|
|
Анализ показателей доходности и деловой активности, финансовой устойчивости и платежеспособностиПЛАН ЗАДАНИЕ 1 3 ЗАДАНИЕ 2 5 ЗАДАНИЕ 3 8 ЗАДАНИЕ 4 10 Список литературы 14 ЗАДАНИЕ 1 Заполните аналитическую таблицу и составьте заключение о доходности и деловой активности промышленного предприятия - клиента банка. Решение: Таблица 1. Анализ показателей доходности и деловой активности Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменения (+, - ) Исходные данные: 1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг (без НДС и акцизов), тыс. руб. 547824 620342 +72518 2. Прибыль от продаж, тыс. руб. 4387 6243 +1856 3.Среднегодовая стоимость основных средств (по остаточной стоимости), тыс. руб. 76320 97296,5 +20976,5 4. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 630274 845829 +215555 Расчетные показатели: 5. Рентабельность продаж, % 0,8 1,0 +0,2 6. Фондоотдача, руб./руб. (с точностью до 0,001) 7,178 6,376 -0,802 7. Оборачиваемость оборотных средств, обороты 0,869 0,733 -0,136 ВЫВОДЫ: Данные таблицы говорят о изменении финансового состояния предприятия за анализируемый период. Так выручка от реализации за отчётный год составила 547824 тыс. руб., что на 72518 тыс. руб. меньше, чем за предыдущий период. Это говорит о том, что объём реализованной продукции уменьшился. Прибыль от продаж также снизилась за отчётный период и составила 4387 тыс. руб. За предыдущий период прибыль составила 6243 тыс. руб. Абсолютные изменения прибыли составило -1856 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов наоборот увеличилась на 20976,5 тыс. руб. и составила за отчётный период 97296,5 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие приобрело за отчётный период дополнительно часть средств, так как основные средства учитываются по остаточной стоимости. Среднегодовая стоимость оборотных активов увеличилась на 215555 тыс. руб. и составила 845829 тыс. руб. Рентабельность продаж показывает доходность предприятия, то есть сколько составляет прибыль на 1 руб. реализованной продукции. Рентабельность продаж за отчётный период составила 0,8%, что меньше на 0,2% аналогичного периода прошлого года. Это говорит об увеличении себестоимости продукции. Фондоотдача показывает стоимость реализованной продукции, приходящуюся на 1 руб. основных средств. Фондоотдача за отчётный период снизилась на 2,498 руб. по сравнению с предыдущим периодом и составила 5,630 руб. Снижение фондоотдачи указывает на уменьшение выручки от реализации продукции или на увеличение основных фондов, что и произошло на данном предприятии. То же самое произошло и с оборачиваемостью оборотных средств, которая за отчётный период составила 0,618 руб., что на 0,336 руб. меньше оборачиваемости за предыдущий период. В целом можно сделать вывод о снижении деловой активности предприятия в отчётном периоде, снижении выручки от реализации и уменьшении доходности предприятия. Доказательством тому служит снижение рентабельности продажи. Поэтому банку следует провести более полный анализ финансового состояния предприятия для определения кредитоспособности клиента. ЗАДАНИЕ 2 Заполните аналитическую таблицу и составьте заключение о степени финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия; Сделайте вывод о целесообразности выдачи кредита данному клиенту. Решение: Таблица 2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности Показатели На начало периода На конец периода Изменения (+, - ) Исходные данные: 1. Итог нетто-баланса, тыс. руб. 786578 1099673 +313095 2. Капитал и резервы (нетто), тыс. руб. 446108 474921 +28813 3. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. - - 4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 340470 624752 +284282 5. Внеоборотные активы, тыс. руб. 81736 112857 31121 6. Оборотные активы (нетто), тыс. руб. 364372 362064 -2308 6.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. 4011 10187 6176 6.2. Дебиторская задолжность, платежи, по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты - - Расчетные показатели: 7. Коэффициент автономии 0,567 0,432 -0,135 8. Коэффициент маневренности 0,816 0,762 -0,054 9. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,011 0,016 0,005 10.Коэффициент покрытия 1,07 0,58 -0,49 ВЫВОДЫ: Анализ данных, приведенных в таблице 2, показывает, что: Сумма хозяйственных средств предприятия за отчетный период увеличилась на 313095 тыс. руб. и составила 1099673 тыс. руб. Это увеличение произошло в основном за счет краткосрочных кредитов. Так краткосрочные обязательства увеличились за отчетный период на 284282 тыс. руб. и составили 624752 тыс. руб. Источники собственных средств, или капитал и резервы, на конец периода составили 474921 тыс. руб. Собственный капитал увеличился на 28813 тыс. руб. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. Коэффициент автономности показывает эту независимость. Как видно из таблицы, коэффициент автономности снизился на 0,135 и составил 0,432 к концу периода. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет. В тоже время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым. Долгосрочные активы - вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, совместные предприятия, нематериальные активы и т. д. Внеоборотные активы или долгосрочный капитал предприятия увеличились на 31121 тыс. руб. и составил 112857 тыс. руб. Оборотные активы (нетто) - это сума собственных оборотных средств. Оборотные активы уменьшились к концу периода на 2308 тыс. руб. и составили 362064 тыс. руб. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т. е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент маневренности данного предприятия довольно высокий - 0,762, однако за период произошло его уменьшение на 0,054. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 6176 тыс. руб. и составили к концу периода 10187 тыс. руб. Увеличение денежных средств свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Однако наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Коэффициент абсолютной ликвидности признается достаточным, если он выше 0,25-0,3. На данном предприятии коэффициент ликвидности составил 0,016, что свидетельствует о слабой платежеспособности. Однако увеличение его на 0,005 за отчетный период говорит об улучшении платежеспособности предприятия. Отсутствие дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, является хорошим показателем деятельности предприятия. Наличие последней создает финансовые затруднения, т. к. предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты зарплаты и др. Коэффициент покрытия показывает возможность оплатить краткосрочные обязательства (кредиты) за счет собственных оборотных средств или повысить уровень платежеспособности. В нашем примере платежеспособность предприятия снизилась, т. к. коэффициент покрытия уменьшился на 0,49 и составил 0,58. В целом можно сделать вывод, что предприятие имеет невысокую финансовую устойчивость и платежеспособность. Банку следует быть осторожным при выдаче краткосрочных кредитов. Целесообразнее будет выдать долгосрочный кредит. ЗАДАНИЕ 3 Заполните таблицу. Произведите расчет влияния качественного и количественного факторов на процентные доходы банка по ссудным операциям клиентов. Сделайте вывод об изменении степени доходности этих операций и о мерах по ее повышению. Решение: Таблица 3. Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменения (+, - ) 1.Среднегодовая величина ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 88123 77820 -10303 2.Среднегодовая процентная ставка по выданным кредитам, % 45,8 45,4 -0,4 3.Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (процентный доход), тыс.руб. 40390 35314 -5076 ВЫВОДЫ: Анализ таблицы 3 показывает, что среднегодовая величина ссудной и приравненной к ней задолженности за отчетный период снизилась на 10303 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом и составила 77820 тыс. руб. Среднегодовая величина ссудной и приравненной к ней задолженности является количественным фактором, влияющим на процентные доходы банка. Среднегодовая процентная ставка по выданным кредитам снизилась на 0,4 % и составила 45,4 %. Среднегодовая процентная ставка будет являться качественным фактором, влияющим на процентные доходы банка. Степень доходности банка в результате влияния этих факторов уменьшилась. А следовательно уменьшились проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (процентный доход). Так, за отчетный период, процентный доход банка составил 35314 тыс. руб., что меньше процентного дохода за предыдущий период на 5076 тыс. руб. Банку необходимо принять меры по повышению процентного дохода за счет увеличения ссуд, предоставленных клиентам, привлечения клиентов более низкой процентной ставкой. ЗАДАНИЕ 4 На основании данных таблицы 4 заполните таблицу 5, рассчитав значения экономических нормативов. Составьте заключение о их соответствии установленным предельным значениям. Если для каких-то нормативов требуемое соответствие нарушений. Использовать предельные значения нормативов, действующие на момент выполнения работы. Таблица 4 тыс. руб. Показатели Обозначение Фактическое значение Исходные данные: вариант 5 1. Собственные средства (капитал) банка К 31240 2. Касса и приравненные средства 1120 3. Остальные активы I группы риска 6120 4. Активы II группы риска 826 5. Активы III группы риска 1453 6. Активы IV группы риска 10480 7. Активы V группы риска 520413 8. Резерв на возможные потери по ссудам Рк 6043 9. Резерв под обесценение ценных бумаг Рц 2200 10. Резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами Рд 225 11. Величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах КРВ 640 12. Величина кредитного риска по срочным сделкам КРС 350 13. Ликвидные активы ЛА 58240 14. Общая сумма активов А 612143 15. Обязательные резервы Ро 25300 16. Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком Кскр 271788 Решение: Активы в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых устанавливаются следующие коэффициенты риска (в процентах): I группа - касса и приравненные к ней средства 2%, остальные - 0%; II группа - 10%; III группа - 20%; IV группа - 70%; V группа - 100 %. Откуда сумма активов баланса с учётом риска равна: Aр = 1120 * 0,02 + 6120 * 0 + 826 * 0,1 + 1453 * 0,2 + 10480 * 0,7 + 520413 * 1= = 528144,6 тыс. руб. K Н1 = ---------------------------------------------------- x 100%, Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рк - резерв на возможные потери по ссудам; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала). Для капитала менее 5 млн. евро с 01.01.2000 - 11% . Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов: ЛАт Н5 = --------------------- x 100%, А - Ро где А - общая сумма всех активов по балансу; Ро - обязательные резервы. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле: Кскр Н7 = ------------------ x 100%, К где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков. Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%. Таблица 5 Норматив Предельные значения Фактические значения Достаточности капитала, % Н1 ?11% 6 % Общей ликвидности, % Н5 ?20% 9,92 % Крупных кредитных рисков, % Н7 ?800% 870 % ВЫВОДЫ: Все рассчитанные экономические нормативы, представленные в таблице 5, имеют значения не удовлетворяющие предельным значениям обязательных нормативов деятельности банков, установленных ЦБ РФ 01.01.2000 г. Норматив достаточность капитала (достаточность собственных средств банка - Н1) должен составлять не менее 11%. В нашем примере достаточность капитала составила 6%. Для того, чтобы повысить достаточность капитала, необходимо уменьшить резервы на возложенные потери и увеличить величину кредитного риска, а так же перераспределить активы по группам риска. Общая ликвидность составила 9,9%, при минимальном значении (Н5) 20%. Увеличить общую ликвидность можно за счёт увеличения ликвидных активов в общей сумме всех активов по балансу банка. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) составляет 800%. Фактическое значение крупного кредитного риска данного банка составило 870%. Для того, что бы снизить крупный кредитный риск, необходимо уменьшить величину крупных кредитов, выданных банком. Так как решение о выдаче крупных кредитов и займов принимается с учетом заключения кредитного отдела банка, то следует усилить кредитный отдел компетентными специалистами. ЦБ РФ должен направить данному банку предписание об устранении расхождений фактических значений нормативов от предельных значений. А в случае их неустранения применить меры воздействия, согласно Инструкции Банка России от 31.03.97 г. № 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности", т. е. приостановить банковскую деятельность данной кредитной организации. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Инструкция ЦБ РФ "О порядке регулирования деятельности банков" от 1 октября 1997 г. N 1 (в ред. Указания ЦБ РФ от 27.05.99 N 567-У). Инструкция Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности". Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: ИП"Экоперспектива", 1998. - 498 с. 13 Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.  |
|
Банк готовых работ
Форма заказа
Скачать работу
экономические  Copyright © refbank.ru 2005-2024
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат refbank.ru. Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено. |
|