете контролер (оператор) может потребовать предъявления паспорта и сопоставить фотографию, имеющуюся в нем, с личностью получателя денег, предварительно убедившись в том, что фотокарточка прикреплена к паспорту в установленном порядке.
В том случае, когда подпись вкладчика на ордере не соответствует образцу его подписи на лицевом счете в связи с давностью открытия счета по вкладу, контролер (оператор), убедившись в личности вкладчика по паспорту, может рекомендовать ему перечислить сумму такого вклада на новый счет.
Неграмотный вкладчик должен предъявлять паспорт при каждом получении денег по вкладу, данные которого контролер (оператор) записывает каждый раз на ордере, извещении последующему контролю ф.N36 и т.д. Когда неграмотный вкладчик лично известен контролеру (оператору), он может не требовать от вкладчика предъявления паспорта; в этом случае контролер (оператор) записывает на ордере "Вкладчик мне известен" и подписывает эту запись.
1.12. Документами, удостоверяющими личность военнослужащих, являются:
удостоверение личности - для генералов, адмиралов, офицеров, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы;
военный билет - для солдат, матросов, сержантов и старшин срочной службы, военных строителей и курсантов военно-учебных заведений.
Документом, удостоверяющим личность граждан, работающих на судах заграничного плавания или на иностранных судах, является паспорт моряка, в котором приводятся сведения о личности владельца (фамилия, имя и отчество, число, месяц и год рождения, занимаемая должность с указанием наименования судна и судовладельца), указываются наименования порта (пароходства), где выдан паспорт, время выдачи и срок действия паспорта, а также имеется отметка о выезде владельца паспорта за границу и возвращении его в Россию. Паспорт моряка имеет фотокарточку и подпись его владельца.
1.13. В удостоверение личности несовершеннолетнего вкладчика, не достигшего 16 лет, может быть представлено свидетельство о рождении, паспорт родителя, где имеется запись о несовершеннолетнем, либо справка с образцом подписи несовершеннолетнего, выданная учебным заведением, где он учится, органом исполнительной власти или органом местного самоуправления либо управлением дома по месту жительства несовершеннолетнего.
1.14. При открытии лицевого счета вкладчику либо лицу, вносящему вклад, выдается сберкнижка.
В учреждениях Сбербанка применяются сберкнижки следующих форм:
сберегательные книжки ф.N2 - при оформлении операций по всем видам вкладов (кроме срочных вкладов и целевых вкладов на детей) вручную, на бухгалтерских машинах и персональных электронно-вычислительных машинах в операционных отделах отделений Сбербанка, а также в филиалах Сбербанка, в которых операции совершаются двумя и более работниками (за исключением филиалов с двумя работниками, расположенных вне районных центров);
сберегательные книжки ф.N2-о - по всем видам вкладов (кроме целевых вкладов на детей) в филиалах Сбербанка с одним работником, агентствах, филиалах с двумя работниками, расположенных вне райцентров, а также во всех учреждениях Сбербанка по вкладам неграмотных вкладчиков;
сберегательные книжки ф.N2-с - по срочным вкладам;
сберегательные книжки ф.N2-д - по целевым вкладам на детей;
сберегательные книжки ф.N2-вц - по всем видам вкладов, в том числе и по счетам неграмотных вкладчиков, в учреждениях Сбербанка, где внедрены автоматизированные системы обработки информации.
1.15. Записи во всех документах должны быть сделаны ясно, разборчиво, четко.
Указание имени и отчества вкладчика сокращенно (инициалами) допускается только в операционном дневнике и в ордерах, кроме ордеров по первоначальным взносам. Во всех остальных документах имя и отчество вкладчика записывается полностью.
В ордерах, контрольных листах и квитанциях ф.N31 никаких исправлений делать не разрешается. При наличии каких-либо исправлений в этих документах совершать операции по ним запрещается.
В других документах по вкладам исправления могут быть сделаны в следующем порядке: неправильные записи должны быть зачеркнуты с тем однако, чтобы зачеркнутое можно было прочесть, а сверху должны быть написаны правильные данные.
Контролер (оператор, сделавший исправление в записи, должен отметить: "зачеркнуто...написано...", указать дату исправления и подписать его. Отметка об исправлении в лицевом счете делается на свободном поле. В сберкнижке неправильная запись зачеркивается, а совершаемая операция записывается на следующей свободной строке. Отметка об исправлении подписывается заведующим и контролером (оператором), а в агентствах - контролером (оператором). Если допущена ошибка при записи в сберкнижку, то сделанное исправление удостоверяется также оттиском печати учреждения Сбербанка.
В документах, выдаваемых вкладчикам, исправление фамилии, имени и отчества вкладчика не разрешается. При изменении фамилии, имени или отчества вкладчика и представлении в подтверждение этого учреждению Сбербанка соответствующего документа вклад должен быть перечислен на новый счет.
Все записи и отметки, сделанные в лицевом счете в графе "Для отметок", удостоверяются подписью контролера (оператора) с указанием даты.
1.16. Лицевые счета хранятся в картотеках, запираемых и опечатываемых сургучом или пластилином заведующим или контролером (оператором) учреждения Сбербанка по окончании рабочего дня. Картотека по вкладам на предъявителя запирается и опечатывается управляющим отделением или лицом, которому приказом по отделению предоставлено право разрешать выдачу названных вкладов.
Лицевые счета по вкладам до востребования, по срочным вкладам, целевым вкладам на детей, на предъявителя, выигрышным и т.д. хранятся в отдельных картотеках или в отдельных частях общей картотеки, где размещаются в возрастающем порядке номеров счетов и разделяются прокладками по сотням номеров. В таком же порядке, но в отдельных картотеках хранятся лицевые счета, закрытые в текущем году. После составления годового отчета закрытые лицевые счета вместе с их промежуточными лицевыми счетами передаются в архив отделения Сбербанка при описи , в которой указываются номера счетов и фамилии, имена и отчества вкладчиков. Опись составляется в двух экземплярах, один из которых направляется в отделение Сбербанка, а второй - остается в учреждении Сбербанка.
1.17. Алфавитные карточки ф.N13 хранятся в запирающихся картотеках и размещаются в алфавитном порядке.
1.18. В случае закрытия учреждения Сбербанка хранившиеся в нем лицевые счета по вкладам передаются в другое учреждение Сбербанка, где до переоформления на новые счета они помещаются в отдельную картотеку по каждому учреждению Сбербанка в отдельности.
Перечисление таких счетов на новые счета производится только при явке вкладчика. Новому счету присваивается порядковый номер счета учреждения Сбербанка, принявшего лицевые счета из другого учреждения Сбербанка. На новом лицевом счете в графе "Для отметок", а также на ордере ф.N52 записывается: "Сумма вклада перечислена со счета N________по филиалу (агентству) N________".
На закрываемом лицевом счете также записывается номер лицевого счета, на который перечислен вклад. До явки вкладчика перечислять вклад на новый счет или изменять номер счета запрещается.
1.19. При оформлении операции по приему и выдаче вкладов с использованием средств вычислительной техники учреждения Сбербанка руководствуются специальными техническими указаниями.
2. Операции по вкладам до востребования4
§1. Порядок открытия счета по вкладу и выдачи вкладчику сберкнижки
2.1. Лицо, желающее открыть счет по вкладу, заполняет в изложенном порядке приходный ордер. ф. 51/36 и алфавитную карточку ф. N 13.
2.2. В учреждениях Сбербанка, где применяются сберкнижки ф. N 2-о, контролер, (оператор) отделяет от нее первый ордер и предлагает вкладчику заполнить его. Одновременно он информирует вкладчика о порядке оформления отрывных ордеров и предупреждает его о том, что неправильно оформленный (испорченный) ордер должен быть погашен и возвращен контролеру (оператору) вместе с правильно оформленным ордером. Если первый ордер сберкнижки ф. N 2-о вкладчиком контролеру (оператору) не возвращен, бланк этой книжки считается испорченный. Сберкнижка погашается в установленном порядке и присоединяется к ордеру ф. N 78.
2.3. Получив от лица, вносящего вклад, заполненный ордер ф. N 51/36 и алфавитную карточку ф. N 13, контролер (оператору) указывает на ордере номер учреждения Сбербанка, номер счета, принятую сумму цифрами, сумму начисленных процентов, остаток вклада и процентов после взноса и подписывает ордер. В алфавитной карточке он записывает номер учреждения Сбербанка и номер счета.
2.4. Оформляя лицевой счет по вкладу, контролер (оператор) указывает в нем номер учреждения Сбербанка, номер счета по вкладу, фамилию, имя и отчество вкладчика, год его рождения, к какой группе населения он относится и его адрес, после чего ставит свою подпись в отведенной для этого графе. Если вкладчик несовершеннолетний, контролер (оператор) в графе "год рождения" указывает число, месяц и год рождения вкладчика. Указанные сведения записываются также на обороте ордера ф. N 51/36.
2.5. На лицевом счете контролер (оператор) получает от вкладчика образец подписи. При этом необходимо иметь в виду следующее:
2.5.1. Если счет по вкладу открыт носителем, вкладчик дает образец своей подписи на лицевом счете и на извещении Ф. N 36 при первом посещении учреждения Сбербанка. Заполняя бланк извещения ф. 36, вкладчик указывает в нем номер счета, свою фамилию, имя и отчество, дает образец подписи и записывает на оборотной стороне извещения данные своего паспорта, а контролер (оператор) делает надпись "Образец подписи вкладчика", сверяет подпись вкладчика с образцом его подписи в паспорте, проверяет правильность записи сведений о предъявленном паспорте, ставит дату и подписывает эти записи.
Аналогично оформляется образец подписи вкладчика по вкладу, открытому безналичным путем. При этом расписка вкладчика на извещении ф. N 36 в получении сберкнижки и служит одновременно образцом его подписи для последующего контроля. При применении сберкнижки ф. N 2-о извещение ф. N 36 не составляется. На приходной стороне первого ордера из сберкнижки ф. N 2-о вкладчик записывает номер счета, свою фамилию, имя и отчество, расписывается в получении сберкнижки, а на оборотной стороне ордера указывает данные своего паспорта. Контролер (оператор) сверяет подпись вкладчика с образцом его подписи в паспорте, проверяет правильность записи данных паспорта, указывает дату и расписывается. На лицевой стороне корешка первого ордера контролер (оператор) пишет: "см. на обороте", а на оборотной стороне корешка указывает дату зачисления, сумму первоначального взноса, зачисленного на счет, и остаток вклада.
Если счет открыт по зачислению и вкладчик при первом посещении учреждения Сбербанка полностью получает вклад и закрывает счет, сберкнижка не выписывается и образец подписи вкладчика последконтролю не оформляется. Сведения о предъявленном паспорте в этом случае записываются на расходном ордере ф. N 51 и после проверки удостоверяются подписью контролера (оператора) и кассира.
2.5.2. По вкладу, открытому на имя несовершеннолетнего кем-либо кроме самого несовершеннолетнего, оба родителя или одни из родителей при первом посещении учреждения Сбербанка дают образец своей подписи в графе "Для отметок" лицевого счета и на извещении Ф. N 36. Образец подписи сверяется с образцом, имеющимся в предъявленном родителем паспорте. Одновременно проверяется по предъявленным документам: паспорту, в котором записан несовершеннолетний, либо свидетельству органов ЗАГСа, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении несовершеннолетнего, что явившееся лицо действительно родитель вкладчика. Кроме того, в извещении ф.N36 родитель указывает число, месяц и год рождения несовершеннолетнего и данные своего паспорта. Контролер (оператор) проверяет и удостоверяет эти записи своей подписью.
В таком же порядке дает свою подпись на лицевом счете и на извещении ф.N36 опекун или попечитель вкладчика, который предъявляет свой паспорт, а также решение органа опеки и попечительства либо органа исполнительной власти или местного самоуправления о назначении его опекуном или попечителем. Сведения о предъявленных документах записываются опекуном или попечителем на извещении ф.N36, после чего проверяются и удостоверяются контролером (оператором). На лицевом счете контролер (оператор) делает отметку об установлении опеки или попечительства.
По вкладу, внесенному на имя несовершеннолетнего кем-либо кроме самого несовершеннолетнего, вкладчик дает свою подпись в графе "образец подписи вкладчика" лицевого счета и на извещении ф.N36 только после достижения 15 лет. В таком случае перед образцом подписи в лицевом счете и на извещении ф.N36 указывается за подписью контролера (оператора): "распоряжается вкладом с разрешения родителя (либо родителей)" или "распоряжается вкладом с разрешения попечителя".
2.5.3. При приеме первоначального взноса на имя неграмотного вкладчика контролер (оператор) отмечает на лицевом счете в графе "образец подписи вкладчика" "неграмотный", а на ордере записывает сведения предъявленного паспорта.
Если неграмотный вкладчик при первоначальном взносе не может предъявить паспорт, учреждение Сбербанка обязано принять первоначальный взнос и предупредить его о необходимости предъявления паспорта при совершении следующей операции. В этом случае данные паспорта записываются на извещении ф.N36.
2.5.4. При открытии лицевого счета на имя совершеннолетнего вкладчика, над которым учреждена опека или попечительство, контролер (оператор) делает соответствующую запись в графе "Для отметок" лицевого счета, предлагает опекуну или попечителю дать образец подписи в указанной графе и на извещении ф.N36, а также записать на извещении ф.N36 данные своего паспорта и удостоверяет все записи своей подписью.
Если об установлении опеки или попечительства над вкладчиком учреждению Сбербанка стало известно после открытия счета, то опекун или попечитель дает образец своей подписи на лицевом счете в графе "Для отметок" и в извещении ф.N36 при первом посещении учреждения Сбербанка.
2.6. В первой строке лицевого счета контролер (оператор) записывает дату операции, принятую сумму, остаток вклада, сумму начисленных на первоначальный взнос процентов до конца года и остаток процентов. Если первоначальный взнос сделан вносителем, то в первой (свободной) графе лицевого счета контролер (оператор) пишет "Вклад внес" и указывает фамилию и инициалы вносителя либо пишет "вноситель", а затем записывает операцию.
При оформлении первоначального взноса по сберкнижке ф.N2-о контролер (оператор) указывает в первой строке лицевого счета отпечатанный типографским способом номер выдаваемой вкладчику сберкнижки ф.N2-о, например, "кн. N5400395", а на следующей строке записывает приходную операцию, указав в первой (свободной) графе "Орд.1 - принято".
2.7. При оформлении сберкнижки по вкладу контролер (оператор) указывает на титульном листе номер и местонахождение учреждения Сбербанка, номер счета по вкладу, фамилию, имя и отчество вкладчика, вид вклада и проставляет оттиск печати учреждения Сбербанка. Титульный лист сберкнижки подписывается заведующим или контролером (оператором) учреждения Сбербанка. На каждом листе сберкнижки проставляется номер счета вкладчика.
2.8. Операция по приему первоначального взноса записывается в сберкнижку и отражается в операционном дневнике. В сберкнижке ф.N2-о операция записывается в корешке ордера. В операционном дневнике контролер (оператор) указывает номер счета по вкладу, фамилию и инициалы вкладчика, а также принятую сумму (в графе "Наличные деньги - приход").
Затем контролер (оператор) выдает вкладчику номерной жетон, проставляя его номер на ордере, и передает кассиру сберкнижку, ордер и паспорт вкладчика (если он предъявлялся).
2.9. Лицевой счет и алфавитную карточку контролер (оператор) помещает в соответствующие картотеки.
2.10. Кассир устанавливает по переданным ему контролером (оператором) документам сумму взноса и правильность исчисления остатка, сличает запись принятой суммы в сберкнижке с записью в ордере, проверяет правильность оформления ордера и записи операции в сберкнижке (корешке ордера сберкнижки ф.N2-о), а также записи в извещении ф.N36 с данными паспорта (если он предъявлялся, получает номерной жетон у лица, вносящего вклад, и принимает от него деньги; подписывает запись операции в сберкнижке, ордере ф.N51/36 либо в ордере и корешке ордера сберкнижки ф.N2-о, а также записи данных паспорта в извещении ф.N36 и выдает вкладчику или вносителю денег сберкнижку и паспорт (если он предъявлялся).
§2. Прием дополнительных взносов.
2.11. При обращении вкладчика или другого лица для внесения дополнительного взноса по вкладу контролер (оператор) получает сберкнижку и заполненный приходный ордер ф.N51, сличает номер счета, фамилию, имя и отчество вкладчика, а также остаток вклада по сберкнижке с записями в лицевом счете. В случае расхождения остатка вклада в сберкнижке и лицевом счете (если оно не вызвано выполнением в установленном порядке операций по безналичным расчетам) контролер (оператор) немедленно сообщает об этом по телефону управляющему или главному бухгалтеру отделения Сбербанка либо их заместителям для выяснения причин и принятия соответствующего решения.
2.12. При оформлении операции по сберкнижке ф.N2-о контролер (оператор) отделяет заполненный ордер от корешка. Если вкладчик утратил очередной ордер из выданной ему сберкнижки ф.N2-о, то при совершении операции по следующему по порядку ордеру, например N3, на его обороте вкладчик пишет "Орд.2 - утрачен" и расписывается. В лицевом счете и в корешке утраченного ордера отмечается: "Орд.2 - утрачен".
Если вкладчик испортил ордер, то на таком ордере он пишет: "Испорчен", указывает свою фамилию и инициалы, дату и расписывается. Затем контролер (оператор) записывает на ордере номер лицевого счета, на корешке ордера пишет: "Испорчен", а в лицевом счете указывает "Орд.5 - испорчен". Испорченный ордер вместе с ордером, заполненным по совершаемой операции, присоединяется к документам ежедневного отчета.
Если в учреждение Сбербанка предъявлена сберкнижка ф.N2-о, в которой отсутствует не только очередной по порядку ордер, но и корешок к нему, то операция по такой сберкнижке может быть произведена лишь после получения из отделения Сбербанка подтверждения (по телефону или письменно) остатка вклада по данным последконтроля.
2.13. В приходном ордере, лицевом счете, сберкнижке и операционном дневнике контролер (оператор) делает соответствующие записи произведенной операции применительно к порядку приема первоначального взноса. Если операция совершается по сберкнижке ф.N2-о,то в первой (свободной) графе лицевого счета указывается номер очередного по порядку ордера, по которому производится операция, например: "Орд.6 - принято".
2.14. Если вкладчик или другое лицо, вносящее дополнительный взнос, не предъявляет сберкнижку, контролер (оператор) выписывает квитанцию ф.N31, подписывает ее и номер квитанции указывает в приходном ордере. Дополнительный взнос от вносителя может быть принят, если он знает номер счета вкладчика. В противном случае на вносимую сумму открывается новый счет.
В квитанции записывается дата ее выдачи, номер и местонахождение учреждения Сбербанка, фамилия, имя и отчество лица, вносящего сумму на счет по вкладу, номер лицевого счета, фамилия, имя и отчество вкладчика. В установленной строке квитанции указывается принятая сумма прописью обязательно с заглавной буквы и с самого начала строки. Свободное место после суммы, записанной прописью, прочеркивается двумя линиями. Квитанция составляется под копирку в двух экземплярах и удостоверяется оттиском печати учреждения Сбербанка. Лицо, получающее квитанцию, расписывается на ее копии, которая приобщается к приходному ордеру ф.N51.
В первой (свободной) графе лицевого счета отмечается: "Принято под кв.ф.N31 N_________" и записываются фамилия и инициалы лица, внесшего вклад. Если лицо, вносящее вклад, не желает, чтобы его фамилия и инициалы были записаны в лицевом счете, указывается "Принято под кв.ф.N31 N_______ от "вносителя".
При совершении такой операции в учреждении Сбербанка, где прием вкладов оформляется на бухгалтерских машинах, номер квитанции записывается в изложенном выше порядке от руки.
Операция по приему дополнительного взноса под квитанцию ф.N31 записывается в сберкнижку при первом ее предъявлении после предварительной сверки записей в лицевом счете.
При приеме под квитанцию ф.N31 дополнительного взноса учреждением Сбербанка, где применяются сберкнижки ф.N2-о, копия квитанции заменяет приходный ордер. На обороте копии квитанции контролер (оператор) записывает остаток вклада и процентов. При предъявлении сберкнижки ф.N2-о контролер (оператор) указывает в очередном ордере и корешке к нему: "Взнос принят" "________19__г. под кв.ф.N31 N_______", отделяет ордер от корешка и записывает номер этого ордера в первую (свободную) графу лицевого счета, где произведена запись о приеме дополнительного взноса под квитанцию ф.N31.
Предъявленная вкладчиком при записи принятой суммы в сберкнижку квитанция ф.N31 отбирается и пересылается в бухгалтерию отделения Сбербанка в составе отчета.
2.15. Лицу, вносящему вклад, контролер (оператор) выдает номерной жетон, проставляя его номер на ордере или на копии квитанции ф.N31, и передает сберкнижку или квитанцию ф.N31 вместе с ордером кассиру.
2.16. Кассир проверяет правильность оформления документов в порядке, изложенном в п.2.10, принимает деньги, подписывает записи операции в сберкнижке или квитанции ф.N31 и копии к ней, ордере ф.N51 либо в ордере и корешке ордера сберкнижки ф.N2-о, возвращает лицу, внесшему вклад, сберкнижку или выдает квитанцию ф.N31, а ордер и копию квитанции ф.N31 оставляет у себя.
§3. Выдача вкладов.
2.17. При выдаче части вклада контролер (оператор) принимает от вкладчика сберкнижку и расходный ордер ф.N51 или сберкнижку ф.N2-о с заполненным очередным ордером, проверяет соответствие записи в сберкнижке записям в лицевом счете и сличает подпись вкладчика на ордере с образцом его подписи на лицевом счете, после чего в лицевом счете указывает дату операции, сумму выдачи и остаток вклада после операции, сумму отчисленных процентов и остаток процентов после операции, а при выполнении операции по сберкнижке ф.N2-о записывает, кроме того, в первую (свободную) графу лицевого счета номер очередного по порядку ордера, по которому производится расходная операция, например "Орд.9 - выдано". Затем контролер (оператор) проставляет в ордере выданную сумму цифрами, сумму отчисленных процентов, остатки вклада и процентов после операции и подписывает этот ордер.
2.18. При выдаче вклада по доверенности контролер (оператор) производит необходимую проверку в порядке, изложенном в разделе IX настоящей инструкции.
2.19. При выдаче всего вклада расходный ордер заполняется вкладчиком после того, как контролер (оператор) произведет окончательный расчет. Контролер (оператор) в лицевом счете указывает дату операции, проставляет в графе "Проценты - отчислено" сумму процентов, отчисляемых до конца года на остаток вклада, и выводит остаток процентов, которые должны быть причислены к сумме вклада; записывает в графе "Вклад - приход" сумму причисляемых к вкладу процентов и выводит новый остаток вклада. В следующей строке лицевого счета контролер (оператор) записывает операцию выдачи всей суммы вклада, указывая в первой (свободной) графе "Выдано" и в графе "Вклад - расход" - выдаваемую сумму, а под последней заполненной строкой пишет или ставит штамп "Вклад выплачен" и подписывает произведенные записи; затем составляет ордер ф.N52 на зачисление, указывая в нем сумму причисленных процентов, а также остаток вклада с причисленными процентами, подлежащий выплате, а вкладчику предлагает заполнить расходный ордер ф.N51 или соответственно очередной ордер сберкнижки ф.N2-о, указав в нем исчисленную сумму вклада, включая причисленные проценты, и расписаться.
Получив заполненный вкладчиком расходный ордер, контролер (оператор) сличает подпись вкладчика на ордере с образцом его подписи в лицевом счете, проставляет на ордере выдаваемую сумму, делает отметку "Счет закрыт" и расписывается.
При выдаче всего вклада по лицевому счету, открытому путем зачисления, где нет образца подписи вкладчика, расписка в получении денег на ордере ф.N51 сверяется с образцом подписи вкладчика, в предъявленном паспорте, данные которого вкладчик записывает на обороте расходного ордера. Контролер (оператор) удостоверяет запись данных паспорта своей подписью. В этом случае сберкнижка не выписывается и извещение ф.N36 не составляется. На лицевой стороне ордера ф.N51 делается отметка о том, что сберкнижка вкладчику не выдавалась.
2.20. Расходную операцию контролер (оператор) записывает в сберкнижку, указывая в светлой строке дату, выдаваемую сумму цифрами, остаток вклада цифрами, а в следующей темной строке - остаток вклада прописью, после чего расписывается.
При закрытии счета контролер (оператор) записывает в сберкнижке в светлой строке дату операции, в графе "Приход" - сумму причисленных процентов, а затем записывает цифрами остаток вклада. В следующей темной строке сберкнижки в графе "Расход" контролер (оператор) указывает выдаваемую сумму цифрами и погашает сберкнижку надписью (от руки или штампом) "Вклад выплачен", которая делается после записи последней операции, а также на титульном листе, подписывает эту запись и надрывает сберкнижку вверху и внизу.
В сберкнижке ф.N2-о расходную операцию контролер (оператор) записывает на корешке ордера.
2.21. Расходные операции проводятся по операционному дневнику. Карточки закрытых лицевых счетов помещаются в архивную картотеку счетов текущего года, а алфавитные карточки ф.N13 по ним изымаются из алфавитной картотеки; на каждой из них контролер (оператор) делает надпись: "Счет закрыт", указывает дату и расписывается. Затем эти карточки помещаются в архивную часть алфавитной картотеки, где хранятся в течение пяти лет.
2.22. Лицу, получающему вклад, контролер (оператор) выдает для вызова его кассиром номерной жетон, проставляя номер этого жетона на ордере. Расходный ордер, сберкнижку и другие документы, на основании которых производится выплата, контролер (оператор) передает кассиру, оставляя ордер ф.N52 на зачисление на сумму причисленных процентов у себя до конца дня. В конце дня на общую сумму процентов, причисленных при закрытии счетов по вкладам, выписывается ордер ф.N63 с указанием номеров лицевых счетов, по которым причислены проценты.
2.23. Кассир проверяет правильность оформления документов и исчисления остатка вклада; подписывает записи в ордере и сберкнижке, в том числе и запись данных паспорта на ордере (если он предъявлялся); вызывает лицо, получающее вклад, по номеру жетона, указанному в ордере, отбирает у него жетон, выплачивает деньги и возвращает ему сберкнижку и паспорт; ордер и другие документы оставляет у себя. При закрытии счета по вкладу сберкнижка тоже остается у кассира.
При выдаче всего вклада по лицевому счету, открытого путем зачисления, когда сберкнижка не выдавалась, кассир сверяет расписку в получении денег на расходном ордере ф.N51 с образцом подписи вкладчика в предъявленном паспорте, проверяет правильность записи данных паспорта на обороте ордера и подписывает эту запись.
2.24. Региональные банки могут устанавливать в необходимых случаях в учреждениях Сбербанка порядок предварительной проверки каждой операции по выдаче вклада в сумме, превышающей 5000 руб. Проверка осуществляется управляющим учреждением Сбербанка или другим работником, на которого такая обязанность возложена приказом по отделению Сбербанка. На расходном ордере лицо, производившее предварительную проверку, ставит разрешительную надпись и подписывает ее.
2.25. При получении из бухгалтерии справки ф.N30 заведующий или контролер (оператор) учреждения Сбербанка после проверки правильности выведенных остатков вкладов и процентов вносит в лицевые счета необходимые исправления, делает соответствующие отметки в справке ф.N30, подписывает ее и в тот же день возвращает в бухгалтерию отделения.
В случае получения от бухгалтерии отделения Сбербанка акта на выявленную по закрытому счету вкладчика недоплату либо переплату вклада в любой сумме или процентов в сумме 5 руб. и выше заведующий или контролер (оператор) учреждения Сбербанка обязан проверить этот факт по лицевому счету.
Если в возмещение допущенной переплаты вносятся наличные деньги, то составляется приходный ордер ф.N51, к которому прикладывается акт. Принятая сумма записывается в операционный дневник: в графе "Краткое содержание операции" указывает "Принято в возмещение переплаты по счету N_______ на имя _______________", а в графе "Наличные деньги - приход" - сумма, о чем делается отметка в лицевом счете. Если возмещение суммы переплаты по вкладу не может быть обеспечено сразу, на сумму переплаты составляется ордер ф.N52 на зачисление, ордер ф.N63 и прикладывается акт. Указанная сумма записывается в операционный дневник в графе "Мемориальные обороты - зачислено" и делается отметка в лицевом счете.
При получении акта на недоплату вклада составляется ордер ф.N52 на списание и ордер ф.N63, сумма которого затем отражается в операционном дневнике в графе "Мемориальные обороты - списано", а в графе "Краткое содержание операций" при этом делается запись: "Списывается недоплата вклада по счету N_______ на имя ________". К ордеру ф.N52 прикладывается акт.
О недоплате процентов в сумме 5 руб. и выше отделение Сбербанка высылает вкладчику закрытое письмо с просьбой явиться за получением, имея при себе паспорт.
На сумму недоплаты контролер (оператор) составляет при явке вкладчика ордер ф.N54, на котором вкладчик расписывается в получении денег и приводит данные своего паспорта. Выплаченную сумму контролер (оператор) записывает в операционный дневник, указывая в графе "Краткое содержание операций": "Выдана недоплата по счету N_______на имя____________", а в графе "Наличные деньги - расход" - сумму, о чем и делает отметку в карточке лицевого счета.
При возмещении допущенной переплаты процентов составляется кассовый ордер ф.N53, на котором вкладчик расписывается о внесении денег. Принятая сумма отражается по прочему операционному дневнику, а в лицевом счете делается отметка о возмещении переплаты.
§4. Зачисление сумм на счета вкладчиков и перечисление
сумм с этих счетов.
2.26. Перечисление сумм денежных доходов трудящихся на счета по вкладам производится на основе договора между предприятием и отделением Сбербанка со взиманием комиссионного вознаграждения за выполнение этой работы.
2.27. Бухгалтерия предприятия, учреждения, организации или колхоза составляет список, в котором указываются: номер филиала, номер счета по вкладу, фамилия, имя и отчество вкладчика и перечисляемая сумма. На общую сумму списка и сумму комиссионного вознаграждения, согласно заключенному договору, составляется платежное поручение учреждению банка с указанием вида перечисления и периода, за который оно производится.
2.28. Предприятия, учреждения, организации, где начисление и учет денежных сумм, причитающихся трудящимся, механизированы, могут производить перечисления на основании табуляграмм, составляемых взамен именных списков.
2.29. При переходе на перечисление сумм во вклады с применением табуляграмм предприятие, учреждение или организация присваивает каждому заявлению рабочего, служащего или пенсионера постоянный порядковый номер. В случае прекращения перечисления сумм отдельным лицам ранее закрепленные за ними порядковые номера вновь поступившим заявлениям не присваиваются. Предприятие, учреждение или организация составляет контрольные именные списки вкладчиков, указывая в них порядковый номер заявления рабочего или служащего или закрепленный за ним табельный номер либо номер пенсионного листа, фамилию, имя, отчество вкладчика и номер лицевого счета по вкладу. Контрольные списки составляются в двух экземплярах по каждому учреждению Сбербанка в отдельности, удостоверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия, учреждения или организации и направляются в отделение Сбербанка.
2.30. В табуляграмме на перечисление должны быть указаны: номер учреждения Сбербанка, период, за который причитается перечисленная сумма из заработной платы или других доходов либо пенсия; номер заявления или табельный номер, присвоенный рабочему или служащему, либо номер пенсионного листа; номер счета по вкладу, на который должно быть произведено зачисление, а также перечисляемая сумма; если перечисление производится на новый счет, то вместо номера счета по вкладу должно быть проставлено "00000".
2.31. Предприятия, учреждения и организации, где начисление заработной платы или пенсии ведется на электронно-вычислительных машинах, могут представлять табуляграммы с указанием в них фамилии, имени и отчества (или фамилии и инициалов) рабочего или служащего вместо порядкового номера заявления или табельного номера, присвоенному рабочему и служащему, либо номер пенсионного дела.
Табуляграмма составляется в двух экземплярах, один из которых используется вместо ордеров ф.N52.
2.32. Списки или табуляграммы составляются отдельно на каждое учреждение Сбербанка и должны быть удостоверены подписями и оттиском печати предприятия, учреждения, организации, колхоза.
2.33. Основанием для зачисления сумм во вклады в учреждениях Сбербанка является реестр-ордер ф.N167, выписанный бухгалтерией отделения Сбербанка на общую сумму приложенных к реестру-ордеру списков либо платежных поручений.
На оборотной стороне реестра-ордера должны быть указаны наименование предприятия, учреждения, организации или колхоза и суммы каждого списка (табуляграммы) или платежного поручения, а на списках (табуляграммах) или платежных поручениях - дата реестра-ордера. Все перечисленные записи подписываются лицом, составившим реестр-ордер.
2.34. При поступлении в учреждение Сбербанка реестра-ордера с именными списками (платежными поручениями) контролер (оператор):
проверяет наличие на реестре-ордере разрешительных надписей и подписей управляющего и главного бухгалтера отделения Сбербанка или заменяющих их лиц, а также отметки о сумме каждого списка (платежного поручения), а на списках (платежных поручениях) - наличие даты составления реестра-ордера и подписи лица его составившего;
устанавливает соответствие фамилии, имени и отчества, номера счета, указанных в списке (платежном поручении), данным лицевого счета;
составляет ордер ф.N52 на зачисление по каждому счету (в том числе и по счетам, по которым вкладчикам выданы сберкнижки ф.N2-о), в тексте ордера указывает вид зачисления и период, за который перечисляется сумма, при этом дата составления ордера записывается цифрами;
зачисляет сумму поступившего перечисления на лицевой счет по вкладу, указывая в первой (свободной) графе лицевого счета номер реестра-ордера, а также вид зачисления и период;
заполняет при открытии новых лицевых счетов алфавитные карточки ф.N13, которые затем помещаются в отдельную картотеку и находятся в ней до первого посещения вкладчиками учреждения Сбербанка, а затем дооформляются в установленном порядке;
проверяет правильность зачисления сумм на счета вкладчиков путем подсчета сумы по ордерам ф.N52 и сопоставления итога с общей суммой списков (платежных поручений). В учреждениях Сбербанка, где имеются суммирующие машины, проверка правильности зачисления сумм производится путем составления на этих машинах ведомости на основании ордеров ф.N52 с указанием в ней номера счета со знаком "Не считать" и суммы. В верхней части данной ведомости контролер (оператор) указывает номер учреждения Сбербанка и дату, общий итог по ведомости сопоставляет с общей суммой списков (платежных поручений) и записывает указанную сумму в операционный дневник в графе "Мемориальные обороты - зачислено". Списки (платежные поручения) и ведомость подсчета прилагаются к операционному дневнику;
делает на именном списке (в платежном поручении) и на реестре-ордере отметку: "Сумма по данному списку (платежному поручению) зачислена на счета вкладчиков, проставляет дату и подписывает эту запись;
направляет реестр-ордер, ведомость, списки (платежные поручения) и ордера ф.N52 на зачисление в отделение Сбербанка в составе дневного отчета.
2.35. Если в учреждение Сбербанка при реестре-ордере поступила табуляграмма, то контролер (оператор) сопоставляет указанные в ней номер лицевого счета вкладчика и порядковый номер заявления или табельный номер либо номер пенсионного листа с данными в лицевом счете вкладчика, а в необходимых случаях - с контрольным именным списком и производит зачисление во вклады сумм применительно к вышеуказанному порядку. В ордере ф.N52 на зачисление контролер (оператор) вместо фамилии, имени и отчества вкладчика указывает порядковый номер заявления или табельный номер, присвоенный рабочему, служащему, либо номер пенсионного листа.
В случае несоответствия данных лицевого счета и списка (табуляграммы, платежного поручения) зачисление на счет по вкладу указанной в списке суммы не производится до получения от предприятия, учреждения или организации письма о внесении соответствующих исправлений или о возврате этой суммы.
Ордер ф.N63 составляется на каждую сумму, не зачисленную во вклад.
2.36. Основанием для зачисления во вклады сумм почтовых переводов в учреждениях Сбербанка служит реестр-ордер и извещение о почтовых переводах. В этом случае в операционный дневник записываются операции по каждому лицевому счету. Талон к почтовому переводу находится при лицевом счете и выдается вкладчику при первом его посещении учреждения Сбербанка.
2.37. При предъявлении сберкнижки, в которую не было записано несколько операций по зачислению сумм на счет вкладчика, каждая сумма записывается в сберкнижке отдельной строкой и выводится остаток вклада, который указывается только цифрами. Прописью остаток вклада указывается только один раз после последней записи причитающихся вкладчику сумм. С согласия вкладчика запись в сберкнижку нескольких операций по зачислению может быть произведена одной общей суммой; в этом случае остаток вклада в сберкнижке указывается цифрами и прописью. По просьбе вкладчика ему также может быть выдана отдельная справка с указанием всех зачисленных сумм.
2.38. При предъявлении сберкнижки ф.N2-о операции по безналичным расчетам записываются контролером (оператором) на обороте корешка последнего из числа использованных к этому времени ордеров. При записи каждой такой операции контролер (оператор) указывает ее дату, сумму, зачисленную во вклад, и остаток вклада цифрами и прописью и расписывается.
В отдельных случаях, когда обе строки, отведенные для записи безналичных расчетов на обороте корешка ордера сберкнижки ф.N2-о заполнены, а вкладчик, не внося и не получая наличных денег, вновь совершит операцию по безналичным расчетам и желает записать ее в сберкнижку, запись операции (по данным лицевого счета) производится на обороте корешка следующего ордера. При этом контролер (оператор), отделив от последнего корешка, заполненного записями по безналичным операциям, ордер, проставляет на нем номер лицевого счета, фамилию и инициалы вкладчика и погашает надписью поперек ордера "Погашено в связи с операций по зачислению (списанию) вклада", указывает дату и расписывается, а в лицевом счете пишет:"Орд.10 погашен". Погашенный ордер направляется в отделение Сбербанка в составе отчета для присоединения к ордеру ф.N52 или другому документу.
2.39. Сумма, зачисленная на счет по вкладу, не может быть возвращена учреждением Сбербанка предприятию, организации или колхозу, перечислившему ее, без письменного заявления вкладчика.
Суммы пенсий, перечисленные на счет по вкладу после смерти вкладчика-пенсионера, могут быть списаны в доход бюджета на основании письма органа, назначающего или выплачивающего пенсию. По поступлении такого письма (в двух экземплярах) управляющий и главный бухгалтер отделения Сбербанка проверяют правильность его оформления, наличие в нем данных свидетельства органа ЗАГСа либо органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о смерти вкладчика, убеждаются по документам последконтроля в том, что сумма пенсии, подлежащая возврату, действительно была зачислена во вклад после смерти вкладчика, и дают письменное разрешении на первом экземпляре письма на списание суммы со вклада для возврата в бюджет. Указанный экземпляр письма направляется в учреждение Сбербанка, ведущее лицевой счет, для оформления операции по списанию, а второй экземпляр письма хранится в бухгалтерии отделения Сбербанка для осуществления контроля за своевременным и правильным списанием суммы со вклада.
Если вклад, на который зачислялась пенсия, уже выплачен наследникам умершего вкладчика отделение Сбербанка сообщает об этом органу, от которого поступило письмо.
2.40. Вклад может быть перечислен со одного лицевого счета на другой в том же учреждении Сбербанка как на имя самого вкладчика, так и на имя другого лица. Указанная операция производится на основании составленного и подписанного вкладчиком ордера ф.N52 на списание и предъявленной им сберкнижки.
Получив такой ордер, в тексте которого приводится номер счета, фамилия и инициалы лица, на чье имя перечисляется сумма, и сличив подпись на нем с образцом подписи вкладчика, а также номер счета, фамилию, имя и отчество вкладчика и остаток вклада по сберкнижке и по лицевому счету, контролер (оператор):
записывает расходную операцию в лицевом счете, с которого перечисляется сумма вклада, отмечая в первой (свободной) графе: "Перечислено на счет N________на____________________________"; (фамилия, инициалы)
записывает произведенную операцию в сберкнижке вкладчика. Если перечисляется вся сумма вклада, то счет закрывается;
предлагает вкладчику заполнить и подписать ордер ф.N52 на зачисление;
записывает приходную операцию в лицевой счет, на который перечисляется сумма вклада, отмечая в первой (свободной) графе: "Перечислено со счета N______________________________________". (фамилия, инициалы)
Запись о произведенной операции делается в сберкнижке вкладчика, на счет которого пречисяется сумма вклада, при первом ее предъявлении;
если вклад перечисляется на новый счет, выдает лицу, совершающему операцию, сберкнижку, а при перечислении вклада на ранее открытый счет на имя другого лица - квитанцию ф.N31;
оформляет ордер ф.N63 на списываемую и отдельно ордер ф.N63 на зачисляемую сумму;
записывает перечисление в операционный дневник по графе "Мемориальные обороты" двумя строками, указывая в графе "Краткое содержание операции":
"Списано со счета N______________________________________" (фамилия, инициалы) и "Зачислено на счет N______________________________________" (фамилия, инициалы)
2.41. Вкладчик может прислать в учреждение Сбербанка по почте заявление о перечислении вклада в этом же учреждении Сбербанка на счет другого лица. Такое заявление должно быть удостоверено в порядке, изложенном в п.9.6 настоящей инструкции. К заявлению прилагается сберкнижка, которая после оформления операции возвращается вкладчику по почте. Если при перечислении вклада открывается новый счет, то сберкнижка выписывается при явке вкладчика, на имя которого открыт счет. Вкладчик дает расписку в получении сберкнижки на извещении ф.N36, которая одновременно является образцом его подписи, а также записывает на извещении ф.N36 данные своего паспорта и дает образец своей подписи на лицевом счете. Контролер (оператор), оформляя в установленном прядке операцию по выдаче сберкнижки, удостоверяет своей подписью сведения о паспорте вкладчика в извещении ф.N36.
§5. Выдача вкладов по данным последконтроля.
2.42. По сберкнижкам, выданным филиалами и агентствами Сбербанка, именные вклады могут выплачиваться полностью или частично также в отделении Сбербанка, которому подчинены филиалы и агентства на основании данных последконтроля.
2.43. Контролер (оператор) операционного отдела отделения Сбербанка, получив от вкладчика сберкнижку и заполненный и подписанный им расходный ордер ф.N51 или соответственно сберкнижку ф.N2-о с заполненным очередным ордером (на ордере указывается номер филиала или агентства Сбербанка, ведущего лицевой счет по вкладу), лично передает их в последконтроль отделения Сбербанка.
После соответствующей проверки работник последконтроля внутренним путем возвращает сберкнижку и расходный ордер контролеру (оператору) операционного отдела отделения Сбербанка, который должен убедиться в том, что на обороте ордера имеется отметка, подписанная работником последконтроля:
"Остаток вклада_________________________________________________________ (прописью)
и подпись вкладчика проверены", и указана дата проверки.
При выплате всего вклада работник последконтроля, исчислив сумму процентов, причитающуюся вкладчику, записывает ее и остаток вклада с причисленными процентами в сберкнижку, подтверждая эту запись своей подписью.
Если к моменту обращения вкладчика в отделение Сбербанка за получением вклада в его сберкнижку не были внесены операции, произведенные в порядке безналичных расчетов, либо ранее причисленные к остатку вклада проценты, работник последконтроля на основании документов последконтроля записывает эти операции в сберкнижку и расписывается в графе "Подпись".
Выдаваемую сумму контролер (оператор) операционного отдела отделения Сбербанка записывает в сберкнижку, указав в графе "Дата": "Выдано в оперотделе отделения N________", а также в операционный дневник, записав в нем номер учреждения Сбербанка, за счет которого выдается вклад. Если выдается весь вклад, сберкнижка погашается в установленном порядке. Одновременно он составляет комплект ордеров ф.N59(А,Б,В).
Кассир устанавливает по переданным ему документам сумму выдачи, убеждается в том, что на обороте ордера имеется отметка работника последконтроля, сличает записи в сберкнижке и в ордерах, подписывает названные документы и выдает вкладчику деньги и сберкнижку (если счет не закрывается).
Комплект ордеров ф.N59, ордер ф.N51 или очередной ордер сберкнижки ф.N2-о, а также погашенная сберкнижка (при выплате всей суммы вклада) передается с дневным отчетом в бухгалтерию.
2.44. Если вкладчик, обратившийся в отделение Сбербанка за получением вклада по данным последконтроля, представил сберкнижку ф.N2-о, в которой отсутствует очередной по порядку номеров ордер и корешок к нему (либо один из указанных документов), операция производится только после сверки остатка вклада, числящегося по данным последконтроля, с лицевым счетом вкладчика.
2.45. Если вкладчик обратился в отделение Сбербанка для дополнительного взноса или получения части вклада по выданной подчиненным филиалом (агентством) Сбербанка сберкнижке ф.N2-о, в которой остался только последний одиннадцатый ордер, то после оформления операции в установленном порядке сберкнижка возвращается вкладчику. При этом вкладчику разъясняется, что следующая операция должна быть им совершена в филиале (агентстве) Сбербанка, ведущем его лицевой счет по вкладу.
2.46. Контролер (оператор) учреждения Сбербанка, ведущий лицевой счет вкладчика, получив из бухгалтерии отделения Сбербанка ордер ф.N59"Б" и расходный ордер, по которому произведена выплата денег в операционном отделе отделения Сбербанка, а если счет закрыт - и погашенную сберкнижку:
сверяет подпись вкладчика на поступившем ордере с образцом подписи в лицевом счете, а также остаток вклада, указанный на обороте ордера, с остатком вклада в лицевом счете. При выявлении каких-либо расхождений немедленно сообщает об этом управляющему и главному бухгалтеру отделения Сбербанка;
записывает операцию в лицевой счет двойной датой - дробью, указывая над чертой дату выдачи вклада в операционном отделе отделения Сбербанка, а под чертой - дату записи в операционный дневник. Если вклад выдан по сберкнижке ф.N2-о, то в первой (свободной) графе лицевого счета контролер (оператор) записывает "Орд.5 - выдано в опер отделе отделения";
при частичной выплате вклада отчисляет проценты на выданную сумму и выводит новый остаток процентов. При выплате всего вклада полученный остаток процентов присоединяет к сумме вклада, на сумму причисленных процентов составляет ордер ф.N52 на зачисление и заносит эту операцию в операционный дневник по графе "Мемориальные обороты - зачислено";
делает за своей подписью на ордере ф.N59"Б" отметку о списании, а на расходном ордере записывает остаток вклада и процентов. Проставляет также на ордере под датой составления ордера (дробью) дату записи операции в операционный дневник и подписывает эти отметки;
записывает операцию в операционный дневник по графе "Мемориальные обороты - списано".
2.47. Контролер (оператор) филиала (агентства) Сбербанка, ведущий лицевой счет вкладчика, при предъявлении сберкнижки должен проверить соответствие записей, произведенных в ней работником последконтроля, записям операций в лицевом счете, после чего удостоверяет их в сберкнижке своей подписью.
2.48. Если вкладчик, получивший часть вклада в отделении Сбербанка, обращается для совершения операции в филиал (агентство), ведущий лицевой счет, до поступления в него ордеров ф.N51 и 59"Б", контролер (оператор) записывает в лицевом счете расходную операцию на основании данных сберкнижки, а ордера оформляет после поступления их в филиал (агентство).
2.49. Выплата в отделении Сбербанка сумм по сберкнижкам филиалов и агентств , которые данному отделению Сбербанка не подчинены, не производится.
2.50. В операционных отделах отделений Сбербанка, где оформление операций производится на бухгалтерских машинах, выдача вкладов по сберкнижкам подчиненных филиалов и агентств оформляется вручную.
§6. Порядок исчисления процентов по вкладу до востребования.
2.51. Для исчисления процентов учреждения Сбербанка пользуются специальными таблицами. Проценты исчисляются до 1 января 1992г. из расчета 2% годовых, с 1 января по 1 августа 1992г. - из расчета 3% годовых, с 1 августа 1992г. по 1 апреля 1993г. - из расчета 20% годовых, с 1 апреля 1993г. - из расчета 40% годовых и т.д.
2.52. Проценты, исчисляемые при приходных операциях, называются "Процентами начисленными", проценты, исчисляемые при расходных операциях, - "Процентами отчисленными". При записи в лицевом счете проценты начисленные присоединяются к выведенному после предыдущей операции остатку процентов, а проценты отчисленные вычитаются из этого остатка; после присоединения или вычитания процентов по данной операции выводится и записывается в лицевом счете, остаток процентов, начисленных до конца года.
2.53. Проценты исчисляются вперед до конца года на сумму полных рублей принятого или выданного вклада.
2.54. По истечении операционного года при годовом заключении счетов остаток процентов, числящихся на 1 января на лицевом счете вкладчика, причисляется к сумме вклада. В графе "Дата" лицевого счета при этом делается запись: "Проценты за 19___год", сумма причисляемых к вкладу процентов указывается в графе "Вклад-приход" и выводится остаток вклада, на который начисляются проценты вперед за весь операционный год. Полученная сумма процентов записывается в лицевом счете в графе "Проценты-остаток".
При предъявлении вкладчиком сберкнижки в ней производятся следующие записи: в графе "Дата" сберкнижки ф.N2 и корешке ордера "Безналичные расчеты" сберкнижки ф.N2-о - "Проценты за _______год", а сумма причисляемых процентов - соответственно в графе "Приход" или в графе "Сумма". В графе "Остаток" указывается новый остаток вклада цифрами и прописью.
В случае предъявления вкладчиком сберкнижки, в которую не вписаны причитающиеся ему проценты за несколько лет, сумма их записывается в сберкнижку за каждый год в отдельности, а остаток вклада с присоединенными процентами пишется прописью один раз после записи причитающихся процентов за последний год либо с согласия вкладчика проценты за несколько лет могут быть записаны общей суммой за весь истекший период.
3. Операции по срочным вкладам.5
3.1. Операции по срочным вкладам производятся в порядке, установленном для вкладов до востребования с учетом следующего.
3.2. По срочным вкладам прием дополнительных взносов не производится. Каждый взнос, размер которого не ограничен, сделанный вкладчиком или вносителем, учитывается как отдельный срочный вклад и записывается в отдельный лицевой счет. На каждый внесенный срочный вклад вкладчику выдается отдельная сберкнижка.
3.3. Выдача части срочного вклада не производится. Вклад выплачивается в полной сумме вместе с причисленными процентами.
Если вкладчик, получая срочный вклад, желает оставить часть его на дальнейшее хранение, то оставляемая сумма учитывается соответственно как новый срочный вклад. При этом оформляется новый лицевой счет и вкладчику выдается сберкнижка по новому лицевому счету.
3.4. По срочным вкладам доход выплачивался до 1 января 1991г. из расчета 3% годовых.
По срочным вкладам с неограниченным сроком хранения проценты исчислялись за 1991г. из расчета 9% годовых, за период с 1 января по 1 августа 1992г. - из расчета 25% годовых, с 1 августа по 31 декабря 1992г. - из расчета 50% годовых.
По срочным вкладам, внесенным на определенный срок, проценты исчислялись из расчета:
с 1 ноября 1990г. с 1 января 1992г. с 1 августа 1992г.
по 31 декабря по 1 августа по 31 декабря
1991г. 1992г. 1992г.
от 1 до 3 лет 5% годовых 10% годовых 30% годовых
от 3 до 5 лет 7% годовых 15% годовых 40% годовых
свыше 5 лет 9% годовых 25% годовых 50% годовых
С 1993г. по всем срочным вкладам установлена единая процентная ставка: с 1 января по 1 апреля - из расчета 60% годовых и с 1 апреля - из расчета 100% годовых.
3.5. Нумерация лицевых счетов по срочным вкладам осуществляется в следующем порядке: перед номером срочного вклада проставляется "О", например, 0125, 01478 и т.д.
3.6. При внесении срочного вклада проценты вперед до конца года не начисляются. Проценты по срочным вкладам начисляются за истекшее время - в конце операционного года или при выплате вклада. При этом в конце операционного года проценты начисляются только по тем срочным вкладам, которые хранились не менее одного года.
Например, если вклад внесен 1 февраля 1993г., то проценты по этому вкладу подлежат причислению к сумме вклада 31 декабря 1994г. При этом на сумму вклада должны быть начислены и причислены к сумме вклада проценты по 31 декабря 1993г. исходя из процентной ставки, установленной на 1993г., после чего на остаток вклада вместе с причисленными процентами начисляются проценты за 1994г. исходя из установленной на этот год процентной ставки, которые также должны быть причислены к сумме срочного вклада 31 декабря 1994г. В дальнейшем проценты должны причисляться ежегодно 31 декабря 1995г., 31 декабря 1996г. и т.д.
3.7. При выдаче вклада, срок хранения которого составляет более 1 года, проценты начисляются за все время его хранения исходя из процентной ставки, действовавшей по срочным вкладам в период хранения этого вклада. Например, если срочный вклад был внесен 23 апреля 1993г., то при выдаче этого вклада начиная с 24 апреля 1994г. к нему присоединяются проценты, установленные по срочным вкладам.
3.8. При закрытии счета ранее 1 года со дня внесения доход по вкладу выплачивается в размере, установленном по вкладу до востребования.
3.9. Вкладчик имеет право получить причисленные к остатку вклада проценты (в полной сумме или частично), при этом срок хранения вклада не нарушается и вклад на новый счет не перечисляется. Предварительно на выплачиваемую сумму процентов начисляются проценты за период с начала текущего года по день выдачи, которые также выплачиваются вкладчику.
4. Банковская тайна: запрет, обязанность и
порядок предоставления сведений
Банковская тайна и ее законодательное регламентирование тесно связаны с охраной установленных государством условий и порядка осуществления банковской деятельности и, в первую очередь, с защитой от незаконного проникновения в легальную хозяйственно-финансовую деятельность юридических и физических лиц - клиентов банка. Данное положение нашло свое конкретное отражение в гражданском законодательстве.6
В соответствии со ст. 857 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) банк гарантирует тайну банковского счета и вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Рассмотрим эти законодательные понятия более подробно.
Во-первых, тайной являются сведения:
о счете любого вида: расчетном, текущем, бюджетном, валютном, депозитном и т. п.;
о внутри банковском счете: по учету просроченных кредитов, покупке векселей и т. п.;
об открытии, закрытии, переоформлении, переводе счета в другой банк и т. п.
Во-вторых, тайными являются сведения об операциях по счету. Такие операции предусмотрены законом, банковскими правилами, закрепленными в нормативных документах, и обычаями делового оборота. Это принятие и зачисление поступающих на счет клиента денежных средств, выполнение его распоряжений о перечислении соответствующих сумм или их выдаче, а также проведение других операций (ст. 848 ГК РФ).
В-третьих, положения ст. 857 ГК РФ распространяются и на все виды вкладов - срочные, до востребования либо иные, а следовательно, и на любые вклады в пользу третьих лиц (ст. 842 ГК РФ) и касаются сумм денежных средств, их зачисления или снятия, а также их остатка.
И, наконец, гражданское законодательство считает банковской тайной сведения о клиенте. Это понятие весьма объемно по своему содержанию и при буквальном его толковании предполагает полную конфиденциальность таких сведений. Если это физическое лицо, то тайной являются его паспортные данные, сведения о внесении третьими лицами денежных средств на счет владельца, данные о наличии или отсутствии сберегательных книжек и сертификатов, номер счета по вкладу, депозитарные операции и т. п. Если это юридическое лицо, то тайной являются все сведения, хранящиеся в юридическом деле клиента, в том числе справки и свидетельства из государственных органов о регистрации и постановке на учет, учредительные документы и т. п.
Казалось бы, что здесь может быть тайного, если официально такие данные известны неопределенно широкому кругу лиц? Дело в том, что это обстоятельство для банка юридически безразлично. Кредитная организация прежде всего исходит из приоритетности своей деятельности - все, что оказывается в сфере ее взаимоотношений с клиентом, сразу становится тайной, иными словами, такие сведения можно получить где угодно, но не от банка.
В этой ситуации наблюдается определенная коллизия норм гражданского законодательства и постановления Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 г. "О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну", в соответствии с которым не являются коммерческой тайной учредительные документы: устав организации, решение о создании предприятия или договор учредителей.
Таким образом, юридическая природа коммерческой и банковской тайны различна не только по содержанию и законодательному регламентированию (ст. 139 и 857 ГК РФ), но и по последствиям их признания для участников хозяйственной деятельности, контролирующих органов государства и т. п.
В то же время следует отметить, что любая кредитная организация может являться хранителем не только банковской, но одновременно и коммерческой тайны, т. с. информации, имеющей действительную или потенциальную ценность в силу неизвестности се третьим лицам, при отсутствии к ней свободного доступа на законном основании и охране ее конфиденциальности. Такие сведения, например, могут касаться осуществления службой безопасности банка мероприятий по пресечению разного рода злоупотреблений, направленных против интересов банка, методов и форм контроля за заемщиками, хранения информации на машинных носителях, международного сотрудничества и т. п.
Понятие банковской тайны содержится и в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г. (далее для удобства - Закон о банках). В ст. 26 этого закона гарантируется тайна об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов кредитной организации. Однако далее в тексте закона декларируется обязанность служащих банка хранить тайну "об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону".
Как видим, налицо несколько принципиальных различий по сравнению с определением банковской тайны в гражданском законодательстве, что, безусловно, способно породить на практике ряд коллизий. В соответствии с ГК РФ тайными являются операции по счету, а в Законе о банках говорится о тайне по операциям в целом, что, разумеется, не одно и то же. В ст. 5 Закона о банках к банковским операциям относятся: привлечение денежных средств во вклады, их размещение от имени банка и за его счет, открытие и ведение счетов, осуществление расчетов по поручению клиентов, инкассация денежных средств, векселей, расчетных и платежных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах, привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, выдача банковской гарантии.
Как уже отмечалось, в ст. 26 Закона о банках упоминается обязанность хранить в тайне иные сведения, отличные от сведений об операциях, счетах и вкладах, которые, однако, должны быть установлены кредитной организацией, при условии, что они не противоречат федеральному закону. Однозначно ответить на вопрос, что это за сведения, затруднительно, и можно лишь предполагать, что речь идет об информации, касающейся непосредственно клиентов. Это, например, могут быть сведения о кредитном деле, о содержании и условиях кредитного договора и договоров об обеспечении исполнения обязательств по нему, а также данные о паспортах экспортных и импортных сделок, контрактах с контрагентами и т. п.
В этой противоречивой ситуации при решении вопроса о том, какие сведения составляют банковскую тайну, следует, видимо, руководствоваться определением, указанным в ст. 857 ГК РФ, поскольку оно является более точным.
Банковской тайной являются и данные о счетах корреспондентов, а также о межбанковских операциях: привлечение и размещение друг у друга средств в форме депозитов, кредитов, размещение счетов через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и совершение других взаимных операций, предусмотренных лицензиями, выданными Банком России.
Это утверждение вытекает из анализа ст. 860 ГК РФ, в соответствии с которой положения о банковской тайне распространяются на корреспондентские счета, субсчета, а также другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, другими правовыми актами или нормативно установленными банковскими правилами.
Общие условия выдачи сведений (в виде справок), составляющих банковскую тайну, определены в ст. 26 Закона о банках. Эти условия различны в зависимости от принадлежности сведений.
В соответствии с ч. 2 данной нормы справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются: судам общей юрисдикции, арбитражным судам и отдельным судьям, Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам, а также органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве, при наличии согласия на это прокурора.
В соответствии с ч. 3 ст. 26 Закона о банках справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются значительно более узкому кругу организаций - только судам и органам предварительного следствия, на тех же условиях, что и для юридических лиц.7
В соответствии с ч. 4 ст. 26 Закона о банках справки по счетам н вкладам в случае смерти их владельцев выдаются.
лицам, которые указаны в завещательном распоряжении, переданном (сделанном) банку умершим владельцем счета или вклада;
нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков;
иностранным консульским учреждениям в отношении счетов умерших иностранных граждан.
В принципе этот перечень не подлежит расширительному толкованию. Следовательно, сведения о счетах и вкладах умерших лиц не должны разглашаться органам, перечисленным в ч. 2 и 3 ст. 26 Закона о банках. Эту информацию указанные органы могут получить непосредственно у лиц и организаций. упомянутых в ч. 4 данной статьи, но не у самой кредитной организации.
В установленной законом процедуре выдачи сведений, составляющих банковскую тайну, есть ряд особенностей, на которые необходимо обратить внимание. Остановимся на этих моментах подробнее.
В соответствии с Федеральным конституционным законом "О судебной системе Российской Федерации" от 31 декабря 1996 г. судебная власть осуществляется посредством конституционного, гражданского, административного и уголовного судопроизводства. Следовательно, и сведения, составляющие банковскую тайну, должны выдаваться любому из судов любой инстанции - федерального подчинения или субъекта Российской Федерации (конституционный (уставный) суд), в том числе военным и специализированным судам.
Сведения выдаются также по требованию любого из судей, осуществляющих вышеуказанное судопроизводство, поскольку они обладают единым статусом и различаются между собой только полномочиями и компетенцией. Справка о банковской тайне предоставляется н мировому судье, поскольку он в соответствии с законом имеет статус судьи общей юрисдикции субъекта Российской Федерации.
Привлеченные в установленном законом порядке к осуществлению правосудия присяжные, народные и арбитражные заседатели судьями не являются, и по их запросам сведения, составляющие банковскую тайну, не выдаются.
Не являются судьями в толковании закона "О судебной системе Российской Федерации" арбитры (судьи) третейских судов, в том числе Международного коммерческого арбитражного суда и Морской арбитражной комиссии при Торгово-промышленной палате Российской Федерации. Это объясняется тем, что третейские суды не связаны правилами гражданского судопроизводства (ст. 10 Положения о третейском суде), а при разрешении экономических споров порядок их организации и деятельности определяется Временным положением о третейском суде для разрешения экономических споров от 24 июня 1992 года.
Не являются судьями и члены Судебной палаты по информационным спорам при Президенте Российской Федерации, поскольку эта организация не входит в судебную систему Российской Федерации.
Согласно Федеральному закону от 11 января 1995 г. "О Счетной палате Российской Федерации" эта организация осуществляет контроль за деятельностью Центрального банка Российской Федерации, его структурных подразделений и других банков в части обслуживания ими федерального бюджета (ст. 19). Следовательно, и выдача сведений Счетной палате правомерна только в отношении операций, счетов и вкладов, касающихся бюджетных средств. Это положение, разумеется, распространяется и на деятельность коммерческих банков.
Прокурору справки по операциям, счетам и вкладам как физических, так и юридических лиц банк обязан выдавать только в случаях поступления от него запроса по уголовному делу, находящемуся в его производстве. Это вытекает по аналогии из ст. 26 Закона о банках, в которой предусмотрена выдача справок следователям с согласия прокурора и лишь по находящимся в производстве уголовным делам.
В соответствии с уголовно-процессуальным законодательством (ст. 125 УПК РСФСР) предварительное следствие по уголовным делам производится следователями прокуратуры, органов внутренних дел, федеральной службы безопасности и федеральных органов налоговой полиции.
Таким образом, из двух указанных в Законе о банках организаций - прокуратуры и налоговой полиции - могут последовать запросы о предоставлении необходимой информации как собственно от прокурора или должностного лица налоговой полиции, так и от следственных подразделений в связи с расследованием уголовного дела. Согласие прокурора на запросе следователя может быть в виде записи произвольной формы (например, "согласен"), с указанием статуса прокурора, его подписью и печатью.
Запрос как самого прокурора, так и следователя любого из следственных подразделений должен содержать указание на конкретное уголовное дело - его номер, статью УК РФ, по которой оно возбуждено, и дату возбуждения. Это необходимо для подтверждения факта нахождения уголовного дела в производстве.
Справки по операциям, счетам и вкладам могут быть выданы лишь тем из органов, которые указаны в Законе о банках. Это означает, что запрос о выдаче должен исходить именно от этих органов, а не каких-либо других, и содержать необходимые реквизиты: точное название, адрес (телефон), должность, фамилию и подпись руководящего должностного лица (судьи, прокурора, следователя), исходящий регистрационный номер с соответствующей датой.
Если запрос поступает на бланке организации (суда), то печать не является обязательным атрибутом такого документа. Однако если печать есть (ее присутствие обязательно в случае представления документа не на бланке), то она должна принадлежать именно тому органу, который запрашивает сведения. При этом не допускаются "заменители" официальной печати (например, печать с наименованием организации, но предназначенная для внутреннего пользования - "для пакетов", "отдел УЭБ" и т. п.).
Запрос о выдаче банковской тайны может поступить по почте или непосредственно представлен должностным лицом либо иным сотрудником органа, запрашивающего сведения. В любом случае запрос должен быть зарегистрирован в канцелярии банка, поскольку он является юридическим основанием предоставления тайных сведений и может оказаться нужным в случае поступления претензий со стороны клиента.
Регистрация запроса целесообразна и для фиксации самого факта обращения за сведениями, составляющими банковскую тайну. Такое обращение в определенных ситуациях может служить доказательством недобросовестных намерений по использованию подобной информации. В этой ситуации банк может принять соответствующие меры защиты, например, предупредить клиента или уведомить правоохранительные органы о попытке незаконного получения сведений.
После регистрации запрос направляется юристу для заключения о его правомерности (заключение может быть сделано в виде записи произвольной формы, например, "Запрос правомерен") и в последующем передан для исполнения в соответствующее подразделение банка - отдел частных вкладов, отдел открытия счетов и т. п.
В случае неправомерности запроса он отсылается обратно адресату с указанием мотивов и ссылкой на закон, в соответствии с которым сведения не могут быть предоставлены.
Если запрос доставлен лично должностным лицом, подписавшим запрос, то необходимо прежде всего удостовериться в этом, сверив запрос с удостоверением личности данного лица. На практике нередки случаи предъявления подложных или недействительных удостоверений. Для того чтобы иметь общее представление об их форме, необходимо знать, что в любом из них должна быть указана организация, которую представляет владелец, а также его должность. На левой стороне удостоверения помещается фотография сотрудника, правый нижний угол которой скреплен оттиском печати органа, выдавшего документ. В удостоверении должен быть зафиксирован его номер (серия), проставлено время выдачи и срок действия, а также подпись руководителя организации.
Факт и время вручения справки должностному лицу, прибывшему лично, должны быть удостоверены соответствующей распиской на копии справки, которая остается в банке.
При доставлении запроса иным сотрудником (оперативный сотрудник милиции, органа дознания и т. п.) целесообразно зафиксировать его должность и фамилию, перед этим внимательно изучив удостоверение. Выдавать справку такому лицу рекомендуется в том случае, если у него есть письменное распоряжение уполномоченного должностного лица на ее получение. В случае возникновения каких-либо сомнений нелишней является и проверка данного сотрудника по указанному месту работы, хотя бы по телефону (дежурная часть, отдел кадров и т. п.).
При решении вопроса о выдаче справки не имеет юридического значения, осведомлен ли клиент о запросе или нет. Однако, исходя из характера доверительных отношений с клиентом, целесообразно выяснить это (либо через лицо, представившее запрос, либо по телефону - в том органе, из которого он поступил). Если от организации, направившей запрос, не представлено никакого документа, запрещающего разглашение сведений об этом, то банк может сообщить своему клиенту о поступившем запросе и выдаче справки.
Среди сотрудников коммерческих банков распространено мнение, что в случаях, когда вклада или счета нет, то нет и препятствий для выдачи справки об этом (так как нет оснований для отказа в ее выдаче). Эта позиция основывается на том, что банковская тайна распространяется лишь на сведения об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов банка и, следовательно, в отношении иных лиц (не клиентов банка) любой из правоохранительных органов - милиция, органы дознания, оперативные подразделения службы безопасности и другие - вправе рассчитывать на получение информации.
Это мнение неверное. Нельзя решать вопрос о выдаче или невыдаче сведений в зависимости от того, есть ли в банке счет или вклад клиента либо их нет. Для решения этого вопроса необходимо принимать во внимание главное обстоятельство - перечень органов, которым предоставлено право получать необходимую информацию, и правовые основания для реализации этого права. В ином случае может возникнуть парадоксальная ситуация. Представим, что в банк одновременно поступил запрос от неуполномоченного органа (например, муниципальной милиции) с требованием представить сведения о поступлении денежных средств на вклады двух физических лиц. Причем один из них не является клиентом банка, а у другого имеется вклад. Выходит, что в отношении одного из них банк должен представить справку об отсутствии сведений (т. е. косвенно признать, что данное лицо не является клиентом), а в отношении другого одновременно указать на неправомерность запроса (т. е. косвенно подтвердить, что он клиент банка). Как видим, логики в таком решении нет, поскольку нс соблюден законодательный принцип предоставления сведений. И на тот и на другой запрос следует отвечать, что он неправомерен, и отказать в предоставлении информации.
Однако при этом необходимо учитывать, что не все сведения о банковской деятельности являются закрытыми для юридических и физических лиц. В соответствии со ст. 8 Закона о банках кредитная организация при осуществлении своих операций обязана по требованию граждан и организаций предоставить информацию о своей финансовой отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках), аудиторское заключение за предыдущий год, ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год, а также лицензию на право осуществления банковских операций. Как видим, содержание этих сведений нс является банковской тайной.
Однако за непредставление подобной информации либо представление недостоверных или неполных сведений и введение тем самым в заблуждение физических или юридических лиц к кредитной организации могут быть применены различные меры воздействия со стороны Центрального банка Российской Федерации вплоть до отзыва лицензии.
Анализ ст. 26 Закона о банках и существующая практика позволяют определить ряд государственных организаций, которые наиболее часто пытаются получить сведения, составляющие банковскую тайну, не имея на это права. Перечень этих органов различен и варьируется в зависимости от статуса клиента.
В отношении юридических лиц банком не должны выдаваться справки:
оперативным подразделениям милиции (управлениям и отделам по борьбе с экономическими преступлениями, по борьбе с организованной преступностью и т. п.) и федеральной службы безопасности; министерству финансов и казначейству; федеральной службе охраны; службе валютного и экспортного контроля.
В отношении физических лиц банки не должны выдавать справки:
оперативным подразделениям милиции и федеральной службы безопасности; федеральной службе охраны; министерству финансов и казначейству; службе валютного и экспортного контроля, налоговой инспекции; оперативным подразделениям налоговой полиции; таможенным органам (по делам, не возбужденным в порядке УПК РСФСР); Счетной палате Российской Федерации.
В этой связи возникает практический вопрос: обязаны ли банки руководствоваться п. 8 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в части сообщения налоговой инспекции о совершении физическим лицом разовой операции в наличной или безналичной форме на сумму, эквивалентную 10 тыс. дол. США?
Анализ российского законодательства по этому вопросу показывает, что ответ должен быть отрицательным. Во-первых, противоречие п. 8 Указа и ч. 3 ст. 26 Закона о банках очевидно. Во-вторых, в этой ситуации Указ применяться не должен, поскольку это вытекает из ст. 90 Конституции Российской Федерации о приоритетности применения федерального закона при возникновении правовых коллизий.
Разумеется, при этом следует принимать во внимание и вполне прогнозируемую позицию налоговых органов, которые будут продолжать руководствоваться положениями Указа. Иными словами, нужно быть готовым к конфликту и к использованию правовых мер защиты.
Анализ практики показывает, что в последнее время в банки все чаще поступают требования в виде постановления или служебного письма органа дознания (особенно из подразделений по борьбе с экономическими преступлениями), в том числе с согласия прокурора, на получение сведений, составляющих банковскую тайну. При этом они ссылаются на ст. 109 УПК РСФСР ("Обязательность рассмотрения заявлений и сообщений о преступлении").
Подобные требования неправомерны, поскольку они противоречат законодательству. Во-первых, оперативные работники милиции и других органов дознания не являются следователями. Во-вторых, сведения в этих случаях выдаются лишь по уголовным делам, находящимся в производстве, а ст. 109 УПК РСФСР не содержит какого-либо упоминания о "деле". Доследственные проверочные действия не образуют "дела".
В то же время в банки нередко поступают запросы от различных подразделений правоохранительных органов о предоставлении каких-либо сведений со ссылкой на иные законы и нормативные акты (законы "О милиции", "О прокуратуре Российской Федерации", федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности" и др.), в которых не предусмотрены полномочия соответствующих органов на получение подобной информации. Поэтому удовлетворение таких требований также неправомерно, поскольку соответствующие статьи указанных законов являются общими нормами по отношению к специальным нормам ГК РФ и Закона о банках, регулирующим этот вопрос. В случае такой конкуренции норм применению подлежат, как известно, специальные статьи.
Нередко следователи, не имея согласия прокурора на предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, выносят постановление о производстве выемки картотеки счетов или вкладов. При этом они ссылаются на то, что их постановления обязательны и требуют их исполнения. Такие действия являются незаконными. В отношении банковских счетов и вкладов действует не общая норма уголовно-процессуального закона, позволяющая следователям производить выемку вообще, а специальная, которая позволяет делать это только с согласия прокурора. Согласно ч. 5 ст. 127 УПК РСФСР обязательными для исполнения являются лишь постановления следователя, вынесенные в соответствии с законом. В данном же случае выемка преследует цель получить необходимую информацию в обход закона, поэтому банк может препятствовать выполнению такого постановления, разъяснив следователю свою правовую позицию.
В случае попытки принудительной выемки картотеки счетов или вкладов следует немедленно официально обратиться к местному прокурору и просить его пресечь нарушение закона. А если выемка все-таки будет произведена, то необходимо обжаловать это действие прокурору.
Противозаконной является также и проверка счетов в выборочном или сплошном порядке для выявления счета или вклада на определенное лицо. Такое действие не подпадает под понятие выемки как уголовно-процессуального действия, а содержит все признаки обыска, который, как и выемка, может производиться лишь по уголовному делу с вынесением об этом мотивированного постановления с санкцией прокурора. Причем обыск или выемка должны производиться в присутствии понятых - посторонних, незаинтересованных лиц, а также в присутствии представителя банка и с составлением соответствующего протокола (ст. 169, 176 УПК РСФСР).
Указанные лица имеют право делать заявления по поводу выемки или обыска, которые подлежат занесению в протокол. Если обыск производится без санкции прокурора (а закон допускает это в неотложных случаях), в течение суток о нем должен быть уведомлен прокурор, осуществляющий надзор за расследованием данного уголовного дела. Сделать это обязан тот, кто произвел обыск (ст. 168 УПК РСФСР).
Протокол о производстве выемки или обыска должен быть составлен и в том случае, когда не обнаружены и не изъяты искомые предметы. В этом случае удостоверяется сам факт проведения действия и его отрицательный результат. Копия протокола должна быть вручена руководителю банка (ст. 177 УПК РСФСР).
В соответствии с законом сохранение банковской тайны является обязанностью кредитной организации. Такой же обязанностью является и предоставление сведений о счетах, вкладах, операциях и клиентах банка в случае правомерности запроса об этом.
В этой ситуации происходит как бы конкуренция обязанностей. С одной стороны, банк может быть подвергнут мерам правового воздействия за отказ или неисполнение требований уполномоченных органов, с другой стороны, он может нести ответственность за выдачу банковской тайны, если сведения предоставлены не тем органам и лицам, которые указаны в законе, или это сделано с нарушением установленного порядка.
Так, за игнорирование или неисполнение запроса суда о выдаче необходимых сведений должностное лицо банка может быть подвергнуто административному взысканию по ст. 165-1 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях за проявление неуважения к суду (т. с. за совершение действий, свидетельствующих о явном пренебрежении к суду), и, в зависимости от обстоятельств дела, оно может быть привлечено к уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ - за злостное неисполнение судебного акта.
Отказ предоставить сведения, составляющие банковскую тайну, прокурору или с его согласия следственным органам по делам, находящимся в их производстве, может повлечь административную ответственность по ст. 165-10 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях как за неисполнение законных требований прокурора.
Такие же действия банка при требовании таможенных органов могут быть расценены как неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица и в соответствии со ст. 437 Таможенного кодекса Российской Федерации повлечь штраф в размере до трех установленных минимальных размеров месячной оплаты труда.
Непредставление налоговой полиции сведений, составляющих банковскую тайну, грозит должностному лицу банка административной ответственностью в виде штрафа до 100-кратного установленного минимального размера оплаты труда как за воспрепятствование получения информации, необходимой для исполнения возложенных на органы налоговой полиции обязанностей (ст. 11 Закона РФ "О федеральных органах налоговой полиции" от 24 июня 1993 г.).
Неправомерный отказ в предоставлении или уклонение от предоставления информации о сведениях, составляющих банковскую тайну, а также предоставление заведомо неполной или ложной информации Счетной палате Российской Федерации, если эти деяния совершены должностным лицом, обязанным предоставлять такие сведения, влекут уголовную ответственность по ст. 287 УК РФ.
В соответствии с действующим законодательством Центральный банк Российской Федерации не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученных им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством.
За разглашение банковской тайны Центральный банк Российской Федерации, коммерческие банки и другие организации (в том числе налоговые, таможенные, правоохранительные и т. п.), их должностные лица и их уполномоченные сотрудники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном законом.
Согласно ч. 3 ст. 857 ГК РФ при разглашении любым банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать возмещения причиненного ущерба.
В соответствии с новым Уголовным кодексом Российской Федерации незаконное получение или разглашение банковской (или коммерческой) тайны влечет уголовную ответственность по ст. 183 УК. Эта уголовно-правовая норма содержит две части. В первой из них предусмотрено наказание за собирание тайных сведений "криминальным" путем - при помощи подкупа или угроз либо похищения документов, а также иным незаконным способом с целью разглашения или использования такой информации.
Согласно ч. 2 ст. 183 УК в уголовном порядке преследуется незаконное разглашение или использование сведений, составляющих банковскую тайну, без согласия их владельца, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности и причинившие крупный ущерб. Под разглашением понимается предание сведений огласке, в результате которой они стали известны посторонним, в том числе их предоставление не уполномоченным на то лицам различных государственных органов. Незаконное использование - это возмездная или иная целенаправленная передача тайны посторонним лицам для принятия различных решений, как правило, связанных с ухудшением финансово-хозяйственной деятельности организации или физического лица, совершенная из мести, корысти, для улучшения собственной репутации и т. п.
В соответствии с ч. 2 ст. 183 УК РФ разглашение банковской тайны преследуется уголовным законом, если оно произошло без согласия се владельца. В связи с этим важно определить форму такого соглашения. Видимо, оно не должно быть устным. Этот вывод подтверждается ч. 2 ст. 857 ГК РФ, в соответствии с которой сведения, составляющие банковскую тайну, могут получить представители клиента банка. В этой ситуации представители действуют в рамках гражданского закона (ст. 182, 184, 185 ГК).
По уголовному закону разглашение или использование банковской тайны признается преступным только в случае причинения крупного ущерба, причем вне зависимости от того, кому нанесен вред - владельцу информации или иному лицу (например, контрагенту). Ущерб признается крупным по усмотрению суда и в зависимости от конкретных обстоятельств дела.
5. Основы операционной работы и бухгалтерского учета
по пластиковым картам
Современное развитие рынка финансовых услуг характеризуется бурным внедрением электронных технологий, что привело к широкому использованию пластиковых карт, как международных, так и локальных.
Ассоциация российских членов Europay International, объединяющая 34 российских банка, которые выпускают международные пластиковые карточки Eurocard/MasterCard, создана 18 октября 1995 г. с целью координации деятельности банков по формированию рынка международных пластиковых карт в России с учетом использования передового мирового опыта.
Банками-членами Ассоциации в 1996 г. выпущено более 480 тыс. международных пластиковых карт Eurocard/MasterCard, а к концу текущего года ожидается, что в России будет выпущено свыше 1 млн. таких карточек. Более 100 российских банков работают сегодня с международными пластиковыми картами, растет интерес к ним и у специалистов.8
Сегодня российская банковская система переживает настоящий бум "карточного бизнеса".
Количество банков, эмитирующих пластиковые карты различных отечественных и международных платежных систем, несмотря на все трудности, постоянно увеличивается. Расширяется сеть торговых предприятий, реализующих свои товары с использованием пластиковых карт, банки активно внедряют в сферу своих услуг выдачу наличных денежных средств по пластиковым картам через банкоматы и в обменных пунктах, растут объемы операций по картам.
Однако не только внедрение передовых технологий и хорошо поставленная коммерческая работа являются условиями положительных результатов. Не менее важно - правильно организовать операционную работу и бухгалтерский учет совершаемых операций.
Как показывает опыт, это далеко не простое дело. Особенно если учесть то обстоятельство, что до настоящего времени Центральным банком основополагающих нормативных документов по этому вопросу не разработано, а в Гражданском кодексе Российской Федерации о пластиковых картах нет даже упоминания.
В связи с таким нормативным вакуумом коммерческие банки вынуждены самостоятельно решать эту проблему, опираясь на мировой опыт, здравый смысл и существующие документы (по аналогии или исходя из смысла этих документов).
В таких условиях правильная организация операционной работы и бухгалтерского учета возможна только при правильном понимании сути процессов, которые происходят при операциях, совершаемых с использованием пластиковых карт.
Рассмотрим технологию, когда авторизация операций и представляемые для расчетов финансовые сообщения не совпадают по времени, а ряд операций вообще может проводиться без авторизации (так называемая технология "двух сообщений"). Такая технология в основном и реализуется сегодня в России как для международных, так и для российских пластиковых карт.
Технология "одного сообщения", когда авторизационный запрос является одновременно л распоряжением на списание средств со счета, т. е. технология прямого доступа к счету держателя карты, в настоящее время применяется в нашей стране, как правило, только в локальных банковских системах.
Внимательное рассмотрение технологии "двух сообщений" позволяет сделать вывод, что в пластиковой карте, "работающей" по этой технологии, сосредоточены две основные функции.
Во-первых, она является инструментом предоставления гарантий банка, выпустившего карту, гарантий по оплате банком тех операций, которые с помощью этой карты были совершены ее держателем (так называемая авторизация). При этом, по всей видимости, операции, совершенные без авторизации (ниже так называемого "floor limit"), как это ни покажется странным, также являются авторизованными операциями, только авторизованы они не в момент их совершения, а заранее, в тот момент, когда эмитент вступал в Платежную систему и, соглашаясь с таким порядком авторизации, гарантировал оплату таких операций.
Во-вторых, пластиковая карта - это инструмент оформления документа, подтверждающего совершение сделки, документа, являющегося по существу долговым обязательством держателя карты, которое в последующем, используя инфраструктуру платежной системы, предъявляется к оплате мерчантом (предприятие, реализующее товары и услуги с использованием пластиковых карт) через банк-эквайрер банку-эмитенту под его выданные гарантии. Банк-эмитент, в свою очередь, оплатив предъявленные ему долговые обязательства, предъявляет их к оплате держателю карты. При выдаче наличных денежных средств предъявление банку-эмитенту долговых обязательств держателя карты осуществляется банком-эквайрером.
При таком понимании происходящих процессов карточный счет держателя дебетной карты (карты типа "pay now") является не чем иным, как счетом для размещения обеспечения, под которое банк-эмитент выдает свои банковские гарантии и с которого, после оплаты представленных к оплате долговых обязательств держателя карты, он списывает в свою пользу причитающиеся средства.
Для кредитных карт (карт типа "pay later") в банке-эмитенте нет специального обеспечения под предоставляемые им банковские гарантии. Банк дает эти гарантии по согласованной с держателем карты схеме, а после оплаты его долговых обязательств предоставляет держателю карты кредит на тех или иных условиях.
Таким образом, можно сделать вывод, что операционная работа в банке по пластиковым картам, "работающим" по технологии "двух сообщений", это прежде всего:
предоставление банковских гарантий по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт банка, которое сопряжено в отношении держателя карты либо с депозитными операциями, когда банковские гарантии выдаются только при наличии на специальном счете клиента необходимых для этого денежных средств (дебетные карты), либо когда специальных средств клиента не требуется, а выдаваемые банковские гарантии обеспечиваются иными способами (кредитные карты);
расчеты, связанные с оплатой банками предъявленных им долговых обязательств держателей карт;
расчеты, связанные с оплатой держателями карт своих долговых обязательств перед банком-эмитентом либо сразу по предъявлению их банком к оплате (дебетные карты), либо с рассрочкой платежа (кредитные карты).
Если основы бухгалтерского учета расчетных, депозитных и кредитных операций в общем достаточно хорошо проработаны и необходимо только их применить к конкретным финансовым схемам расчетов по пластиковым картам, то вопрос бухгалтерского учета лимитов авторизации, как обязательств по предоставлению банковских гарантий, и учета сумм авторизованных и неоплаченных операций, как банковских гарантий, уже предоставленных, вообще не разработан. Многими банками ведется учет лимитов авторизации и авторизованных, но неоплаченных сумм, однако он ведется без понимания финансового смысла этих операций, а следовательно, вне связи с бухгалтерским учетом.
На основе изложенного выше представляется целесообразным учет авторизованных, но неоплаченных операций, вести "за балансом", как это делается для банковских гарантий по кредитам, это позволит более точно определять результирующие финансовые показатели банка (например, достаточность капитала), знание которых необходимо для правильной оценки финансового состояния банка и соответственно для принятия решения о его целях и политике.
Кроме того, при переходе на международные правила бухгалтерского учета, который, как известно, планируется в самом ближайшем будущем, было бы целесообразно, с учетом принципа "день сделки", своевременно отражать за балансом также и обязательства по предоставлению гарантий, т. е. лимиты авторизации. Это позволит сделать бухгалтерский учет операций по пластиковым картам более полным и объективным.
Остановимся на расчетах по пластиковым картам и их отражении в бухгалтерском учете.
Для примера рассмотрим расчеты по пластиковым картам EUROCARD-MASTERCARD, при этом для простоты предположим, что все операции по этим картам совершаются в Европе, что банк-участник уже имеет в Расчетном банке Платежной системы обыкновенный корреспондентский счет "ностро", а все участвующие в расчетах счета банка-участника и его клиентов ведутся в долларах США.
В соответствии с требованиями Платежной системы для осуществления расчетов по пластиковым картам банку-участнику в Расчетном банке Платежной системы открываются:
на имя банка-участника - специальный счет для расчетов, так называемый счет "settlement account";
на имя Платежной организации (юридического лица, представляющего интересы Платежной системы) - счет страхового покрытия операций, так называемый счет "security deposit".
Счет "settlement account" является счетом позиции банка-участника по отношению к Платежной системе. На этом счете на балансе Расчетного банка возможно как дебетовое, так и кредитовое сальдо. При этом задолженность перед Платежной системой, как правило, должна быть погашена банком-участником не позднее чем через два дня после ее возникновения, а причитающиеся банку-участнику средства, зачисленные на счет "settlement account" , могут быть перечислены с этого счета на любой другой счет этого банка датой валютирования, указанной в его соответствующем распоряжении.
Счет "security deposit" является залоговым счетом. На этом счете банком-эмитентом размещаются средства, сумма которых зависит от степени риска, связанного с обязательствами банка-участника перед Платежной системой, и определяется ею, как правило, с учетом объема эмиссии пластиковых карт. Средства банка-участника, находящиеся на счете "security deposit", могут быть списаны с этого счета в порядке, определенном Платежной системой, в случае невыполнения банком-эмитентом своих обязательств, отраженных на счете "settlement account".
Поскольку таких счетов в Плане счетов коммерческих банков не существует и нет указаний Центрального банка по их ведению, представляется целесообразным учет операций по счету "settlement account" и счету "security deposit" вести на двух специальных лицевых счетах аналитического учета, открытых по балансовому счету второго порядка № 076, предназначенному для отражения расчетов по прочим операциям в валюте.
Кроме того, необходимо открыть по тому же балансовому счету специальный лицевой счет для отражения расчетов по пластиковым картам (далее - счет расчетов), а также отдельный счет по расчетам с мерчантами ( далее - счет кредиторской задолженности мерчантам).
Учет операций, совершаемых держателями карт, должен вестись на их лицевых счетах, открытых по балансовому счету второго порядка № 070, а учет расходов и доходов банка-участника по операциям, совершенным с использованием пластиковых карт, - на отдельных лицевых счетах аналитического учета, открытых на счетах № 970 и 960 соответственно.
Для учета комиссионного вознаграждения, взимаемого банком-эквайрером с мерчантов, открывается специальный лицевой счет по балансовому счету второго порядка № 943, предназначенный для учета доходов будущих периодов. Использование этого счета объясняется необходимостью соблюдения одного из основных принципов бухгалтерского учета, а именно "принципа осторожности". В соответствии с этим принципом доходы банка-эквайрера по операциям оплаты товаров и услуг должны относиться на счет доходов (960) только тогда, когда они реально возникают, т. е. когда торговые чеки оплачены банками-эмитентами.
Рассмотрим операции в динамике.
Предположим, что банк-участник является банком, только эмитирующим пластиковые карты.
Тогда после получения из Расчетного банка по системе S.W.I.F.T. уведомления о дебетовании счета "settlement account" банк-эмитент дает распоряжение на перечисление датой валютирования, указанной в этом уведомлении, со своего корреспондентского счета в Расчетном банке в пользу счета "settlement account" суммы, подлежащей удержанию, и выполняет следующую проводку:

По получении из Расчетного банка по системе S.W.I.F.T. уведомления об исполнении этого распоряжения банком выполняется следующая проводка:

На основании полученной от Процессингового центра Платежной системы детальной информации об операциях, совершенных держателями карт, и комиссиях, взимаемых с банка-эмитента или причитающихся ему (incoming file, detailed position, account position), а также с учетом комиссий банка-эмитента, которые удерживаются с клиента за совершенную операцию, в банке-эмитенте делаются следующие проводки:

При этом в результате выполненных проводок обороты по дебету и кредиту счета расчетов должны быть равны.
Как видно из таблицы проводок, итоговая комиссия Платежной системы может либо взиматься с банка-эмитента, либо причитаться ему. Это определяется прежде всего соотношением комиссий за так называемый "interchange", которые уплачиваются банку-эмитенту с каждой операции по оплате товаров и услуг и удерживаются с него с каждой операции выдачи наличных денежных средств.
Предположим теперь, что банк-участник является только банком-эквайрером.
На основании электронных расходных реестров, подготовленных по результатам выдачи в течение операционного дня наличных денежных средств через банкоматы, в банке-эквайрере делается следующая проводка:

Бухгалтерские проводки по операциям, совершенным в обменных пунктах, осуществляются в аналогичном порядке на основании расходных реестров на бумажном носителе и слипов или электронных расходных реестров от POS-терминалов.
После инкассации банком в торговых предприятиях слипов, оформленных по результатам операций оплаты товаров и услуг, или после получения от POS-терминалов этих предприятий электронных расходных файлов в банке-эквайрере делаются следующие проводки:

При этом последняя проводка делается только при непосредственной оплате сумм операций по картам, которая осуществляется в сроки, предусмотренные договорами, заключенными с мерчантами.
На основании упомянутых выше расходных реестров в банке -эквайрере ежедневно формируется так называемый "outgoing file", который направляется в Процессинговый центр для клиринга и взаиморасчетов.
После получения из Расчетного банка по системе S.W.I.F.T. уведомления о кредитовании счета "settlement account" по результатам взаиморасчетов банком-эквайрером делается следующая проводка:

На основании информации, содержащейся в полученных банком-эквайрером уведомлениях Процессингового центра (detailed position, account position), делаются следующие проводки:

При этом в результате выполненных проводок обороты по дебету и кредиту счета расчетов должны быть равны.
По той же причине, как и при расчетах с банком-эмитентом, итоговая комиссия Платежной системы может либо взиматься с банка-эквайрера, либо причитаться ему. Точно так же основное влияние на это оказывают комиссии за "interchange". Однако в отличие от предыдущей схемы расчетов комиссии за "interchange" уплачиваются банку-эквайреру с каждой операции выдачи наличных денежных средств, а с каждой операции по оплате товаров и услуг эти комиссии с него удерживаются.
После получения из Расчетного банка по системе S.W.I.F.T. уведомления об исполнении поручения банка-эквайрера о перечислении со счета "settlement account" причитающихся ему денежных средств на его (предположим) корреспондентский счет в Расчетном банке в банке-эквайрере делается следующая проводка:

Рассмотрим теперь вариант, когда банк-участник является и эмитентом и эквайрером в одном лице. В этом случае имеет место объединение двух вышеизложенных схем расчетов. Причем объединение не формальное, а с рядом важных особенностей.
Первой из них является та особенность, что за один операционный день для банка формируется только одна так называемая "net position", определенная с учетом как операций по эмиссии, так и операций по эквайрингу и которая как бы "разбирается" по вышеупомянутым счетам на основании детальной информации (incoming file, detailed position, account position), поступающей из Процессингового центра.
Вторая особенность - наличие так называемых "on us" трансакций, т. е. трансакций типа:
свой клиент - свой банкомат или свой клиент - свой мерчант. В этом случае в "outgoing file" информация по этим операциям не включается, эти операции в "net position" не присутствуют и счет "settlement account" при расчетах не используется, а погашение дебиторской задолженности по выданным наличным денежным средствам и по расчетам с мерчантами осуществляется на основании расходных реестров со счетов держателей карт через счет расчетов.
И наконец, третья особенность - это тип счета "settlement account" и счета расчетов, который в зависимости от того, каких операций в банке больше: операций клиентов других банков через банкоматы и у мерчантов банка или операций своих клиентов банка через банкоматы и у мерчантов других банков - может быть выбран активным или пассивным. Однако наиболее правильное решение в этом случае - это открытие соответствующих парных счетов - активного и пассивного. При этом операции начинают отражаться по счету, имеющему сальдо по результатам предыдущего операционного дня. Если же в конце дня на счете образуется противоположное сальдо, то оно переносится на соответствующий парный счет.
Интересным вопросом является порядок осуществления операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам в банке-спонсоре. Однако этот вопрос выходит за рамки данной статьи. Консультации по нему, равно как и консультации по самой проблеме спонсорства, можно получить в Автобанке.
Еще один очень важный вопрос, без понимания которого невозможно правильно организовать операционную работу и бухгалтерский учет по пластиковым картам. Это вопрос о счетах держателей карт.
Как показывает практика, даже у опытных специалистов здесь есть определенные заблуждения. К сожалению, очень часто приходится слышать такие фразы: "средства, зачисленные на карту", "деньги на карте" и т. п. Эта ошибка, по всей вероятности, связана с тем, что индивидуальный номер карты принимается за номер банковского счета, открываемого для отражения операций, совершаемых с использованием карты, т. е. между пластиковой картой и счетом ставится знак равенства, что совершенно недопустимо.
Надо четко и ясно понимать, что пластиковая карта - это технический инструмент, если хотите, инструмент доступа к сложному программно-техническому комплексу, с помощью которого совершается целый ряд взаимосвязанных финансовых операций. Денежные же средства могут находиться только на специально предназначенных для этого банковских счетах, которые имеют свои номера, не совпадающие с номерами пластиковых карт по структуре, поскольку функции этих номеров совершенно разные.
Функции номера счета держателя карты - идентификация в соответствии с установленными правилами действия лицевого счета клиента в банке, на котором осуществляется аналитический учет совершенных операций, а также идентификация счета, по поводу которого с клиентом заключен договор банковского счета. При этом очевидно, что номер счета, указанный в договоре счета, и номер счета аналитического учета должны совпадать.
Номер пластиковой карты выполняет совсем иные функции, одной из которых, с точки зрения расчетов и учета, является функция соответствия банка - эмитента карты ее держателю для того, чтобы по правильному адресу обратиться за банковскими гарантиями, безошибочно определить лицо, под операции которого она выдается, а затем по правильному маршруту выставить долговые обязательства на оплату.
Недопустимость термина "деньги на карте" в полной мере относится и к ЧИП-картам. Правда, вопросы учета операций, совершаемых с использованием этих карт, находятся за пределами данной статьи, однако в силу важности проблемы на этом все же хотелось бы немного остановиться. В ЧИП записывается, по всей вероятности, все та же сумма выданных банковских гарантий (т. е. сумма авторизованных и неоплаченных операций), которую банк при ее загрузке в ЧИП непременно должен учесть "за балансом". При загрузке ЧИПа происходит как бы авторизация банком операций на сумму, загруженную в ЧИП. Поэтому одновременно и уменьшается на соответствующую сумму ведущийся в центральной базе данных лимит авторизации по этой ЧИП-карте, который также целесообразно учитывать за балансом, рассматривая его как сумму обязательств банка по предоставлению банковских гарантий. И никак не "деньги на карте" (деньги на счете, наличные, но не "на карте").
Однако вернемся к вопросам, касающимся счетов держателей пластиковых карт. А именно к вопросу о количестве счетов, открываемых для пластиковых карт, операции по которым могут проводиться без авторизации.
Во многих банках для каждой из таких карт открывается два счета: текущий карточный и счет страхового покрытия (или устанавливается неснижаемый остаток на карточном счете).
Рассмотрение существа расчетов по таким картам, проведенное выше, позволяет сделать вывод, что, по всей вероятности, наличие таких счетов (неснижаемых остатков) нецелесообразно, поскольку не позволяет банку серьезно защититься от возможного мошенничества со стороны клиентов, не приносит банку существенной выгоды, а только значительно усложняет операционную работу.
Действительно, карточный счет и без того является счетом для размещения страхового покрытия, предназначенного для обеспечения выдаваемых банковских гарантий, и с этой точки зрения дополнительного счета не требуется. С другой стороны, при неавторизованных операциях сумму страхового покрытия, размещенную на дополнительном счете и якобы не позволяющую клиенту допустить овердрафт, точно определить абсолютно невозможно, а следовательно, кредитования карточного счета клиента при недостатке средств на обоих счетах (нехватке средств с учетом неснижаемого остатка) все равно не избежать.
Правда, наличие наряду с карточным счетом счета страхового покрытия (или неснижаемого остатка на карточном счете) можно объяснить желанием иметь дополнительные кредитные ресурсы, а также доход от дополнительных штрафов. Однако, по всей вероятности, это только кажущаяся выгода, поскольку в условиях рынка клиент прежде всего идет к тому банку, который предлагает наиболее выгодные условия приобретения пластиковых карт и который не "стесняется" открыто работать с клиентом.
Очевидно, наиболее правильное решение - это один карточный счет, при условии полного понимания банком, а также, что не менее важно, и держателем карты того обстоятельства, что и по дебетной карте возможен кредит, который непременно надо возвращать одновременно с соответствующими процентами.
При этом вполне естественно, что с целью уменьшения финансовых рисков банка такие дебетные карты, так же, как и кредитные карты, должны выдаваться только надежным клиентам, и в банке должна иметься специальная служба, способная, действуя в рамках закона, вернуть в соответствующих случаях причитающиеся банку средства.
Еще один важный вопрос, имеющий самое непосредственное отношение к карточным счетам, - это вопрос о их типе и статусе.
С учетом действующего законодательства представляется целесообразным, вне зависимости от того, дебетную или кредитную карту желает получить клиент, обязательно заключать с ним договор банковского счета, который, как и любой другой счет клиента в банке, с точки зрения бухгалтерского учета может быть только пассивным, а не активно-пассивным, как предлагают отдельные авторы. При этом в случае дебетных карт дебетование карточного счета должно происходить сразу же по поступлении в банк детальной информации об операциях, совершенных держателем карты, а в случае кредитных карт карточный счет сначала будет кредитоваться на соответствующую сумму в корреспонденции со ссудным счетом (074), а затем уже дебетоваться, как в случае с дебетной картой.
Что касается статуса счетов, то, по всей вероятности, карточные счета для дебетных карт, "работающих" по технологии "двух сообщений" с возможностью неавторизованных операций, должны иметь статус залоговых счетов. Это позволит избавить банк от лишних проблем, связанных с возможными взысканиями, обращаемыми на эти счета.
Говоря о счетах держателей пластиковых карт, нельзя не сказать о комиссиях банка, взимаемых с их держателей. Правильная формулировка наименования оказываемой услуги позволяет банку обоснованно платить или не платить налог на добавленную стоимость.
С учетом последних изменений в законодательстве по этому вопросу представляется целесообразным внести некоторые изменения в устоявшуюся практику, а именно отказаться от такого тарифа, как стоимость пластиковой карты, а вместо него ввести тариф на новую, необлагаемую НДС чисто банковскую услугу - ведение счета в течение срока действия карты.
Действительно, пластиковая карта - это собственность банка, подлежащая возвращению в банк после окончания срока ее действия. Она никому не должна продаваться и уж тем более не сдаваться в лизинг, потому что карта не оборудование для производства. Пластиковая карта является неотъемлемой технической частью платежной системы, инструментом, позволяющим держателю карты пользоваться ее услугами, за оказание которых банк и взимает в соответствии с тарифами свои комиссии.
И наконец, последний вопрос о счетах держателей карт, который непосредственно связан с операционной работой в банке. Это подготовка договоров счета для потенциальных клиентов, которые после их заключения попадают на исполнение в подразделения банка, занимающиеся операционной работой.
Для того чтобы сильно не усложнять и без того сложную операционную работу по пластиковым картам, необходима унификация таких договоров с учетом разнообразия услуг - "карточных" продуктов, предлагаемых клиентам. Одним из решений этой проблемы является разработка типовых правил обслуживания держателей пластиковых карт, имеющих статус договоров присоединения. К каждому из таких правил-договоров, подписанных с одной стороны руководителем банка, может присоединиться в соответствии с изложенной в них процедурой любой потенциальный клиент банка. Однако при подписании им соответствующих документов о присоединении никакие замечания, дополнения или уточнения правил со стороны клиента недопустимы.
Вместе с тем замечания и предложения клиентов не должны оставаться незамеченными. При подготовке очередных версий правил все замечания клиентов непременно должны анализироваться и по возможности учитываться.
Вот вкратце и все, что хотелось рассказать об основах операционной работы и бухгалтерского учета по пластиковым картам. Конечно, вопросы освещены бегло, а многое вообще осталось нераскрытым, например: пластиковые карты с прямым доступом к счету, особенности корпоративных карт, пластиковые карты и валютное законодательство, конверсионные операции, групповое пополнение карточных счетов, начисление процентов на карточные счета, погашение выданных кредитов и уплата процентов по ним, формирование резервов под ссуды, заключение касс банкоматов по результатам их инкассации, расчеты по операциям "charge back" и ряд других не менее важных и интересных вопросов.
Однако и эта информация должна помочь разобраться в достаточно сложных и очень многообразных вопросах операционной работы и бухгалтерского учета по пластиковым картам.
В заключение хотелось бы подчеркнуть важность организационного выделения операционной работы и бухгалтерского учета по пластиковым картам в самостоятельное направление, на которое как на "бэк-офис" пластиковых карт целесообразно было бы возложить с учетом опыта Автобанка следующие задачи:
ведение счетов физических и юридических лиц, в том числе и банков, предназначенных для учета операций, совершаемых с использованием пластиковых карт;
ведение базы данных о клиентах и их пластиковых картах;
определение ежедневного лимита авторизации по каждой пластиковой карте и его экспорт на исполнение во "франт-энд" (центр авторизации) по закрытию операционного дня в "бэк-офисе";
определение суммарного лимита авторизации для каждого банка, работающего через банк-спонсор, и его экспорт на исполнение во "фронт-энд" (центр авторизации) по закрытию операционного дня в "бэк-офисе";
контроль за состоянием специальных и депозитных счетов, открытых для расчетов по пластиковым картам в расчетных и клиринговых банках российских и международных платежных систем, подготовка распоряжений на проведение операций по этим счетам;
осуществление клиринговых операций, предваряющих межбанковские расчеты по пластиковым картам (для банка-спонсора);
осуществление операций по специальным корреспондентским счетам, а также по депозитным счетам банков, открытых для межбанковских расчетов по пластиковым картам (для банка-спонсора);
совершение операций по счетам держателей пластиковых карт;
осуществление расчетов с торговыми предприятиями, реализующими товары с использованием пластиковых карт;
совершение операций по счетам, предназначенным для учета наличных денежных средств в банкоматах;
контроль за своевременностью и правильностью возмещения наличных денежных средств, выданных по пластиковым картам через банкоматы и в обменных пунктах;
контроль за своевременностью и правильностью взимания комиссий по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт;
расчеты по операциям "charge back"; .
предъявление штрафных санкций к участникам расчетов в случае нарушения требований соответствующих договоров или нормативных документов;
своевременное и точное отражение произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности.

6. Рынок банковских услуг: некоторые аспекты
привлечения клиентов
Одной из главных внутренних причин, вовлекших финансовую систему России в пучину кризиса, является неэффективная система организации управления во многих крупных и средних банках. На определенном этапе развития банковской системы страны в 1996-97 годах многие руководители финансовых структур перестали уделять должное внимание развитию банковского бизнеса, посчитав самым удобным и прибыльным размещение активов в ГКО. Лишь немногие банки смогли вовремя и правильно оценить ситуацию и перевести часть своих активов в другие области финансовой сферы, что позволило им не только спокойно перенести кризисные потрясения, но и во многом усилить свои позиции на рынке предоставления банковских услуг.
Финансовый кризис затронул большинство населения страны. Даже те, у кого не было частных вкладов в коммерческих банках, оказались в числе пострадавших, так как зачастую предприятия, на которых работали люди, держали счета в рухнувших банках. Кроме того, огромное значение сыграла невозможность проведения расчетов между контрагентами. Перед руководителями всех уровней возникла проблема выбора надежного банка-партнера, и она, гораздо более серьезна, чем кажется на первый взгляд. Дело в том, что самый большой опыт по обслуживанию крупных клиентов имели так называемые "системообразующие" банки, подавляющее большинство которых находится в настоящее время в финансовой коме. Надеяться на помощь государства в реанимации этих банков бессмысленно. Кроме того, неудачи финансового менеджмента в крупных банках подрывают уверенность у клиентов в безупречной работе в будущем. И если на внешние факторы возникновения финансовой несостоятельности руководители финансовых структур воздействовать не могут, то на внутренние - обязаны. Одним из этих внутренних факторов является организация управления работы банковских подразделений, в частности, организация аффективного привлечения клиентов на обслуживание в коммерческий банк. Как можно построить работу по привлечению клиентов в тот или иной банк? На что потенциальный клиент банка обращает внимание в первую очередь? Попробуем ответить на эти вопросы.
В настоящее время рынок банковских услуг стабилизировался, условия обслуживания юридических и физических лиц приблизительно одинаковы, и основная борьба ведется сейчас за привлечение новых клиентов. В секторе обслуживания населения первенство уверенно держит Сбербанк России, контрольный пакет акций которого принадлежит государству. Это является лучшей гарантией сохранности денежных средств, и именно поэтому на счетах данного банка сосредоточено до 80 % вкладов граждан. Тем не менее, по разным оценкам на руках у населения находится от 50 до 80 миллиардов долларов США, и цифры эти выражают, прежде всего, общее недоверие людей к надежности российской банковской системы и устойчивости национальной валюты.9 Большинство коммерческих банков ориентируются на рынок корпоративных клиентов, полагая, что обслуживание одной крупной организации по трудовым и материальным затратам гораздо выгоднее обслуживания нескольких десятков и даже сотен физических лиц. В то же время нельзя не отметить, что рынок корпоративных клиентов поделен еще более жестко, чем рынок обслуживания населения. Подавляющее большинство действительно крупных организаций являются в настоящее время учредителями или пайщиками собственных банков, другим предприятиям созданы "условия наибольшего благоприятствования", которые выражаются в предоставлении льготных кредитов, начислении повышенных процентов по остаткам на счетах, льготным тарифам за обслуживание и т.д. Иными словами, банковские структуры держатся "руками и ногами" за этих клиентов и "переманить" их достаточно сложно. Доказательством такого положения вещей является то, что во многих банках созданы отделы или управления по привлечению клиентов, главной задачей которых является увеличение количества обслуживаемых предприятий и организаций. Однако нужно отметить, что КПД данных структурных подразделений очень низок. Так, по признанию руководителей многих московских банков, лишь 1-2% потенциальных клиентов, с которыми велись предварительные переговоры, переходят в дальнейшее на обслуживание в этот банк. В чем же причина столь низкой эффективности данной работы? Причин здесь несколько.
Во-первых, руководство банков не всегда адекватно реагирует на изменения конъюнктуры рынка предложения банковских услуг. Иными словами, многие банковские тарифы, комиссии, дополнительные услуги клиентам не всегда конкурентоспособны с подобными операциями в других банках. Во-вторых, квалификация и заработная плата специалистов, занятых привлечением предприятий и организаций на обслуживание, зачастую не соответствуют важности поставленных задач. И, в-третьих, отсутствует четко разработанная система привлечения клиентов в конкретный банк. С первыми двумя факторами все более или менее ясно, а вот третья причина требует детального изучения.
Что же включает в себя система по привлечению на обслуживание корпоративных клиентов? Прежде всего, это построение продуктовой модели банка.
Как уже отмечалось, в настоящее время рынок крупных корпоративных клиентов достаточно разделен, а услуги, предоставляемые банками данным клиентам, приблизительно одинаковы. В этих условиях особую значимость приобретают дополнительные услуги, оказываемые банками, качество и стоимость стандартных услуг, а также различные виды помощи предприятиям и организациям в сохранении и расширении своего бизнеса.
Чем может быть интересен конкретный банк крупным корпоративным клиентам?
1. Высоким качеством исполнения основных банковских операций (расчетно-кассовое обслуживание, межрегиональные переводы, конвертация, инкассация и т.п.).
2. Гибкими конкурентоспособными тарифами на основные виды услуг (например, безусловно привлекательными для экспортно-импортных организаций могут являться тарифы банка по биржевым операциям с иностранной валютой, а для организаций, работающих с наличностью - услуги по инкассации).
3. Возможностью кредитования основных и оборотных средств под различные виды обеспечения, отсутствие организованности при рассмотрении кредитных заявок.
4. Многообразием вариантов размещения временно свободных денежных средств предприятий, продуманной процентной политикой (выше, чем у конкурентов, но ниже того предела, когда это может вызвать опасение у клиента).
5. Персонализацией отношений с банком. С каждым крупным клиентом может работать менеджер, обладающий достаточными полномочиями для решения текущих вопросов по банковскому обслуживанию, это работник банка, сопровождающий клиента, базовый финансовый консультант по всем вопросам взаимоотношений банка и клиента (правильность оформления документов, отслеживание прохождения платежей, помощь при размещении средств, операций с аккредитивами, ценными бумагами и т.п.).
6. Развитой системой электронных услуг по обслуживанию клиента, низкими тарифами по их использованию, постоянным расширением предоставляемых услуг данного типа.
7. Предоставлением услуг по работе с пластиковыми карточками. Для крупного корпоративного клиента это всегда интересно, так как позволяет резко снизить трудовые и материальные затраты на выдачу заработной платы, выплату пособий и вознаграждений, высвобождает работников бухгалтерий. позволяет иметь дополнительные финансовые ресурсы.
8. Готовностью банка работать с физическими лицами-сотрудниками предприятия и членами их семей, возможностью всестороннего сотрудничества с банковской страховой компанией.
9. Доступностью и заинтересованностью в сотрудничестве высшего руководства банка, возможностью, когда это необходимо, прямого выхода на руководителей.
10. Заинтересованностью банка в сохранении и расширении бизнеса клиента. Что это значит?
Это значит, что все предприятия и организации испытывают приблизительно одни и те же трудности в своей работе, а именно:
- затруднен поиск новых партнеров;
- необходимо расширение рынков сбыта продукции и предоставляемых услуг;
- возникают проблемы с различными государственными структурами (органы государственной и местной власти, ГТК и т.п.) при выходе бизнеса на качественно новый уровень;
- недостаточный контроль за финансовыми потоками, незнание налогового законодательства, некомпетентность сотрудников приводит к неоправданным потерям при взаимоотношениях с бюджетом, увеличению себестоимости продукции;
- имеется потребность в сотрудничестве и взаимодействии с предприятиями родственного профиля.
Решение этих и других проблем клиентов банк может взять на себя путем создания внутри банка информационного центра, где в компьютерной базе данных учитывались бы основные потребности клиентов. Клиенту в данном случае достаточно заполнить анкету или обратиться к персональному менеджеру при возникновении конкретного вопроса. Следует отметить, что данная система базируется прежде всего на постоянных тесных деловых контактах клиента и персонального менеджера, который должен быть в курсе основных дел и проблем обслуживаемой организации.
Наличие разработанного банковского продукта является весомым аргументом в пользу того или иного банка. Однако не менее важным представляется соблюдение основных экономических нормативов, регулирующих деятельность финансовых структур. Данные нормативы показывают степень финансовой устойчивости и являются показателем надежности функционирования конкретного банка. Сегодня банковская система страны работает по нормативам новой редакции инструкции ЦБ от 30 января 1996 г. №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", введенной в действие с 1 января 1998 г. Представляется уместным вкратце остановиться на некоторых из них, представляющих наибольший интерес для потенциальных клиентов.
Норматив достаточности капитала (HI) характеризует способность банка погашать финансовые потери за свой счет, не используя для этого деньги клиентов. Он определяется как отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Чем больше этот норматив, тем надежнее финансовое положение банка. Значение этого норматива, равное 100%, означает, что все рисковые вложения сделаны только за счет собственные активов.
Следующая группа нормативов - нормативы ликвидности банка. Под ликвидностью банка понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. В целях контроля за состоянием ликвидности Центробанк установил нормативы текущей (Н2), мгновенной (НЗ), долгосрочной (Н4) и общей (Н5) ликвидности. По каждому нормативу устанавливаются минимально допустимые значения, но в настоящее время важно также знать из чего состоят высоко ликвидные активы банка. Так, до 17 августа 1998 г. считалось, что наиболее надежны те банки, активы которых состоят преимущественно из государственных ценных бумаг.
При выборе банка потенциальный клиент должен знать насколько полно будут выполнены его требования в части размера предоставления ссуды или в части размещения в банке временно свободных средств. Такую информацию могут предоставить норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу аффинированных заемщиков (Н6), а также норматив максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8). Норматив Н6 определяется как отношение совокупной суммы требований к заемщику к величине собственных средств (капитала) банка. Норматив Н8 вычисляется как отношение величины вкладов или депозитов к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение этих нормативов составляет 25%. Таким образом, обладая информацией о величине собственного капитала банка, потенциальный заемщик или кредитор получает представление о величине сумм, которыми банк сможет оперировать, выдавая кредит или привлекая депозит.
Два последних норматива могут косвенно служить показателями диверсификации банковских операций или распределением деятельности по различным сферам. Так, норматив Н6 показывает насколько равномерно распределен кредитный портфель между отдельными заемщиками. Чем ниже значение этого норматива, тем лучше. Такая же ситуация и с нормативом Н8, правда, во втором случае данное утверждение весьма условно, так как основными вкладчиками банка являются его акционеры (пайщики), и вряд ли все они одновременно начнут изымать собственные средства.
Для определения финансового положения банка важно знать эффективность его деятельности. Наиболее актуальными показателями здесь выступают рентабельность капитала (отношение балансовой прибыли к средней за период величине капитала), а также рентабельность активов (отношение объема доходов к средней за период величине активов) и расходов (отношение прибыли к расходам). Чем выше данные показатели, тем эффективнее работа банка. Важным показателем является динамика капитала банка. Чем выше прирост капитала банка, тем успешнее в нем идут дела.
Дополнительные сведения о надежности может дать информация о собственниках (учредителях) банка. Наиболее привлекательными на данный момент могут являться банки, созданные с участием федеральных органов власти (правда, таких сегодня только два - Сбербанк и Внешторгбанк), местных органов власти (например. Банк Москвы), а также крупными преуспевающими иностранными и российским компаниями. Недоверие должны вызывать банки, не сообщающие данные о своих владельцах.
Необходимо добавить, что информация по соблюдению и выполнению вышеуказанных нормативов и показателей о собственниках банка не является секретной и должна наряду с балансом предоставляться по первому требованию клиента.
Еще одной частью системы организации управления банковской деятельностью является работа по привлечению клиентов на обслуживание в конкретный банк. Для этого можно составить базу данных по крупным предприятиям, расположенным вблизи центрального офиса или отделений банка. Необходимо также изучить собственную клиентскую базу и вести переговоры о переходе на обслуживание в банк с партнерами крупных клиентов или с предприятиями, работающими в той же сфере, отмечая при этом, что в банке уже обслуживаются организации, о которых новый клиент слышал или знает. Составив базу данных интересующих банк клиентов, необходимо приступить к разработке системы взаимоотношений, технологии ведения переговоров с ними.
Рассмотрим основные аспекты примерной схемы ведения переговоров. До клиента необходимо донести два важных момента: откуда банк получил информацию о нем, и что, собственно представляет из себя банк.
Как мы нашли Вашу организацию?
- банк и Ваше предприятие территориально близко расположены. Мы посчитали уместным познакомиться с "соседями" и предложить Вам наши услуги;
- информацию о Вас мы получили в результате анализа деятельности наших постоянных клиентов. Та деятельность, которую ведут наши постоянные клиенты в этой области является, на наш взгляд, перспективной, и мы хотели бы более тесно сотрудничать как можно с большим количеством организаций данного профиля;
- отдел маркетинга нашего банка считает Вашу фирму одной из наиболее динамично развивающихся в этой области рынка. Мы хотим предложить Вам ряд дополнительных услуг, помимо стандартных, которые, помогли бы в Вашей дальнейшей работе;
- профиль работы Вашей фирмы совпадает с основными направлениями "Программы развития бизнеса", принятой нашим банком. Руководство считает данный вид деятельности приоритетным, банк готов предложить Вам выгодное сотрудничество с выделением соответствующих ресурсов;
Ваша фирма и наш банк публикуют рекламу в одном и том же издании (сотрудничают с одним рекламным агентством). Логично было бы обсудить варианты совместной работы.
Что представляет из себя наш банк?
Мы предоставляем полный набор банковских услуг. Этот набор, конечно, стандартный для многих банков, но есть и некоторые особенности, характеризующие нашу работу с клиентами.
Первое. Это тарифы на предоставляемые услуги. Особо отмечается, что при крупных объемах предусмотрены дополнительные скидки.
Второе. Это возможность кредитования на различные сроки и под разные виды обеспечения. Срок рассмотрения заявки минимален.
Третье. Мы работаем на условиях платности за остатки. Кроме того, ставки по депозитам выше, чем в других банках, за счет эффективной работы подразделений банка, отвечающих за размещение денежных средств.
Четвертое. Наш банк один из немногих, в котором функционирует институт персональных менеджеров. Это значит, что к Вам будет прикреплен наш сотрудник, который лично будет решать все текущие вопросы Вашей работы с банком.
Пятое. Банк предоставляет клиентам полный спектр электронных услуг. Это и система "Банк-клиент", и работа через Интернет, и получение информации по другим электронным средствам связи (естественно, на условиях полной безопасности).
И, наконец, последнее. Это предоставление дополнительных услуг, не связанных напрямую с банковской деятельностью. Так, банк через свой информационный центр поможет решить Вам многие проблемы, связанные с поиском новых партнеров, оптимизацией финансовых потоков и облегчением налогового бремени, аудитом, консалтингом, многими другими проблемами.
Заключение
Подводя итоги, можно сказать, что при продуманном подходе к системе организации управления банковской деятельностью, проблеме привлечения клиентов на банковское обслуживание, многие банки смогут расширить многие направления в своей работе.
Бесспорно, что большое влияние на после кризисную банковскую структуру и банковский бизнес в целом может и должна оказать политика ЦБР. Пока она сводится главным образом, к мероприятиям по преодолению платежного кризиса и кредитованию отдельных банков. Политика ЦБР может быть дополнена изменениями в пруденциальной политике, направленными на повышение надежности банковской системы и предотвращение новых системных банковских кризисов.
После кризиса российские банки не могут рассчитывать на получение западных кредитов, а также на размещение облигаций и акций за рубежом. Средства населения из-за потери доверия к коммерческим банкам будут аккумулироваться в Сбербанке, надеяться на привлечение финансовых ресурсов путем выпуска векселей и облигаций может только очень ограниченное число банков, бюджетные средства будут концентрироваться в ЦБР, межбанковские кредиты не являются серьезным источником формирования ресурсной базы. Таким образом, подавляющее большинство российских банков в ближайшие месяцы будет формировать свои ресурсы только за счет собственных средств и средств предприятий и организаций. Можно сделать вывод, что, помимо государственных и поддерживаемых государством и субъектами Федерации банков, в стране сохранятся банки с достаточной капитализацией, имеющие хорошую корпоративную клиентуру, а также банки, капитал которых сформирован с участием нерезидентов. При таком развитии событий количество российских банков сократится примерно до двухсот. 10
Таким образом, все является важным в работе банковского механизма. И ту информацию, что мы подробно рассмотрели в данной курсовой, необходимо всегда иметь ввиду для успешного функционирования деятельности банка.
Список использованных источников информации
1. "Банковская тайна: запрет, обязанность и порядок предоставления сведений" // ДЕНЬГИ И КРЕДИТ. -М.: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 1997 г. № 10.
2. "Деформация денежных отношений и ее воздействие на бюджет". // ФИНАНСЫ.-М., 1998 г. №12.
3. Инструкция Сбербанка РФ от 30 июня 1992 г. N 1-р "О порядке совершения учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации операций по вкладам населения" (по состоянию на 1 апреля 1993 г.) (с изменениями от 6 мая 1997 г.)
4. Основы операционной работы и бухгалтерского учета по пластиковым картам. //ДЕНЬГИ И КРЕДИТ. -М.: Изд-во ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 1997 г. № 2.
5. "Перспективы преодоления банковского кризиса в России".// ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ. -М., 1999 г. №5.
6. "Рынок банковских услуг: некоторые аспекты привлечения корпоративных клиентов". //ФИНАНСЫ. -М., 1999 г. № 4.
7. Справочно-правовая система "ГАРАНТ". Банковское законодательство и др.
Приложение
1 "Деформация денежных отношений и ее воздействие на бюджет". // ФИНАНСЫ.-М., 1998 г. №12. Стр. 40. 2 "Перспективы преодоления банковского кризиса в России".// ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ. -М., 1999 г. №5. Стр. 65. 3 Из Инструкции Сбербанка РФ от 30 июня 1992 г. N 1-р "О порядке совершения учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации операций по вкладам населения" (по состоянию на 1 апреля 1993 г.) (с изменениями от 6 мая 1997 г.) 4 Из Инструкции Сбербанка РФ от 30 июня 1992 г. N 1-р "О порядке совершения учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации операций по вкладам населения" (по состоянию на 1 апреля 1993 г.) (с изменениями от 6 мая 1997 г.) 5 Из Инструкции Сбербанка РФ от 30 июня 1992 г. N 1-р "О порядке совершения учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации операций по вкладам населения" (по состоянию на 1 апреля 1993 г.) (с изменениями от 6 мая 1997 г.) 6 "Банковская тайна..." // Деньги и кредит. -М.: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 1997 г. № 10. Стр. 64-71. 7 Стоит отметить еще одну терминологическую неточность. В соответствии с Законом о банках выдача справок в отношении юридических лиц возможна лишь по их операциям и счетам. Таким образом, из ч.2 ст. 26 "пропали" вклады, упомянутые в ч.1 этой нормы. Выдача справок в отношении физических лиц возможна по их счетам и вкладам - соответственно из ч.3 "пропали" операции. 8 Основы операционной работы и бухгалтерского учета по пластиковым картам. //ДЕНЬГИ И КРЕДИТ. -М.: Изд-во ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 1997 г. № 2. Стр.35. 9 Рынок банковских услуг: некоторые аспекты привлечения корпоративных клиентов. //ФИНАНСЫ. -М., 1999 г. № 4. Стр. 21. 10 "Перспективы преодоления банковского кризиса в России".// ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ. -М., 1999 г. №5. Стр. 70. 1

Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.



Мы выполняем любые темы
экономические
гуманитарные
юридические
технические
Закажите сейчас
Лучшие работы
 Коэффициенты преступности, описание преступления, предупреждения преступности на предприятии
 Перспективная ликвидность предприятия
Ваши отзывы
Добрый день! Большое спасибо за работу по математике, в сроки уложились! Думаю, что еще не раз прибегну к Вашей помощи.
Влад

Copyright © refbank.ru 2005-2021
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru.
Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено.